3465 Sayılı Kanun Kapsamında Yap-İşlet-Devret Modeli ile Gerçekleştirilen Otoyol Hizmet Tesisleri Projelerine Dair Hizmet İmtiyaz Varlıklarının ve İşletmecilerce İşletme Süresi Boyunca Elde Edilecek Muhtemel Gelirlerin Mali Tablolarda Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: 3465 Sayılı Kanun çerçevesinde uygulanan yap-işlet-devret modeli ile gerçekleştirilen otoyol hizmet tesisleri projelerinde, hizmet imtiyaz varlıkları ve işletmecilerin elde edeceği muhtemel gelirlerin mali tablolarda yer almadığı tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen belgelendirme ve tam açıklama ilkeleri doğrultusunda, muhasebe kayıtlarının gerçek durumu yansıtacak şekilde düzenlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Ayrıca, 256-Hizmet İmtiyaz Varlıkları Hesabı’nın, hizmet […]

→

Atık Su Arıtma Tesislerinde Kullanılan Elektrik Enerjisine İlişkin Teşvikten Yararlanılamaması (Sayıştay)

BULGU: Atık Su Arıtma Tesislerinde Kullanılan Elektrik Enerjisine İlişkin Teşvikten Yararlanılamaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdarenin 1 adet atık su arıtma tesisinin bulunduğu, ancak bu tesislerde kullanılan elektrik enerjisi bedelinin geri ödenmesine ilişkin teşvikten 2014 yılı şubat ayından bu yana yararlanılmadığı görülmüş olup, tesise kapasitesinin üzerinde su gelmesine neden olan ve […]

→

Yapım İşlerinde Kesin Kabul İşlemi Tamamlanmadan Kesin Hakediş Raporunun Düzenlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yapım İşleri Genel Şartnamesinin 39’uncu maddesinin üçüncü fıkrasının (ğ) bendi, 40’ıncı maddesinin birinci ve sekizinci fıkraları, teminat süresi sona ermeden kesin hakediş raporunun düzenlenmesinin uygun olmadığına işaret etmektedir. Karayolları Bölge Müdürlüklerinde bazı yapım işlerinde, teminat süresi sona ermeden ve kesin kabul tutanağı idarece onaylanmadan, kesin hakediş raporu düzenlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, yükleniciye alacağının […]

→

Mal Alım İhalelerinde Herhangi Bir Gerekçe Gösterilmeksizin %20′ yi Aşan Oranlarda İş Eksilişleri Yapılması (Sayıştay)

BULGU: Mal Alım İhalelerinde Herhangi Bir Gerekçe Gösterilmeksizin %20′ yi Aşan Oranlarda İş Eksilişleri Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye tarafından ihale edilerek alımı yapılması planlanan mal ve malzeme alımlarında herhangi bir ihtiyaç değişikliği veya teknik bir gerekçe olmadan iş eksilişlerine gidildiği, mevzuatta yer alan her bir kalem için %20’ye kadar […]

→

Kasa Hesabı İşlemlerinde Hataların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Sosyal tesislerde kasa hesabında yüksek tutarlı bakiyelerin bulunması ve yıl içi alacak bakiyesi verilmesi hataları tespit edilmiştir. KGM sosyal tesisleri konsolide genel mizanındaki 100-Kasa Hesabının yıl sonu bakiyesinin 932.000,00 TL olduğu görülmektedir. Yapılan yerinde denetimlerde de ihtiyacın üzerinde tutarların kasa bakiyesinde bekletildiği ve banka hesaplarına yatırılmadığı görülmüştür. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan 2021/1 […]

→

Hizmet Alımı İşinde Kamu İhaleleri Temel İlkelerine Uyulmaması (Sayıştay)

BULGU: Hizmet Alımı İşinde Kamu İhaleleri Temel İlkelerine Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin çöp toplama ve kent temizliği işinde çalıştırılmak üzere araç ve iş makinesi kiralanması hizmet alımı işine ilişkin ihalelerde 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun temel ilkelerine uyulmadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “Temel ilkeler” başlıklı 5’inci maddesinde; “İdareler, […]

→

İzin ve İrtifak Alacakları ile İzne Konu Edilen Alanlar İçindeki Kiralamalara İlişkin Alacak Tutarlarında Birimler Arasında Uyuşmazlık Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: İzin ve İrtifak Dairesi Başkanlığı ile muhasebe biriminin kayıtları arasında uyuşmazlık bulunduğu görülmektedir. Bulunan uyumsuzluklar, izin verilen yerlere ilişkin alacak tutarları, tahsil edilemeyen alacak tutarları ve izne konu edilen alanlar içindeki kiraya verilen yerlere ilişkin alacak tutarları ile ilgilidir. Bu konularla ilgili olarak yapılan tablolarda, İzin ve İrtifak Dairesi Başkanlığı kayıtları ile muhasebe biriminin […]

