ÖZET: Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, hastane işletim sistemi ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar olduğunu ortaya koymuştur. Yapılan incelemelerde, işletim sistemi üzerinden kaydedilen verilerin muhasebe kayıtlarıyla örtüşmediği ve stok hesaplarındaki yıl sonu bakiyelerinin farklı sonuçlar verdiği tespit edilmiştir. Hastane işletim sistemi, acil servis, ameliyathane, hasta kabul, eczane ve […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğünün büyükşehir belediyeleri adına çevre temizlik vergisi tahsilatı yaptığından ve bu verginin su faturası üzerinden tahakkuk ettiğinden, yapılan işlemler Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 948 hesap kodlu Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar Hesabı ile 949 hesap kodu ile Başka Birimler Adına İzlenen Alacak Emanetleri Hesabının hükümlerine uygun değildir. İdarenin 2021 yılında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin doğrudan temin yoluyla gerçekleştirdiği alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinden Kamu İhale Kurumuna bildirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesine dayanan Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.9.2. maddesi, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan Temin Kayıt Formu” ile EKAP’a kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. […]
ÖZET: Sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin bilgilerin Devlet Su İşleri’nden 2021 yılı dahil son 6 yıldır alınmadığı tespit edilmiştir. 167 sayılı Yeraltı Suları Hakkında Kanun’un göre, yeraltı suyunun içmede, temizlikte, zirai sulamada ve sportif tesislerde kullanılması faydalı kullanım olarak tanımlanmıştır. Devlet Su İşleri Genel Müdürlüğünden alınan izinle açılan kuyularda faydalı tüketim miktarının […]
ÖZET: Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nde 2021 yılı Sayıştay denetim raporları kapsamında, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Bu hesap, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı’na yansıtılan tutarlarla birlikte işlenmiştir. Yönetmeliğin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve kıymet transferlerini izlemek için […]
ÖZET: Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğü abone bilgi sistemi incelenmesiyle dernek ve vakıf aboneliklerinin merkez ilçeler dışındaki ilçelerde tenzilatlı abone grubunda aynı belirlendiği, ancak ilgili yasal düzenlemelerin öngördüğü kişi ve kuruluşlara indirimli/bedelsiz mal ve hizmet sunulması esasına uygun olmadığı tespit edilmiştir. 4736 sayılı Kanun’un 1’inci maddesi gereğince kamu kurum ve kuruluşlarınca üretilen mal […]
ÖZET: Yapılan denetimlerde, işçilerin yıllık izinlerinin yasalara uygun bir şekilde kullandırılmadığı tespit edilmiştir. 4857 sayılı İş Kanunu’nun 53. maddesi, işçilere yıllık izin verilmesini ve bu haktan vazgeçilemeyeceğini belirtirken, 56. madde ise yıllık izinlerin sürekli olarak işveren tarafından verilmesini zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, iş sözleşmesinin sona ermesi durumunda kullanılmayan izin sürelerine ait ücretlerin ödenmesi gerektiği de vurgulanmaktadır. […]
ÖZET: Kurum tarafından akdedilen mal alımı sözleşmelerinde sözleşme süresi ile teslim süresi arasında çelişki olduğu ve kısmî teslime açık sözleşmelerde ceza maddesinin kısmî teslime uygun düzenlenmediği görülmüştür. İdareler mal alımı sözleşmelerini tip sözleşmelere göre düzenlemek durumundadır. Mal alımı sözleşmelerin 9.1. maddesinde yer alan sözleşme süresi ile 10.3.1. maddesindeki teslim programı arasında çelişki olduğu görülmektedir. Esasen […]
ÖZET: Bolu Abant İzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde 2021 yılına ait denetimlerde, tıbbi kötü uygulama nedeniyle zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırması gereken bazı personelin bu yükümlülüğü yerine getirmediği tespit edilmiştir. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12. maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında çalışan doktorlar ve diş hekimleri, mesleki […]
ÖZET: İdarenin hizmet alanı dâhilinde bulunan yerlere ilişkin içme, kullanma ve endüstri suyu ihtiyacının yer altı ve yer üstü suyu kaynaklarından sağlanması ve ihtiyaç sahiplerine ilgili su hizmeti ulaşıncaya kadar gerekli olan işlemlerin İdare tarafından yapılması aynı zamanda İdarenin tasarrufunda olan yeraltı ve yerüstü su kaynaklarından İdareden izin almadan sayaçsız su kullanımı olması durumunda ise […]
ÖZET: Üniversitenin Teknopark Şirketine yaptığı sermaye katkısının mali tablolarında eksik kaydedildiği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Çanakkale Teknopark Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş’ye döner sermaye bütçesinden yapılan 397.523,00 TL tutarındaki sermaye ödemesinin, üniversitenin özel bütçe hesaplarına dahil edilmediği anlaşılmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Uygulama Yönetmeliği, üniversitelerin döner sermaye gelirleri […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyelerince yağmur sularının uzaklaştırılması ve derelerin ıslahı için yapılan harcamalar Büyükşehir Belediyesinden tahsil edilmemiştir. Su ve kanalizasyon hizmetlerinin tek merkezden yürütülmesi için büyükşehirlerde büyükşehir belediyesine bağlı su ve kanalizasyon idareleri kurulmuştur. Su ve kanalizasyon hizmetlerinin yürütülmesi, harcamaların tarifelere dahil edilmemesi ve ilgili belediyelerce karşılanması şartıyla yağmur sularının uzaklaştırılması ve derelerin ıslahının yapılması su […]
ÖZET: Üniversiteye tahsisli taşınmazların kiralanması sürecinde, özellikle Terzioğlu Yerleşkesi’ndeki kafeterya ve restoran alanının kiralanmasıyla ilgili alacakların takip edilmediği tespit edilmiştir. 2018 yılında imzalanan sözleşmede, yıllık kira bedelinin %45’inin yapılan yatırımlara mahsup edilmesi öngörülmesine rağmen, denetim raporları bu uygulamanın yasalara aykırı olduğunu belirtmiştir. Üniversite, işletmeciden gecikmiş kira borçlarını tahsil etmesi gerektiğini bildirmiştir. İşletmeci, 2020 yılında sözleşmesini […]
ÖZET: Büyükşehir Bağlı İdaresi’nin hesap ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde; geçerliliği kalmamış 6.734.019,89 TL tutarında 128 adet teminat mektubunun ilgililerine iade edilmediği ve muhasebe çıkış kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri gereği; teminat olarak teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanlar ilgililerine iade edilmeliydi. Ancak bu işlem yapılmadığı için, 2021 […]
ÖZET: Döner sermaye ek ödemelerinin dağıtımında, kararların üniversite yönetim kurulu yerine, gelirleri elde eden birimlerin yönetim kurulları tarafından alındığı tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği’nin 9. maddesi, döner sermaye işletmesinin yönetim kurulunun üniversite yönetim kurulu olduğunu ve bu kurulun yetkilerini uygun gördüğü ölçüde yürütme kuruluna devredebileceğini belirtmektedir. Ayrıca, ek ödemelerin dağıtımında izlenecek usul […]
