ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin 2021 yılı bilançosunda, 500 Ödenmiş Sermaye Hesabı altında yer alan 69.777,73 TL tutarındaki sermaye, 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda kaydedilmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermayeli kuruluşlara yapılan sermaye yatırımlarının bu hesapta izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Dolayısıyla, üniversitenin bilançosunda bu tutarın yer almaması, mevzuata aykırılık teşkil […]
ÖZET: Şüpheli ticari alacakların muhasebe kaydıyla ilgili yapılan incelemelerde, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin şüpheli hale gelen ticari alacakları 120-Alıcılar ve 127-Diğer Ticari Alacaklar hesaplarından 128-Şüpheli Ticari Alacaklar hesabına aktardığı, ancak bu alacaklar için gerekli karşılıkları ayırmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 111. maddesi, şüpheli ticari alacaklar için ayrılan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde taşınır kayıt yetkilisi ve taşınır kontrol yetkilisi görevlerinin aynı kişi tarafından yürütüldüğünü ortaya koymuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 6. maddesi, bu iki görevin ayrı kişilerce icra edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Yönetmelik, taşınır kayıt yetkililerinin, harcama yetkilileri tarafından uygun niteliklere sahip personel arasından atanacağını ve yoğun […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresinin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımları incelemiştir. Rapor, ihtiyaçların ihale usullerine uygun olarak değil, parasal sınırların altında kalacak şekilde parçalara bölünerek alındığını ortaya koymaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel ilkelere uyması gerektiğini belirtmektedir. Bu […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Rapor, üniversitenin mülkiyetinde bulunan arazilerin mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarındaki cinslerinin uyumsuz olduğunu göstermektedir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, bu taşınmazların kayıt altına alınmasını ve cins tashihinin yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Yönetmelik’in 5. maddesi, kamu idarelerine ait taşınmazların miktar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve üniversite döner sermayesi kapsamında gerçekleştirilen hurda satış işlemleri ile ilgili önemli bulgular sunmaktadır. 2010-2021 döneminde toplamda 122.841,23 TL değerinde hurda satışı yapılmasına rağmen, 294 ve 299 nolu hesaplara 6.795.561,79 TL tutarında kayıt yapılması, muhasebe kayıtlarının eksik ve hatalı olduğunu göstermektedir. Bu durum, hurda satışlarının ve çıkışlarının tam […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Üniversitesi’nde belli süre gerektiren mal alımı ve yapım işlerinde sözleşme imzalanmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, doğrudan temin ile gerçekleştirilen bu işlemlerin, belirli bir süreyi kapsaması durumunda sözleşmeye bağlanması zorunludur. Ancak, üniversitedeki harcama birimleri, belirlenen parasal limitler dahilindeki yakıt alımları ve bakım onarım […]
ÖZET: İç kontrol sisteminin incelenmesi sonucunda, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda üniversitede mevzuata aykırı uygulamalara rastlanmıştır. Tespit edilen eksiklikler arasında, tüm birimlerin çalışma usul ve esaslarını belirten bir yönergenin bulunmaması, personel özlük belgelerinin elektronik ortamda saklanmaması ve görevinden ayrılan personelin, tamamlanması gereken işlerle ilgili “Son Görev Raporu”nu birim üst yöneticisine sunmaması yer almaktadır. 5018 sayılı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinde yapılan denetimlerde, işçi ücretlerinin bütçe emanetleri hesabında izlenmediğini ortaya koymuştur. 15 ila 31 Aralık tarihlerine ilişkin hesaplanan işçi ücretlerinin, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen kurallara uygun olarak 320 Bütçe Emanetleri Hesabı’nda kaydedilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Ancak, denetim sonuçları, bu ücretlerin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında elde edilen avukatlık vekâlet ücretlerinin kaydında eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. İlgili mevzuata göre, emanet hesaplarda toplanan ve dağıtımı gerçekleştirilemeyen vekâlet ücretlerinin, üçüncü bütçe yılı sonunda gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, bu süreçte bazı tutarların kaydedilmediği tespit edilmiştir. 659 sayılı Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdareleri ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin mülkiyetindeki taşınmazların kaydının ve yönetiminin mevzuata uygun bir şekilde gerçekleştirilmediğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi gereğince, kamu idarelerinin taşınmaz kayıtları için belirlenen usul ve esaslar, 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu kararıyla çıkarılan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik ile düzenlenmiştir. Bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tıbbi kötü uygulamalara ilişkin zorunlu mali sorumluluk sigortasının bazı sağlık personeli tarafından yaptırılmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı San’atlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında çalışan doktorların ve diş hekimlerinin, tıbbi kötü uygulama nedeniyle oluşabilecek zararlara karşı sigorta yaptırmalarını zorunlu kılmaktadır. Sigorta priminin […]
ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 144. maddesi uyarınca 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabının içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan ancak gelecek aylara ait olan peşin ödenmiş giderler ile duran varlıklar ana hesap grubundaki gelecek yıllara ait giderler hesabında kayıtlı tutarlardan tahakkuk zamanına bir yıldan az süre kalanların izlenmesi için kullanılacağı ve 217. maddesinde […]
ÖZET: İdarece yürütülen ve sözleşmelerine ve eki Yapım İşleri Genel Şartnamesi hükümlerine aykırı olarak iş programı düzenlenmeden fiyat farkı ödemesi yapılan yapım işlerinin olduğu tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesinin 12’nci maddesinde, yüklenicinin iş programını yer tesliminin yapıldığı tarihten itibaren on beş gün içinde hazırlaması ve idarece onaylanmak üzere idareye teslim etmesi gerektiği belirtilmiştir. Ancak, […]
ÖZET: İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi tarafından yağmur sularının uzaklaştırılması için yapılan harcamaların hesabında eksikliklerin bulunduğu ve bu eksikliklerle beraber tüm harcamaların 31.12.2021 tarihi itibarıyla ilgili belediyelerden tahsil edilmediği görülmüştür. 2560 sayılı İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’u gereğince yağmur sularının uzaklaştırılması için yapılan harcamaların ilgili belediyelerce karşılanmak şartıyla […]