→

Kullanım Ömrü Tamamlanmış veya Ortadan Kalkmış Maddi Olmayan Varlıkların Muhasebe Hesaplarında Takip Edilmesi (Sayıştay)

BULGU: Kullanım Ömrü Tamamlanmış veya Ortadan Kalkmış Maddi Olmayan Varlıkların Muhasebe Hesaplarında Takip Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyede kullanım ömrü tamamlanmış ve ortadan kalkan maddi olmayan duran varlıkların (bilgisayar programları, yazılımlar ve lisans hakları) 260 Haklar Hesabında takip edildiği, ilgili muhasebe hesaplarından çıkışının yapılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve […]

→

Tesis Makine ve Cihazlar Hesabına Kaydedilmesi Gereken Taşınırların Demirbaşlar Hesabına Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Bu makale, özel bütçeli idarenin 2021 yılı sayıştay denetim raporlarından alınmıştır. İdare, Başkanlık turnikeli geçiş sisteminin yenilenmesi işi kapsamında satın alınan tesis niteliğindeki taşınırın hatalı şekilde muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan 250.633,26 TL’lik hataya dikkat çekmektedir. Anılan idarenin cevabında, Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (s) bendinde tesis tanımlanmıştır ve bu tanımına uyumlu olarak kamu […]

→

Ayni Bağış Olarak Belediyeye Bağışlanan Malzemelerin Taşınır Envanterine ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması (Sayıştay)

BULGU: Ayni Bağış Olarak Belediyeye Bağışlanan Malzemelerin Taşınır Envanterine ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyeye yapılan nakdi olmayan bağış ve yardım mahiyetinde olan malzemelerin ilgili mevzuatına göre kayıt altına alınmadığı ve kayıt altına alınması gereken bu değer üzerinden gelir kaydedilmediği görülmüştür. Belediyeler, 5393 sayılı Belediye Kanunu ve […]

→

Tahsisli Kullanılan Arsalar ve Binaların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Ortadoğu Teknik Üniversitesi tarafından TÜBİTAK UZAY ve SAGE’ye tahsis edilen arsaların ve üzerleri inşa edilen binaların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170’inci maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinin beşinci alt bendinde belirtilen kurallara aykırılık teşkil etmektedir. Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtildiği gibi, arsa üzerine bina yapılmak üzere tahsis edilen arsaların […]

→

Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması (Sayıştay)

BULGU: Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Taşınmazlar üzerinde yapılan denetimde, Belediye adına tapuda kayıtlı olan bir kısım taşınmazın değer tespitinin yapılarak ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Kayıt ve kontrol işlemleri” başlıklı 5’inci maddesinde, “Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, kamu idarelerine ait […]

→

Satılan Kitapların Taşınır Çıkış Kayıtlarının Süresinde Yapılmaması ve Satışlara İlişkin Çıkış Kayıtlarının Farklı Bilgiler İçermesi (Sayıştay)

ÖZET: Kurum tarafından satılan kitapların taşınır kayıtlarından süresinde düşülmediği, Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 26’ncı maddesinde belirtilen üç aylık süre içinde muhasebe birimine gönderilmesi gereken satış işlemlerinin bu yükümlülüğü yerine getirilmemesi ve muhasebe kayıtları ile taşınır cetvellerinin uyumsuzluğunun tespit edilmesi, Kurum tarafından takip eden yılda giderildiği belirtilmiştir. 2021 yılında satılan kitapların satış zamanına uygun olarak Taşınır İşlem […]

→

Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması (Sayıştay)

BULGU: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin yetki ve sorumluluk alanı içinde kalan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsil edilmediği görülmüştür. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nun […]

→

Beyannamelerini Eksik ve Hatalı Gönderenlerle İlgili İşlem Yapılamaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, vakıflar tarafından gönderilen beyannameler eksik ve hatalı olduğunda, vakıflara iade edilmektedir. Bu durum, vakıf yöneticilerinin yönetmelikte belirtilen sürelerde bölge müdürlüklerine göndermek zorunda oldukları mali durum, iç denetim sonuçları, kesin hesap cetveli gibi konularla ilgili olarak doldurulan formların eksiksiz olmamasından kaynaklanmaktadır. Mevzuatta hatalı veya eksik gönderilen beyannamelerin düzeltilip tekrardan […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa