yz-bulgu

Yapım İşi Kapsamında Hakedişe Dâhil Edilerek Alınan Taşınırların Kayıt İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin yapım işleri kapsamında hakedişlere dahil edilen ancak bina bütünleyici unsurlarından sayılmayan dayanıklı taşınırların kayıt işlemlerinin gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170. maddesi, maddi duran varlıkların Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine göre kaydedilmesi gerektiğini belirtirken, 12. madde kamu idarelerinin tüm taşınırların kayıt altına alınmasını zorunlu kıldığını vurgular. Ayrıca, […]

→

Vadeli Mevduatların Faiz Gelirlerinden Yapılan Gelir Vergisi Stopajlarının Diğer İndirimler Hesabına Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Ankara Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2021 yılı içerisinde vadeli mevduatlardan elde ettiği faiz gelirlerine ilişkin gelir vergisi stopajlarını, 193 Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı yerine 612 Diğer İndirimler Hesabına kaydetmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleriyle çelişmektedir. Yönetmelik, gelirlerin doğru bir şekilde kaydedilmesini ve stopaj […]

→

Muhasebe Kayıt Süresi ve Düzenine Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve üniversite döner sermayesi yevmiye defterinde yapılan incelemelerde bazı önemli bulgular ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, yevmiye sıra numaralarının boş bırakıldığı ve geçmişe yönelik muhasebe kayıtlarının yapıldığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 40. maddesi, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve sıralı numaralandırılarak kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. […]

→

Kurum Taşınmazlarının Tapu kayıtlarında Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kurum taşınmazlarının tapu kayıtlarında cins tashihlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait arazilerin üzerine inşa edilen idari binalar, spor salonları ve yemekhaneler gibi yapıların tapu kayıtlarında cins tashihlerinin eksik olduğunu ortaya koymaktadır. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in ilgili maddeleri, taşınmazların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının uyumlu hale […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Yanlış Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: Boğaziçi Üniversitesi’nde gerçekleştirilen 2021 yılı Sayıştay denetiminde, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın yanlış kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu hesap, kamu idareleri arasında para ve değer transferlerinin izlenmesi amacıyla düzenlenmişken, üniversitede tek bir muhasebe birimi bulunmasına rağmen bu hesapta kayıtlı tutarların 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabına yansıtıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu tür […]

→

Üniversite Tarafından Bazı Kamu Kurumlarına Tahsis Edilen Taşınmazların Kaydının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Yükseköğrenim Kredi ve Yurtlar Kurumu Genel Müdürlüğü ile Gençlik ve Spor İl Müdürlüğü’ne 2021 yılı itibarıyla yapılan taşınmaz tahsislerinin kaydedilmediği tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, kamu idarelerinin mülkiyetinde bulunan taşınmazların kayıt ve yönetim süreçlerini düzenlemektedir. Ancak, üniversiteye ait toplam 18.517,35 m²’lik alanın yurt yapımı için […]

→

Harcama Birimleri Arasındaki Taşınır Devirlerinde Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, harcama birimleri arasındaki taşınır devir işlemlerinde 511-Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı kullanılmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın, aynı bütçeye sahip kamu idarelerinin muhasebe birimleri arasında gerçekleştirilen para ve kıymet transferleri ile tahsilat ve […]

→

İşletmenin Faaliyetlerinin Gerçek Mahiyetine Uygun, Sağlıklı ve Güvenilir Bir Biçimde Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesinin muhasebe işlemlerinin gerçek mahiyetine uygun, sağlıklı ve güvenilir bir şekilde yürütülmediğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemelerde, 100 Kasa hesabında yer alan 64.088,92 TL ile fiilen bulunan 49.785,60 TL arasında 14.303,32 TL’lik bir eksiklik tespit edilmiştir. Ayrıca, kasada bulunan yabancı paranın muhasebe kayıtlarında izlenmediği belirlenmiştir. Kamu […]

→

Belli Bir Süreyi Gerektiren Muhtelif Doğrudan Temin İşlerinde Sözleşme Yapılmamış Olması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen belli süre gerektiren yapım işlerinde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi, bu tür işlerin sözleşmeye bağlanmasını zorunlu kılmaktadır. Kamu İhale Genel Tebliği’nde de, belli süre gerektiren mal teslimi, hizmet veya yapım işlerinin sözleşme ile düzenlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Yapılan incelemelerde, Diş […]

→

Geçmiş Yıllarda Alınan Taşınırlardan Hiç Kullanılmamış ve Atıl Halde Bekleyenlerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Geçmiş yıllarda edinilen taşınırların, Çukurova Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi bünyesinde uzun süre kullanılmadan beklediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, kamu idarelerinin kaynaklarını etkin ve verimli bir şekilde kullanmaları gerektiği belirtilmektedir. Bu bağlamda, kamu kaynaklarının yönetiminde hesap verme sorumluluğu ve ihtiyaç fazlası taşınırların önlenmesi konuları önem arz […]

→

İşçilere Yıl İçerisinde Mevzuatta Öngörülen Süreyi Aşacak Şekilde Fazla Mesai Yaptırılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastanesi’nde çalışan işçilerin, yasal olarak belirlenen fazla mesai süresini aştığını ortaya koymuştur. 4857 sayılı İş Kanunu’nun 41. maddesi, bir işçinin yıllık fazla çalışma süresinin 270 saati geçemeyeceğini belirtmektedir. Bu düzenlemeye dayanan Fazla Çalışma ve Fazla Sürelerle Çalışma Yönetmeliği de, bu sınırın işçilerin bireysel durumlarına göre […]

→

Arazi ve Arsalar Hesabı ile Binalar Hesabının Doğruyu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Dokuz Eylül Üniversitesi’nin mali tablolarında yer alan arazi, arsalar ve binalar hesaplarının mevzuata uygun olarak değerlenmediğini ortaya koymuştur. İncelemeler, 25 Maddi Duran Varlıklar hesap grubunda bulunan taşınmazların her yıl değerleme işlemine tabi tutulduğunu göstermektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, maddi duran varlıkların maliyet bedeli üzerinden […]

→

Üniversiteye Ait Çeşme Dinlenme ve Eğitim Tesislerinin Atıl Durumda Bırakılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversiteye ait Çeşme Dinlenme ve Eğitim Tesisleri, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde incelendiğinde, yaklaşık beş yıldır atıl durumda olduğu tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, üniversitelerin kaynaklarını etkin ve verimli bir şekilde kullanmaları gerektiği vurgulanmaktadır. Çeşme’deki tesisler, otel özellikleri taşımasına rağmen kullanılmadığı için […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı ile Değer Hareketleri Sonuç Hesabının Yanlış Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: Eskişehir Osmangazi Üniversitesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, muhasebe birimleri arasındaki taşınır devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın yanlış kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu hesapta kayıtlı tutarın, 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıtıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 360’ıncı maddesi, bu hesap grubunun yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki nakit ve […]

→

Üniversite Envanterinde Yer Alan Uçakların Gerçek Değerini Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite envanterinde bulunan uçakların kayıtlı değerlerinin, gerçek piyasa değerleriyle kıyaslandığında oldukça düşük olduğu tespit edilmiştir. 2018 yılında kurulan Eskişehir Teknik Üniversitesi, Anadolu Üniversitesi’nden ayrılarak faaliyete geçmiştir. Bu süreçte, Anadolu Üniversitesi envanterinde bulunan uçaklar, Eskişehir Teknik Üniversitesi’ne devredilmiştir. Ancak, bu devir işlemi, Anadolu Üniversitesi’nin kayıtlı değerleri üzerinden gerçekleştirilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, taşınırların maliyet bedeli […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa