ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerde bazı eğitim birimlerinde zorunlu ders yükünü tamamlamamış öğretim elemanlarının bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, aynı bölümlerde ek ders verilmesi şeklinde düzenlenen ders programlarıyla çelişmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve verimli kullanımından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: İdarenin mülkiyetinde bulunan taşınmazların tapu kayıtlarıyla uyumlu olmadığı görülmüş ve birçok taşınmazın cins tashihi yapılmamasına rağmen idarenin muhasebe kayıtlarında bina olarak kayıt altına alındığı tespit edilmiştir. Bu durum, ilgili maddi duran varlık hesaplarında ve kurum bilançosunda hataya sebebiyet vermiştir. Mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının farklılık göstermesi durumunda cins tashihi işleminin yapılması gerektiği, kamu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılabileceğini belirtmektedir. Ancak, söz konusu üniversitenin kendi […]
ÖZET: 2021 yılına ilişkin su satış bedelinin belirlenmesinde doğru maliyet hesabının yapılmaması bulgusuna ulaşıldı. Su tarifesinin belirlenmesinde yağmur suları ve atıksu hizmetleri için katlanılan maliyetlerin toplamı esas alınmıştır. Ancak 2560 sayılı İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’un “Tarife tespit esasları” başlıklı 23’üncü maddesinde, su satışı tarifelerinin tespitinde yönetim ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin eğitim faaliyetlerine ilişkin gelir tahakkuk ve takip süreçlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler, işletme birimleri tarafından sunulan eğitim hizmetlerinde gelirlerin azalmasına yol açabilecek risklerin var olduğunu göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen gelirlerin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlilerine yüklenmiştir. Ancak, […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğünün kullandığı binek araçların incelenmesi sonucu, araç tahsisi yapılmaması gereken personele araç tahsis edildiği ve aynı kişilerin personel devam kontrol sisteminden muaf tutulduğu görüldü. Bu durum 237 sayılı Taşıt Kanunu’nun “Cezalar” başlıklı 16’ncı maddesinde yer alan ceza hükümlerinin uygulanması anlamını taşımaktadır. Ayrıca, araç tahsis edilen kişilerde, akaryakıt ve ücret maliyetlerinin büyük olduğu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen mal alımlarında önemli bulgulara ulaşmıştır. Yapılan incelemelerde, yüklenicinin mal teslimi sırasında hazır bulunmadığı ve bazı doğrudan temin işlemlerinde muayene ve kabul süreçlerinin atlandığı tespit edilmiştir. Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, yüklenicinin malı teslim ederken veya muayene sırasında […]
ÖZET: İdarede iş sürekliliği ve yedekleme yönetimine ilişkin yazılı bir plan bulunmadığı tespit edilmiştir. Yedekleme planı oluşturulmaması, kritik iş süreçlerinin devamlılığına olumsuz etkide bulunmaktadır. İdarenin Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi’ne göre; iş sürekliliği planları hazırlanmalı ve belirli aralıklarla gözden geçirilmelidir. Yedekleme planı oluşturulmalı ve yedekleme ihtiyacı olan sistemler tespit edilmelidir. Yedekleme planı dokümante edilmiş bir […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesinde gerçekleştirilen yapım işlerine ilişkin tüm riskler (all risk) sigorta poliçelerinin, iş artışı ve süre uzatımı durumlarında güncellenmediğini ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddesine göre, sigorta bedellerinin işin hakediş tutarları ve piyasa rayiçlerine göre hesaplanan diğer unsurları kapsaması gerekmektedir. Ayrıca, toplam hakediş tutarının poliçedeki sigorta bedelini […]
ÖZET: Yapılan incelemelerde Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyularda faydalı tüketim miktarını aşan sular için DİSKİ Genel Müdürlüğünce tespit, izleme ve ücretlendirme işlemlerinin yapılmadığı görüldü. 167 sayılı Yer altı Suları Hakkında Kanun’un 4’üncü maddesindeki hükümlere göre kuyu açanın kendi faydalı ihtiyaçlarına yetecek miktarı kullanabilmekte, bu miktarı aşan suların il özel idarelerince […]
ÖZET: Üniversitenin Tarım ve Hayvancılık Araştırma Merkezi Müdürlüğü (TAHAM) tarafından yürütülen taşınır mal yönetimi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre yetersiz kalmıştır. Yapılan incelemeler, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmediğini ortaya koymuştur. Yönetmelik gereğince harcama yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli bir şekilde tutulmasından sorumludur. Ancak, yapılan denetimlerde çiftlikteki canlı taşınırların sayılarının kayıtlarla […]
ÖZET: İdare tarafından hurdaya ayrılarak satışı yapılan taşınırların hatalı muhasebeleştirilmesi nedeniyle 2021 yılı mali tablolarında; 294 Elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar hesabı ile 299 Birikmiş amortismanlar hesabında hatalı bilgi oluşmuştur. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 294’üncü maddesi gereğince, çeşitli nedenlerle kullanılma olanaklarını yitiren maddi duran varlıkların izlenmesi için kullanılan hesabta kayıtlı varlıklardan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmeleri bünyesinde faaliyet göstermeyen birimlerin varlığını ortaya koymuştur. Özellikle Gazi Üniversitesi’ne bağlı Proje Koordinasyon Merkezi, Teknik Eğitim Fakültesi ve Çocuk Gelişimi Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin, denetim süresince herhangi bir faaliyet gerçekleştirmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmelikler, döner sermaye işletmelerinin belirli faaliyet alanlarında hizmet […]
ÖZET: İdarenin organlarından olan Yönetim Kuruluna mevzuatında belirtilen sayıda üye ataması yapılmamıştır. 2560 sayılı Kanun’un “Yönetim Kurulu” başlıklı 7’nci maddesinde Yönetim Kurulunun bir başkanla beş üyeden oluşacağı belirtilmiştir. İdare tarafından mevzuatta öngörülen yönetim kurulu yapısının oluşturulması ve eksik olan üyenin atanması için gerekli çalışmalara başlanılacağı ifade edilmiştir. Sonuç itibarıyla, mevzuatta öngörülen Yönetim Kurulu yapısının oluşturulması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite alacakları ile dava sürecindeki alacakların muhasebe kayıtlarının eksik olduğunu ortaya koymuştur. İlgili raporda, icra süreci başlatılmış 763.528,21 TL tutarındaki alacak ile 639.924,29 TL değerindeki dava konusu alacakların muhasebe sisteminde kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, takipli alacakların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Yapılan incelemelerde, […]
