ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tıbbi sarf malzemeleri için asgari stok seviyelerinin belirlendiği, ancak optimal stok seviyelerinin saptanmadığı ortaya konmuştur. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların etkili ve hukuka uygun şekilde yönetiminden sorumlu kılarken, 6. madde stok kontrolünün taşınır kayıt yetkilileri tarafından yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Denetimlerde, bazı tıbbi sarf malzemelerinin mevcut stoklarının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Döner Sermaye İşletmesi tarafından üniversite taşınmazları için gerçekleştirilen harcamaların, bu taşınmazların maliyetlerine eklenmediğini ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi gereğince, döner sermaye gelirlerinin en az %35’inin üniversite ihtiyaçları için kullanılacağı belirtilse de, bu payın üniversite hesaplarına aktarılacağına dair bir düzenleme bulunmamaktadır. Bu durum, harcamaların hangi birim tarafından […]
ÖZET: Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi’nin 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, taşınmazlar için yapılan değer artırıcı harcamaların doğrudan gider olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu harcamaların, ilgili mevzuat gereği duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmesi gerektiği belirtilmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, maddi duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların, varlığın değerini ve kullanım süresini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Hacı Bayram Veli Üniversitesi bünyesindeki 31 Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin önemli eksikliklerini ortaya koymuştur. Bu merkezlerden 10’unun faaliyet raporu düzenlemediği, 6’sının ise hiçbir faaliyette bulunmadığı belirlenmiştir. Çeviribilim, Gençlik, İnsan Hakları, İş ve Sosyal Güvenlik Hukuku, Yaşlılık Çalışmaları ve Avrupa Çalışmaları merkezleri fiilen atıl durumda tespit edilmiştir. Diğer merkezlerin […]
ÖZET: Ankara Üniversitesi Sosyal ve Ticari Tesisler İşletmesi’ne ait 5.000.000,00 TL sermaye payının, 2021 yılı mali tablolarında yer almadığı tespit edilmiştir. 18.06.2019 tarihli Ankara Üniversitesi İktisadi İşletme Yönergesi’nin ilgili maddeleri, bu sermaye payının nasıl yönetileceğini ve muhasebe kayıtlarının nasıl tutulması gerektiğini belirlemektedir. Ancak, yapılan denetimlerde bu sermaye payının 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan […]
ÖZET: Üniversitenin Gelir Getirici Faaliyet ve İhaleleri İçin Ön Mali Kontrol Yönergesi’nde belirlenen limitlerin ihtiyaçlara uygun şekilde düzenlenmediği tespit edilmiştir. 2019 yılı Sayıştay denetiminde, Ankara Üniversitesi’nin gelir getirici faaliyetleri için ön mali kontrol sürecinin eksik olduğu belirtilmiş, 2020 yılında Yönerge revize edilmesine rağmen, belirlenen limitlerin yetersiz kaldığı 2021 denetiminde de ortaya çıkmıştır. Yönerge’nin 11. maddesinde, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait konukevinin giderlerinin, üniversite bütçesinden karşılandığını ortaya koymuştur. 7258 sayılı 2021 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nun 8. maddesinin 7. bendi, kamu idarelerinin sosyal tesis giderlerinin bu tesislerden elde edilen gelirlerle karşılanması gerektiğini belirtmektedir. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2021-1 sayılı tebliği de, kamu kurumlarının sosyal tesislerinin işletme giderleri için […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin ile gerçekleştirilen yapım ve hizmet işlerine ilişkin önemli bir bulguya işaret etmektedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi uyarınca, belli bir süre gerektiren inşaat tadilat ve bakım onarım işlerinde yüklenici ile sözleşme imzalanmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, bu tür alımların sözleşmeye bağlanmasının […]
ÖZET: Erasmus+ Programı kapsamında gerçekleştirilen mali işlemlerdeki hatalı uygulamalar, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda detaylandırılmıştır. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi’nin yürüttüğü “Digit@l Literacy Portal” projesinde, proje sözleşmesi ekinde yönetici personel ödemelerine yer verilmemesine rağmen bu ödemelerin yapıldığı tespit edilmiştir. Türkiye Ulusal Ajansı ile Bilecik Valiliği arasında imzalanan hibe sözleşmesi, belirli şartlar ve eklerle birlikte yürütülmekte olup, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, Boğaziçi Üniversitesi’nin döner sermaye işletmesi tarafından gerçekleştirilen mal ve hizmet alımlarında, Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesinin (ı) bendinde belirtilen %10 sınırının aşıldığı ve bu aşım için Kamu İhale Kurulu’ndan izin alınmadığı belirlenmiştir. İlgili kanun, idarelerin bütçelerinde yer alan ödeneklerin %10’unu aşmadan harcama yapmalarını zorunlu kılmakta ve bu sınırın aşılması […]
ÖZET: Bursa Teknik Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, muhasebe birimleri arasındaki taşınır devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın yanlış kullanıldığını ortaya koymuştur. Bu hesapta kayıtlı tutarın, 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıtıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 360 ve 364. maddeleri, bu hesapların hangi durumlarda kullanılacağını açıkça belirtmektedir. Özellikle, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan teminle gerçekleştirilen yapım işlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, inşaat tadilat ve bakım onarım işleri için yüklenicilerle sözleşme yapılmadığı ve fiyat araştırmalarının usulüne uygun şekilde gerçekleştirilmediği belirlenmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddeleri, belli bir süreyi gerektiren alımların sözleşmeye […]
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporunda, bilgisayar yazılımlarının 260-Haklar Hesabı yerine doğrudan giderleştirildiği ve bu nedenle amortisman ile tükenme payı ayrılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmelik, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların uygun amortisman ve tükenme paylarının ayrılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, haklar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere yapılan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde 380/480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler Hesabının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu tür bağışların bütçeye gelir kaydedilmesi ve tahsis amacına uygun olarak harcanması gerektiğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, şartlı bağış ve yardımların 600 Gelirler Hesabına kaydedildiği, […]
ÖZET: Döner sermaye ödemelerine ilişkin muhasebe kayıtları incelendiğinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, ek ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, personele yapılan katkı payı ve benzeri ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabına kaydedilmesi gerektiğini açıkça belirtmektedir. Ayrıca, […]
