ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, dış tedarikle sağlanan bilişim hizmetlerine ilişkin sözleşmelerin bilgi güvenliği açısından yetersiz olduğunu ortaya koymuştur. Kurum, kendi birimleri tarafından yürütülen hizmetlerde bilgi varlıklarını koruma yetisine sahipken, dış tedarik edilen hizmetlerde bu güvenliği sağlamak için özel kontroller ve sözleşmelere ek hükümler eklenmesi gerekmektedir. Ancak mevcut sözleşmelerde bilgi güvenliği ile ilgili yeterli […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi uyarınca, bu tür alımlar için belirlenen parasal limit dahilinde, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığına dair bir teyit işlemi gerçekleştirilmemektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Teyit işlemleri” […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmesinin genel yönetim giderleri ile ilgili harcamalarının yanlış hesap kodlarına kaydedildiğini ortaya koymuştur. Özellikle, döner sermayeden yapılan ek ödemeler ve yakacak alımları gibi giderlerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Yönetmelik gereğince, 740 hesabın yalnızca hizmet işletmelerinde üretilen hizmetler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin kiraya verilen taşınmazlardan peşin tahsil edilen kira gelirlerini dönem ayırıcı hesaplar olmaksızın kaydettiğini ortaya koymuştur. Bu durum, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliğinin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmeliğin 347. maddesi, gelecek yıllara ait gelirlerin izlenmesi için dönem ayırıcı hesapların kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, 349. madde peşin tahsil edilen gelirlerin uygun hesaplara […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde kiraya verilen alanların ihale dokümanlarında bazı eksiklikler tespit etmiştir. İncelenen tip idari şartname, teknik şartname ve sözleşme hükümleri, İşyeri Bina ve Eklentilerinde Alınacak Sağlık ve Güvenlik Önlemlerine İlişkin Yönetmelik’in 60. maddesine uygun olarak acil yardım ekipmanlarının bulundurulması gerektiğini belirtmemektedir. Bu nedenle, kiraya verilen tüm alanların ihale şartnamelerine acil […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolü yapılmadığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi çerçevesinde, bu tür alımlar için yasaklılık durumunun kontrol edilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Kamu İhale Tebliği’nde de, doğrudan temin yoluyla alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi gerektiği […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi süreçlerinde gereken adımların atılmadığını ortaya koymaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilirken, bu sorumlulukların harcama yetkilileri […]
ÖZET: 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporlarında, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde tıbbi kötü uygulamalara karşı mali sorumluluk sigortasının yaptırılmasında eksiklikler tespit edilmiştir. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında görev yapan tabipler ve diş tabipleri, mesleki faaliyetleri sırasında oluşabilecek zararlara karşı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, kamu idaresinin taşınmaz kayıtları ile mali tabloları arasında önemli bir uyumsuzluk olduğunu ortaya koymuştur. İdarenin bilançosunda yer alan 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile 252 Binalar Hesabı’nın değerleri, taşınmaz formlarındaki tutarlarla örtüşmemektedir. Kamu İdaresine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 7. maddesi, taşınmazların hangi formlara kaydedileceğini ve bu kayıtların nasıl […]
ÖZET: Taşınır kayıtlarının mevzuata uygun olarak gerçekleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Gençlik Merkezinde kullanılmak üzere alınan taşınırların, detay kod ayrıştırması yapılmadan topluca kaydedilmesi sonucunda, düzeltme işlemleri maliyet bedeli üzerinden değil, Katma Değer Vergisi (KDV) hariç tutar üzerinden gerçekleştirilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taşınırların maliyet bedeli üzerinden kaydedilmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite ve döner sermaye işlemlerinde nakit teminatların iadesinde dönemsellik ilkesine uyulmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, 430 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı’na kaydedilen nakit teminatların, 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı kullanılmadan doğrudan iade edildiği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin faaliyetleri belirli dönemlerde raporlanmalı ve her […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesi çerçevesinde pazarlık usulü ile gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Bu madde, Devletin özel mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması için belirli şartların sağlanmasını öngörmektedir. Ancak, üniversitelerin özel bütçeli idareler olarak bu kapsamda değerlendirilmediği anlaşılmaktadır. Kanun, yalnızca genel bütçeli kuruluşlara ait taşınmazların bu usul ile kiralanabileceğini belirtmektedir. Danıştay kararları, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı hizmet alımlarının doğrudan temin yöntemiyle parçalar halinde gerçekleştirilmesi uygulamasını ele almaktadır. İlgili raporda, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından, aynı ihale konusu altında yer alabilecek hizmetlerin tek bir ihale ile temin edilmesi yerine, kısımlara ayrılarak doğrudan temin yöntemiyle alındığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihalelerde […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiraya verilmesinde, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51. maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulünün kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu kanunun 1. maddesi, genel bütçeye dahil daireler ve özel bütçeli idarelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira gibi işlemlerinin belirli hükümlere göre yürütülmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, 2. maddede ihalelerde açıklık ve rekabetin sağlanmasının esas […]
ÖZET: Nadide Eserler Kütüphanesi’nde bulunan 188 etnografik ve güzel sanat eserinin Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS) taşınır kaydının bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi gereğince, taşınırların etkili ve hukuka uygun bir şekilde yönetilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Bu kapsamda, eserlerin KBS ve Taşınır Kayıt Yönetim Sistemi (TKYS) programına […]
