ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Selçuk Üniversitesi Veterinerlik ve Fen Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen satın almalarda piyasa fiyat araştırmasının yeterli standartlarda yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilindeki alımlarda piyasa fiyat araştırması yapılması zorunlu olup, bu araştırmaların uygun belgelerle desteklenmesi gerekmektedir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek bir muhasebe birimine sahip olan özel bütçeli bir üniversitede 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının yanlış kullanıldığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesap sadece aynı bütçeli kamu idareleri arasında para ve değer transferlerini izlemek için kullanılmalıdır. Ancak, üniversitenin kendi harcama birimleri arasında bu hesabın kullanıldığı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Süleyman Demirel Üniversitesi’nin faaliyetleri için satın alınan bazı bilgisayar yazılımları ve lisansların, 260 Haklar Hesabı’na kaydedilmeden doğrudan gider hesabına alındığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür harcamaların Haklar Hesabı’nda izlenmesi gerektiğini ve edinilen hakların ekonomik değer taşıdığını belirtmektedir. Ayrıca, bu hesapta yer alan varlıkların […]
ÖZET: Teklif mektubunda teklif edilen bedelin rakamla belirtilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Araştırma ve Uygulama Hastanesi tarafından gerçekleştirilen Tıbbi Genetik Laboratuvarı hizmet alımı ihalesinde, isteklinin sunduğu teklif mektubunda bedelin yalnızca yazıyla ifade edildiği, rakamla belirtilmediği gözlemlenmiştir. 4734 Sayılı Kanun’un 30. maddesi, teklif mektuplarının yazılı ve imzalı olarak sunulması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde yapılan mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kanun’un 21’inci ve 22’nci maddeleri çerçevesinde belirlenen %10’luk bütçe limitinin aşıldığını ortaya koymuştur. Kamu İhale Kurulunun (KİK) izni olmaksızın gerçekleştirilen bu alımlar, ilgili mevzuat hükümlerine aykırılık teşkil etmektedir. Ayrıca, bu limitin aşılması durumunda gerekli takip mekanizmasının […]
ÖZET: Üniversiteye miras olarak bırakılan taşınmazların rayiç bedel üzerinden kaydedilmemesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında dikkat çekici bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Hayırseverler tarafından üniversiteye devredilen toplam 10 taşınmazın değer tespitleri yapılmamış ve bu taşınmazlar mali tablolarda yer almamıştır. 01.10.2021 tarihinde tapu senetleri üniversite adına tescil edilen bu taşınmazlardan dokuzu hisseli ortaklıkla, biri ise tam […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilen belirli süreyi kapsayan yapım işlerinde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi ve Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddeleri, bu tür alımlarda sözleşme yapılmasının zorunlu olduğunu belirtmektedir. Ancak, Yıldız Teknik Üniversitesi Döner Sermaye Müdürlüğü tarafından gerçekleştirilen “Eğitim Fakültesi Paslanmaz […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yükseköğretim kurumları ve döner sermayeleri kapsamında yapılan taşınır satışlarının önemli bir eksikliğini ortaya koymaktadır. Rapor, hurdaya ayrılarak satılan taşınırların, Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından belirlenen parasal sınırları aşmasına rağmen, üst yöneticinin onayının alınmadığını göstermektedir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taşınırların kayıttan çıkarılması için gerekli belgelerin düzenlenmesi ve onay süreçlerini net […]
ÖZET: Üniversitenin harcama birimleri arasında taşınır devir işlemlerinde, 511-Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının kullanıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın aynı bütçeli kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılmasını öngörmektedir. Ancak, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli kamu idareleri için bu hesabın kullanımıyla ilgili bir düzenleme bulunmamaktadır. Yönetmeliğin […]
ÖZET: Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesi Döner Sermaye İşletme Birimi’nde yapılan incelemeler, ek ödemelerin dağıtımında hatalı uygulamaların mevcut olduğunu ortaya koymuştur. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, yöneticilere mesai içi ve dışı ayrımı yapılmaksızın performans ek ödemesi yapıldığını göstermektedir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, yöneticilere döner sermaye gelirlerinden ek ödeme yapılmasını öngörmekte, ancak mesai saatleri […]
ÖZET: Bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin hatalı muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi’nde tespit edilmiştir. İdarenin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına ilişkin değil de bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılan 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edildiği […]
ÖZET: Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin İdare tarafından herhangi bir denetiminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Sondaj kuyularında faydalı tüketim miktarının ve buna ilişkin faydalı tüketimi aşan kısımların denetimiyle ilgili olarak İdarenin, DSİ ile koordineli yürüyen bir iş akış ağı oluşturmaması nedeniyle sağlıklı bir tespit yapılamamıştır. Sondaj kuyularına […]
ÖZET: 2021 yılında EGO Genel Müdürlüğü tarafından yapılan kredi kartı tahsilatının yasal süresi içinde banka hesabına aktarılabilmesi hususunda sorunlar tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109’uncu maddesinde, bankadan alınacak alacakların azami 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Aynı şekilde, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde de bu kapsamda bir […]
ÖZET: Aski Genel Müdürlüğünce mükelleften tahsil edilen atıksu ücretlerinin başka hizmetlere harcandığı veya büyükşehir belediyesine gönderildiği görülmüş ve bu durumun Kanunda atıksu gelirlerinin atıksu hizmeti dışında kullanılamayacağına ilişkin açık bir hüküm olduğu sonucuna varılmıştır. Dolayısıyla, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince amortisman ayrılan kanalizasyon ve atıksu arıtma tesislerinden bir çoğunun ekonomik ömrünü doldurduğu anlaşılmış […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğüne ait mevcut altyapı tesislerinin tamamının coğrafi bilgi sistemlerine (CBS) aktarılmaması nedeniyle su kayıp kaçakları ile mücadele edilen bölgede idarece yapılan yeni imalatlar ve bakım onarım esnasında tespit edilen eski tesislere ilişkin veriler sisteme dahil edilirken, bu şekildeki metropolde yer alan idareye ait içme suyu, atıksu ve yağmursuları alt yapı tesislerinin verileri […]
