ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin 2021 yılı bilançosunda, 500 Ödenmiş Sermaye Hesabı altında yer alan 69.777,73 TL tutarındaki sermaye, 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda kaydedilmemiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermayeli kuruluşlara yapılan sermaye yatırımlarının bu hesapta izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Dolayısıyla, üniversitenin bilançosunda bu tutarın yer almaması, mevzuata aykırılık teşkil […]
ÖZET: Şüpheli ticari alacakların muhasebe kaydıyla ilgili yapılan incelemelerde, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin şüpheli hale gelen ticari alacakları 120-Alıcılar ve 127-Diğer Ticari Alacaklar hesaplarından 128-Şüpheli Ticari Alacaklar hesabına aktardığı, ancak bu alacaklar için gerekli karşılıkları ayırmadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 111. maddesi, şüpheli ticari alacaklar için ayrılan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresinin hurdaya ayrılan taşınırların muhasebeleştirilmesinde eksiklikler tespit etmiştir. Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı (294) ile Birikmiş Amortismanlar Hesabı (299) için gerekli kayıtların yapılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 214 ve 215’inci maddeleri, kullanılma olanağını yitiren maddi duran varlıkların bu hesaplar aracılığıyla izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Denetim […]
ÖZET: Teknik şartnamelerde subjektif kriterlerin kullanılması ve mevcut ihale devam ederken aynı süre ve kapsamda yeni ihalelerin yapılması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda dikkat çekici bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Rapor, belirli bir firma veya laboratuvarı hedef alan kriterlerin yer aldığı şartnamelerin, 24 ay süreli bir ihale sürecinde aynı konuda toplam üç ihale yapılmasına neden […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversiteler ve döner sermaye idareleri tarafından kit veya sarf karşılığı alınan bazı tıbbi cihazların üretim tarihlerinin 10 yıllık sınırı aşmadığını ortaya koymuştur. Sağlık Bakanlığı’nın 19 Mart 2021 tarihli 2021/1 Genelgesi, kamu sağlık tesislerinde tıbbi cihaz tahsisine ilişkin sorunların çözülmesi ve uygulama birliğinin sağlanması amacıyla mal ve hizmet alım süreçlerine […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Tokat Gaziosmanpaşa Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nde ön mali kontrol işlemlerinin usul ve esaslara uygun şekilde gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. İncelemeler sonucunda, iç kontrol biriminin bulunmadığı, harcama öncesi mali kontrol için gerekli mali hizmetler biriminin kurulmadığı ve ön mali kontrole tabi olması gereken ihale dokümanlarının bu süreçten geçirilmediği belirlenmiştir. Bu durum, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı yapım, bakım ve onarım işleri ile mal alımlarının, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. Bu işlemler, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen ihale usullerinin ihlal edilerek, belirlenen parasal sınırların altında kalacak şekilde parçalara bölünerek yapılmıştır. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu kaynaklarının etkili ve hukuka uygun bir […]
ÖZET: Alınan nakit teminatların, Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nda belirtilen iki yıllık sürenin dolmasına rağmen ilgililerine iade edilmediği veya hazineye gelir kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kanun’un 14. maddesi gereğince, mal ve hizmet alımlarında teminatların kabul tarihinden veya garanti süresinin sona ermesinden itibaren iki yıl içinde iade edilmesi veya gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, ilgili idare tarafından […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin taşınmaz kiralamalarında peşin tahsil edilen kira gelirleri için dönem ayırıcı hesapların kullanılmadığını ortaya koymaktadır. Bir yıldan uzun süreli kiralama işlemlerinde, ilk yıl kira bedelinin tamamı veya üç aylık döneminin peşin alınmasına rağmen, 380-Gelecek Aylara Ait Gelirler ve 480-Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesapları devreye alınmamıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite döner sermaye işletmelerinin personele yaptığı ek ödemelerin muhasebe kaydında önemli bir hata tespit etmiştir. Bu ödemelerin, 770-Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740-Hizmet Üretim Maliyeti Hesabı altında izlendiği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, hizmet üretim maliyeti hesabının, yalnızca üretilen hizmetlerle ilgili giderlerin kaydedilmesi için […]
ÖZET: Harç ve Katılma Payı ile ilgili yapılan denetim sonucunda, Büyükşehir Bağlı İdari kurulunda 2021 yılı içerisinde yaşanan bir hata görülmüş olup bu hatadan dolayı ilgili gayrimenkullerin tapu idaresine bildirim yapılmadığı belirlenmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu uyarınca, kanalizasyon ve su tesisleri harcamalarına katılma payı hesabının hatalı yapılmış olduğu ve ilgili gayrimenkul sahiplerinden alınamayan harcamalara […]
ÖZET: EGO Genel Müdürlüğü tarafından işletilen veya sisteme dahil toplu taşıma araçlarında elektronik ücret toplama sistemi işi 10 yıllığına ihale edilmiştir. Yüklenici, sistemi kurma ve işletme karşılığında akıllı kartların dolumu, kullan-at bilet satışı ve kredi kartlı binişlerden pay almaktadır. Gelirler EGO Genel Müdürlüğüne ait banka hesabında toplanmakta ve yapılan mutabakat sonrasında sözleşmede belirtilen oranlar üzerinden […]
ÖZET: Aski Genel Müdürlüğünce mükelleften tahsil edilen atıksu ücretlerinin başka hizmetlere harcandığı veya büyükşehir belediyesine gönderildiği görülmüş ve bu durumun Kanunda atıksu gelirlerinin atıksu hizmeti dışında kullanılamayacağına ilişkin açık bir hüküm olduğu sonucuna varılmıştır. Dolayısıyla, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince amortisman ayrılan kanalizasyon ve atıksu arıtma tesislerinden bir çoğunun ekonomik ömrünü doldurduğu anlaşılmış […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğünün kullandığı binek araçların incelenmesi sonucu, araç tahsisi yapılmaması gereken personele araç tahsis edildiği ve aynı kişilerin personel devam kontrol sisteminden muaf tutulduğu görüldü. Bu durum 237 sayılı Taşıt Kanunu’nun “Cezalar” başlıklı 16’ncı maddesinde yer alan ceza hükümlerinin uygulanması anlamını taşımaktadır. Ayrıca, araç tahsis edilen kişilerde, akaryakıt ve ücret maliyetlerinin büyük olduğu […]
ÖZET: Sarıkemer ve Acarlar mahalleleri kanalizasyon ve içme suyu şebekesi yapım işi tamamlanmış olup, içme suyu şebekeleri halkın hizmetine sunulmuştur. 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunu uyarınca harcamalara katılma payının tahakkuk ve tahsilat işlemlerinin yapılmaması tespit edilmiştir. İdare cevabında ilgili kurumlarla yazışmalara başlandığı belirtilmişir, ancak sürecin devam ettiği katılım payı ile ilgili tahsilatların yapılmadığı anlaşılmaktadır. Aski […]
