ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesindeki taşınırların kaydı, muhafazası, kullanımı ve yönetiminde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Denetim bulguları, taşınırların kaydı ve yönetimi konusunda 5018 sayılı Kanun ile Taşınır Mal Yönetmeliği (TMY) hükümlerine uyulmadığını göstermektedir. Özellikle, malzeme sicil raporlarında yer alan birçok taşınırın fiziksel olarak bulunamaması, ambar devir işlemlerinin yapılmaması ve dayanıklı taşınırların ortak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite tarafından kiraya verilen yurtlarda sözleşmelere aykırı uygulamaların varlığını ortaya koymuştur. Yurt personeli dışındaki çalışanlara ve alt kiralama yoluyla Üniversite Vakfı’na tahsis edilen ofisler gibi ilave kullanım alanları oluşturulmuş; bu işlemler, üniversiteden izin alınmaksızın gerçekleştirilmiştir. Kiralama sözleşmeleri, belirli metrekareler ve yerleşim planları ile düzenlenmişken, işletmecilerin faaliyetleri Rektörlük tarafından denetlenmekte […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, İstanbul Üniversitesi-Cerrahpaşa’nın iç kontrol sisteminde önemli eksiklikler olduğunu ve iç denetim biriminin oluşturulmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğini sağlama sorumluluğu bulunmaktadır. Ancak, yapılan incelemelerde, iç kontrol sisteminin uygulanması ve izlenmesi aşamalarında ciddi eksiklikler tespit edilmiştir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, taşınır ambarlarında düzenli fiziksel sayımın yapılmadığını ortaya koymuştur. Denetimler sonucunda, bazı ambarlarda dönem sonlarında ve görevli değişikliklerinde fiili sayım gerçekleştirilmediği belirlenmiştir. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri, harcama yetkililerinin taşınırların etkili ve hukuka uygun bir şekilde yönetilmesinden sorumlu olduğunu vurgulamaktadır. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin limitleri çerçevesinde gerçekleştirilen yapım işlerinde muayene ve kabul işlemlerinin mevzuata uygun şekilde yapılmadığını ortaya koymuştur. Belirli yapım, bakım onarım ve tadilat işlerinde muayene ve kabul tutanakları düzenlenmemiştir. Ayrıca, muayene ve kabul komisyonu tutanağı düzenlenen ödemelerde, bu belgelerin teknik yeterliliğe sahip personel yerine, konuyla ilgisi olmayan memurlar veya […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin takipli alacakları 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nda uygun şekilde izlenmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54. maddesi, bu hesabın tahakkuk ettirilen gelirler ve takip edilen alacakların kaydedilmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 55. ve 56. maddelerde, takipli alacakların kaydedilmesi ve işleyişine dair detaylı düzenlemeler yer almaktadır. Denetim sırasında, 120 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolü yapılmadığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi kapsamında, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının teyit edilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Ancak, Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu kontrolün gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının mali tablolarını incelediğinde, işçiler için kıdem tazminatı karşılığının ayrılmadığını ortaya koymuştur. Kıdem tazminatı, belirli bir çalışma süresini tamamlayan çalışanlara, iş akdinin sona ermesi durumunda işveren tarafından ödenen bir tazminat türüdür. Hem işverenler hem de çalışanlar için önemli bir yükümlülük ve hak olan bu tazminat, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite ve döner sermaye iktisadi işletmesine ait taşınır mal işlemlerinde Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine uyulmadığını ortaya koymuştur. Giriş/çıkış işlemleri, hurdaya ayırma, sicil numarası verilmesi ve yılsonu hesap cetveli düzenlenmesi gibi süreçlerde mevzuata uygun hareket edilmediği tespit edilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen düzenlemelere göre, işletmelerin taşınır işlemlerini 5018 […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde yapılan örnekleme sayımları, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları doğrultusunda, bazı mal kalemlerinde önemli miktarda noksan ve fazlalıkların bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının doğru bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, 6. madde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere ait dayanıklı taşınırların önemli bir kısmının numaralandırılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesine dayanan Taşınır Mal Yönetmeliği, kamu idarelerinin taşınır mallarının kaydı, muhafazası ve yönetimi ile ilgili esasları belirlemektedir. Yönetmelik, taşınırların kaydının yapılmasını ve numaralandırılmasını zorunlu kılarken, dayanıklı taşınırların sicil numaralarının belirli yöntemlerle (kazıma, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına, fakülte, enstitü ve yüksekokul sekreterliği kadrolarından sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında liyakat ve eşit fırsatlar sağlanması gerektiği vurgulanmaktadır. Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, bu bağlamda, görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini düzenlemekte ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversitelerin elektrik alım ihalesi kapsamında ödenen fiyat farkları üzerinden ek kesin teminat alınmadığı tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 12. maddesi, fiyat farkı ödemeleri için sözleşme bedelinde meydana gelen artışın %6’sı oranında ek kesin teminat alınmasını öngörmektedir. Ancak, 2020/558333 ihale kayıt numaralı elektrik alım ihalesinde, toplam 1.694.842,10 […]
ÖZET: Üniversitenin kalorifer yakıtı alımına ilişkin sözleşme süresi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda belirtilen ertesi yıla geçen yüklenme süresi düzenlemelerine uygun olarak belirlenmemiştir. Bu kanunun 27. maddesi, belirli iş ve hizmetlerin ertesi yıla geçişine dair kurallar içermekte olup, üst yöneticinin onayıyla yüklenme süresinin izleyen yılın Haziran ayını geçmemesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak, üniversitenin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerin mülkiyetinde bulunan taşınmazlara ilişkin icmal cetvellerinin düzenlenmediğini ortaya koymuştur. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 7. maddesi, kamu idarelerinin taşınmaz kayıtlarını belirli formlar aracılığıyla tutmalarını zorunlu kılmaktadır. Bu formlar arasında tapuda kayıtlı taşınmazlar, ekonomik değerlere sahip taşınmazlar ve genel hizmet alanları gibi farklı kategoriler yer almaktadır. Denetim […]
