BULGU: Doğrudan Temin ile Yaptırılan Bazı Büyük Onarım İşlerinde Yaklaşık Maliyet Tutarının Mevzuata Göre Belirlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre doğrudan temin ile alımı yapılan büyük onarım işlerinde, yaklaşık maliyet tutarının mevzuatta belirtilen hükümlere göre tespit edilmediği […]
BULGU: Bakım ve Onarım Hizmetlerinde Katma Değer Vergisi Tevkifatının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İdarede makine, teçhizat ve demirbaşa ait tadil, bakım ve onarım hizmetlerine ilişkin ödemelerde katma değer vergisi tevkifatının yapılmadığı görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun “Vergi sorumlusu” başlıklı 9’uncu maddesinde, vergi alacağının emniyet altına […]
BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumu Prim İadelerinin Takip ve Tahsilatının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İdarenin merkez ve taşra birimlerinde aylığını veya ücretini aldıktan sonra ücretsiz izin, askerlik, istifa gibi çeşitli sebeplerle görevinden ayrılan personel için Sosyal Güvenlik Kurumuna fazla ve yersiz gönderilen prim/keseneklerin iadesine ilişkin gerekli işlemlerin yapılmadığı […]
BULGU: Tek Hazine Cari Hesabının Bakiye Vermesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerinin Ödeme ve Tahsilat İşlemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar’a göre 102.5 Tek Hazine Cari Hesabının bakiye vermemesi gerekirken, söz konusu Hesabın bakiye verdiği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 18’inci maddesinin […]
BULGU: Maddi Duran Varlıkların Hurdaya Ayrılmasına İlişkin Bazı Muhasebe Kayıtlarında Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Hükümlerine Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Maddi duran varlıkların hurdaya ayrılmasına ilişkin muhasebe kayıtlarında Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine uyulmadığı görülmüş olup, bu hususlar aşağıda başlıklar halinde belirtilmiştir. A) Hurdaya Ayrılan Maddi Duran Varlıkların […]
BULGU: İlk Madde ve Malzeme Hesabında İzlenen Tüketim Malzemelerinin Çıkış Kayıtlarının Düzenli Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İdarede 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabında izlenen tüketim malzemelerinden kullanılmış ve tüketilmiş olanlarının çıkış kayıtlarının düzenli olarak yapılmadığı görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin, Stoklar hesap grubuna ilişkin “Hesap grubuna ilişkin […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık tarafından gerçekleştirilen mal ve hizmet alım ihalelerinde bazı teminat mektuplarının asıllarının ihale dosyalarında tutulması, bu belgelerin Saymanlığa gönderilmemesi nedeniyle muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu gereği, teminat mektuplarının Saymanlığa iletilmesi ve ilgili hesaplara kaydedilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Teminat Mektuplarının Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bandrol alım ve satışlarının muhasebe kayıtlarının hatalı yapıldığını ortaya koymuştur. Bandroller, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabında izlenmeyip alım aşamasında giderleştirilmiştir. Mevzuat gereği, bu varlıkların alımda varlık hesabına alınması ve satışta giderleştirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Kamu idaresi düzeltme yapıldığını ifade etse de, 2022 yılı mali tablolarındaki hatayı düzeltici bir etkisi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık tarafından yürütülen bazı yatırımların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na kaydedilmediği ve tamamlananların ilgili Maddi Duran Varlık hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların gerçek durumu yansıtmadığına ve muhasebe işlemlerinin mevzuat hükümlerine uygun olarak gerçekleştirilmediğine işaret etmektedir. BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Kullanılmaması Nedeniyle Maddi Duran Varlıkların […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Jandarma Genel Komutanlığı’nda sosyal tesis ve vardiya yatakhanelerine aktarılan ödenekler, hatalı olarak 132 ve 232 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabında muhasebeleştirilmiştir. Bu işlemler, borç verme işlemine dayanmamakta olup, bilançoda hatalara yol açmıştır. 2023 yılında yapılan düzeltmeler, 2022 yılı mali tablolarındaki hatayı gidermemektedir. BULGU: Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabının […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Jandarma Komutanlıkları tarafından Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıklarına aktarılan 7.494.867,80 TL’nin, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı yerine 630 Giderler Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, bilançoda ve faaliyet sonuçları tablosunda hatalara yol açmıştır. Kamu idaresi, bu konunun düzeltilmesi için gerekli işlemleri yapacağını belirtmiştir. BULGU: Yatırım İzleme ve […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Jandarma Genel Komutanlığı ile Toplu Konut İdaresi Başkanlığı arasında yapılan hizmet binalarının mahsuplaşma işlemleri tamamlanmamış ve konutların mahsuplaşma farkları muhasebeleştirilmemiştir. Mahsuplaşma süreçlerinin tamamlanması ve sonuçlarının mali tablolara yansıtılması, kamu idaresinin mali yükümlülüklerinin doğru bir şekilde görünmesi açısından gereklidir. BULGU: Yaptırılan Hizmet Binalarının Mahsuplaşma İşlemlerinin Sonuçlandırılmaması ve Konutların Mahsuplaşma […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, doğrudan temin ve pazarlık usulü ile yapılan mal ve hizmet alımlarında, bütçede öngörülen ödeneklerin %10’unun aşıldığı ve bu aşım için Kamu İhale Kurumu’ndan uygun görüş alınmadığı tespit edilmiştir. Mevzuata göre, bu tür harcamaların %10’unu aşabilmesi için Kamu İhale Kurumu’ndan izin alınması gerekmektedir. BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı ödenek gönderimlerinde ödenek hesaplarının hatalı kullanıldığı ve ödeneklerin doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Taşra birimlerine yapılan 16.500.000,00 TL tutarındaki ödeneklerin muhasebeleştirilmesinde 900 ve 902 no.lu hesaplar yerine 903 ve 905 hesaplarının kullanılması, hatalı kayıtlar ve bilanço dipnotlarında hatalara yol açmıştır. Ödenek gönderme işlemlerinin MYMY’ye uygun yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, ödenek yetersizliği nedeniyle ödenemeyen ilama bağlı borçların tahakkuk kayıtları yapılmamış, bu borçlar doğrudan giderleştirilmiştir. 2577 sayılı İdari Yargılama Usulü Kanunu ve Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu borçların tahakkuk ettirilerek ilgili mali tablolara yansıtılması gerekmektedir. Eksikliklerin Hazine ve Maliye Bakanlığı ile koordinasyon sağlanarak giderilebileceği değerlendirilmektedir. BULGU: Ödenek Yetersizliği […]
