ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede iç denetim işlevini yerine getirecek bir iç denetçi istihdam edilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, iç kontrol sisteminin etkinliğini sağlamak amacıyla iç denetimin gerekliliğini vurgulamaktadır. İç denetim, kamu idaresinin kaynaklarını verimli bir şekilde yönetmesini ve mali süreçlerin etkinliğini artırmasını sağlamak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Boğaziçi Üniversitesi Sosyal Tesis İşletmesi’nin mali tablolarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler sonucunda, satın alınan dayanıklı taşınırların varlık hesaplarına kaydedilmediği ve işletmenin maddi duran varlıklar defterinin tutulmadığı belirlenmiştir. Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller gereğince, sosyal tesislerin taşınır işlemleri için 5018 sayılı […]
ÖZET: Üniversitenin Teknopark Şirketine yaptığı sermaye katkısının mali tablolarında eksik kaydedildiği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Çanakkale Teknopark Teknoloji Geliştirme Bölgesi A.Ş’ye döner sermaye bütçesinden yapılan 397.523,00 TL tutarındaki sermaye ödemesinin, üniversitenin özel bütçe hesaplarına dahil edilmediği anlaşılmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Uygulama Yönetmeliği, üniversitelerin döner sermaye gelirleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Dardanos İktisadi İşletmesi’nin, üniversite bütçesinden mevzuata aykırı bir şekilde desteklendiğini ortaya koymuştur. Rapor, üniversiteye ait iki resmi aracın yakıt giderlerinin, üniversite bütçesinden karşılandığını ve bu durumun 2021 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğ hükümlerine aykırı olduğunu belirtmektedir. Bu düzenlemelere göre, kamu kurumlarının sosyal tesislerinin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite döner sermaye işletmeleri bünyesinde çalışan bazı sağlık personelinin tıbbi kötü uygulamalara ilişkin zorunlu mali sorumluluk sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı San’atlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında görev yapan hekimlerin, diş hekimlerinin ve uzmanların, mesleki faaliyetleri sırasında oluşabilecek zararlara […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Çukurova Üniversitesi’nde taşınır kayıt yetkilisi değişimi ve yıl sonu taşınır sayımının yapılmadığını ortaya koymuştur. Fen Edebiyat Fakültesi’nde taşınır kayıt yetkilisi değişikliği yaşanırken, Hukuk Fakültesi’nde yıl sonunda gerekli sayım işlemleri gerçekleştirilmemiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği, taşınır kayıt yetkililerinin, harcama yetkilileri tarafından belirlenen usullere uygun olarak görevlendirilmesi gerektiğini ve taşınırların yıl sonunda […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün yevmiye defteri incelendiğinde, bazı yevmiye numaralarının atlandığı veya boş bırakıldığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve ardışık sıra numaralarıyla kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak yapılan denetim sonucunda, 99 adet yevmiye numarasının kaydedilmeden atlandığı belirlenmiştir. 213 sayılı Vergi Usul […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemede, üniversitenin kira gelirleri ile ilgili yardımcı defterlerdeki tahakkuk servisi kayıt tutarları ile muhasebe yılsonu kayıtları arasında belirgin bir tutarsızlık olduğu tespit edilmiştir. Yardımcı defterlerdeki ertesi yıla devredilen alacak bakiyesi 3.477.270,69 TL iken, geçici mizan cetvelinde 800 Bütçe Gelirleri Hesabı’na ait kayıt 17.266.785,09 TL olarak yer almıştır. […]
ÖZET: Erciyes Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu, üniversitenin harcama birimleri arasında Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın kullanımına odaklanmaktadır. Bu hesap, aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasındaki para ve kıymet transferlerinin izlenmesi amacıyla tasarlanmıştır. Ancak, tek bir muhasebe birimi bulunan özel bütçeli kamu idarelerinin bu hesabı kullanmalarına dair bir düzenleme bulunmamaktadır. Dolayısıyla, üniversite içindeki harcama […]
ÖZET: Üniversite tarafından düzenlenen seminer, konferans ve sempozyum gibi etkinliklere katılım ücretlerinin, kurum bütçesi içinde toplanmadığı belirlenmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda kamu geliri, çeşitli kaynaklardan elde edilen gelirler olarak tanımlanmakta ve bu gelirlerin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Aynı kanunun hesap verme sorumluluğu başlıklı maddesi, kamu kaynaklarının etkin ve hukuka […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Fırat Üniversitesi’nin su ve doğalgaz abonelikleri için ödediği depozito bedellerinin muhasebe kayıtlarında hatalı bir şekilde izlendiğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemede, bu bedellerin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı altında kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 142’nci maddesi, bir yıldan uzun süreli depozito […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç kontrol yapılandırma çalışmalarının henüz tamamlanmadığını ortaya koymaktadır. İncelemeler sonucunda, bazı birimlerin çalışma usul ve esaslarını belirten yönergelerin eksik olduğu, idari personel için performans kriterlerinin tanımlanmadığı ve personelin yeterlilik ile performansının yılda en az bir kez değerlendirilmeksizin bırakıldığı belirlenmiştir. Ayrıca, başarılı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve üniversite döner sermayesi turizm uygulama otelinin konaklama amacıyla tahsil ettiği kaparoların muhasebe kaydında uyumsuzluklar olduğunu ortaya koymuştur. Otel, 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine, 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı’nda bu kaparoları izlemektedir. Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve Usuller’in 37. […]
ÖZET: Harran Üniversitesi yerleşkesindeki kamu konutlarının tahsisinde mevzuata aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, hizmet tahsisli konutların, ilgili kanun ve yönetmeliklerde belirtilmeyen kişilere tahsis edildiğini ortaya koymuştur. 2946 sayılı Kamu Konutları Kanunu ve Kamu Konutları Yönetmeliği, bu tür konutların yalnızca belirli personel ve makam sahiplerine tahsis edilebileceğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, kampüs […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat, eşitlik ve kariyer ilkeleri çerçevesinde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde adil bir ilerleme ve yükselme sağlamayı amaçlamaktadır. Ancak, mevcut uygulamalar bu ilkelere uygun bir şekilde yürütülmemiştir. Yükseköğretim Kurumları […]
