Sosyal Güvenlik Kurumu Alacakları İçin Yasal Takipte Bulunulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK), Üniversite Hastanesi’nin alacaklarıyla ilgili yasal takipte bulunmamaktadır. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, hastanenin dış reçete kapsamında eczanelerden temin edilen ilaç bedellerinin takibi yapılmamıştır. Sağlık Uygulama Tebliği’nde, yatarak tedavi gören hastalar için gerekli ilaçların sözleşmeli sağlık kuruluşları tarafından sağlanması gerektiği belirtilmekte, eczanelerden temin edilen ilaçların bedellerinin sağlık kuruluşunun alacaklarından mahsup […]

→

Sözleşmeye Bağlanan İhalelerde Taahhüt Kartlarının Tutulmaması ve Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin yapım işleriyle ilgili sözleşmelere dayanan taahhütlerin izlenmesinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Özellikle, taahhüt kartlarının oluşturulmadığı ve 920 Gider Taahhütleri Hesabı ile 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı’nın kullanılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taahhütlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi ve izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak, üniversitede 108.999.829,75 TL tutarında […]

→

Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde kıdem tazminatı karşılık hesaplarının hatalı kullanıldığını ortaya koymuştur. Uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının izlenmesi için gerekli olan 472 no’lu hesap hiç kullanılmamış, kıdem tazminatı ödemeleri ise 372 no’lu hesaptan gerçekleştirilmiştir. Ancak, bu hesaba yapılan tahakkuk işlemleri mevzuata uygun değildir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen esaslara göre, 372 no’lu […]

→

Üniversiteye Ait Taşınmazların Tapu Kayıtlarında Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların tapu kayıtlarında cins tashihinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Bomonti Kampüs Binası gibi çeşitli binaların inşa edilmesine rağmen, bu taşınmazların tapu kayıtları güncellenmemiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in ilgili maddeleri, cins tashihinin, mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumsuz olması durumunda gerçekleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Bu işlemler, […]

→

Mevzuatta Belirtilen Süre İçerisinde İhale Komisyonunun Oluşturulmaması (Sayıştay)

ÖZET: İhale komisyonunun mevzuatta belirtilen süreler içinde oluşturulmaması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında dikkat çeken bir bulgu olmuştur. Üniversite tarafından gerçekleştirilen yapım ihalelerinde, ihale komisyonlarının kurulması gereken süreler ihlal edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre, ihale yetkilisi, ihale ilanı veya davet tarihinden itibaren en geç üç gün içinde komisyonu oluşturmalıdır. Ancak, yapılan incelemelerde, çeşitli […]

→

Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Alımlarda Yasaklılık Sorgulaması Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından gerçekleştirilen doğrudan temin alımlarında yasaklılık sorgulamasının yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilinde yapılan alımlarda, yüklenicilerin yasaklılık durumlarının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin zorunlu […]

→

Şube Müdürlüğü Kadrolarına, Şube Müdüründen Daha Üst Görev Niteliğinde Bulunan Kadrolardan Sınavsız Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat ve eşitlik ilkelerine aykırı olduğunu ortaya koymuştur. Bu rapora göre, şube müdürü pozisyonuna, daha üst görev niteliğindeki kadrolardan sınavsız atama yapılması, ilgili mevzuatın belirlediği şartların göz ardı edilmesine neden olmuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve Yükseköğretim Kurumları Personeli Yönetmeliği, atamaların liyakat […]

→

Bazı Eğitim Birimlerinde Zorunlu Ders Yükünü Tamamlamamış Olan Öğretim Elemanlarının Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesindeki bazı eğitim birimlerinde zorunlu ders yükünü tamamlamamış öğretim elemanlarının bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, aynı bölümlerde diğer öğretim elemanlarına ek ders verilerek oluşturulan ders programlarıyla çelişmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve verimli kullanımını sağlamasını ve mali yönetim sisteminin gözetimini […]

→

Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin mali tablolarında yer alan 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının gerçeği yansıtmadığını ortaya koymuştur. Bu hesapta, tahakkuk ettirilen vergi gelirleri, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri ile diğer alacakların izlenmesi amaçlanmaktadır. Ancak, üniversitenin yıl sonu itibarıyla 184.879,85 TL tutarında alacağının tahsil edilemediği ve yasal takip işlemlerinin başlatıldığı görülmüştür. Buna rağmen, 121 […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortalarının Yaptırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi’nde görev yapan bazı personelin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. 11.04.1928 tarihli ve 1219 sayılı Tababet Kanunu’nun Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında çalışan tabiplerin ve diş tabiplerinin bu sigortayı yaptırmasını zorunlu kılmaktadır. […]

→

Ek Ödeme Dağıtımlarında Performans Ölçülmesine İmkân Tanımayan Soyut Kriterlere Yer Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin döner sermaye gelirlerinden yapılan ek ödeme dağıtımlarında, bireysel performansı ölçmeye olanak tanımayan soyut kriterlerin kullanıldığını ortaya koymuştur. Türk Dili Öğretimi Uygulama ve Araştırma Merkezi (TÖMER) ve Sürekli Eğitim Uygulama ve Araştırma Merkezi Müdürlüğü (SAÜSEM) gibi birimlerde yapılan incelemelerde, gelirlerin dağıtımında esas alınan parametrelerin, çalışanların katkılarını somut bir şekilde […]

→

Döner Sermaye İşletmesine Yatırılan Sermaye Tutarının Üniversite Bilançosunda Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin 2021 yılı bilançosunda, 500 Ödenmiş Sermaye Hesabı altında yer alan 69.777,73 TL tutarındaki sermaye, 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda kaydedilmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermayeli kuruluşlara yapılan sermaye yatırımlarının bu hesapta izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Dolayısıyla, üniversitenin bilançosunda bu tutarın yer almaması, mevzuata aykırılık teşkil […]

→

Şüpheli Ticari Alacakların Muhasebe Kaydının Hatalı Olması (Sayıştay)

ÖZET: Şüpheli ticari alacakların muhasebe kaydıyla ilgili yapılan incelemelerde, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin şüpheli hale gelen ticari alacakları 120-Alıcılar ve 127-Diğer Ticari Alacaklar hesaplarından 128-Şüpheli Ticari Alacaklar hesabına aktardığı, ancak bu alacaklar için gerekli karşılıkları ayırmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 111. maddesi, şüpheli ticari alacaklar için ayrılan […]

→

Taşınır Kayıt Yetkilisi ve Taşınır Kontrol Yetkilisi Görevlerinin Aynı Kişide Birleşmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde taşınır kayıt yetkilisi ve taşınır kontrol yetkilisi görevlerinin aynı kişi tarafından yürütüldüğünü ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 6. maddesi, bu iki görevin ayrı kişilerce icra edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Yönetmelik, taşınır kayıt yetkililerinin, harcama yetkilileri tarafından uygun niteliklere sahip personel arasından atanacağını ve yoğun […]

→

İhtiyaçların Parçalara Bölünerek Doğrudan Temin Yöntemi ile Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresinin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımları incelemiştir. Rapor, ihtiyaçların ihale usullerine uygun olarak değil, parasal sınırların altında kalacak şekilde parçalara bölünerek alındığını ortaya koymaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel ilkelere uyması gerektiğini belirtmektedir. Bu […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa