BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Katkı Paylarının Tahsiline İlişkin Takibin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresince, belediyeler tarafından ödenmeyen veya eksik ödenen taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı paylarına ilişkin takip ve tahsilat işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu’nun “Taşınmaz kültür varlıklarının onarımına yardım […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerin otoyol ve köprülerden geçiş ücretlerini ödemeden geçen araçların alacaklarının takip edilmediğini ortaya koymuştur. Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı, mevzuat gereği tahakkuk eden vergi ve diğer gelirlerden doğan alacakların izlenmesi için kullanılmalıdır. Ancak, bu hesapta 2021 yılında tahsil edilemeyen geçiş ücretleri kaydedilmemiştir. Otoyol ve köprülerden elde edilen toplam […]
BULGU: Gelirlerin Tahakkuk Ettiği Zaman İlgili Muhasebe Hesabına Kayıt Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu İdaresi tarafından tahakkuk ettirilen gelirler, tahakkuk ettikleri zaman 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’na kayıt yapılmamakta, yalnızca tahsilat işlemi gerçekleştiği zaman söz konusu hesaba tahakkuk ve tahsilat kaydı yapılmaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 4’üncü maddesinde […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda, Kamu İdaresi tarafından mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Mevzuat gereği; kamu idarelerince, taşınmazlar mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının birbirine uygun olmaması durumunda, fiili kullanım durumları esas alınarak tapu kayıtlarında cins tashihinin yapılması gerekmektedir. Yapılan incelemelerde ise Kamu İdaresi tarafından bu hususa ilişkin gerekli işlemlerin […]
BULGU: Maden Sahalarının ve Sevkiyatının Düzenli Olarak Kontrol Edilmemesi ve Yapımı Tamamlanan Kantarın Hizmete Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin müşterek olarak yetkili ve sorumlu olduğu maden sahalarının ve maden sevkiyatının kontrol ve denetimi yapılmamıştır. Ayrıca, bu faaliyetlere yardımcı olması için 2019 yılında yoğun maden sevkiyatı olan güzergâh […]
ÖZET: Karayolları Genel Müdürlüğü bünyesinde yapılan ihalelerde iş kapsamında ortaya çıkan hafriyat malzemelerinin nakledilmesinde depo yerlerinin idareye sunulmadığı ve bu durumun idarece takibinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Mevzuata göre, yüklenicilerin çıkardıkları hafriyatın daha önceden gerekli izinleri alınmış döküm sahalarına dökülmesi gerektiği ve ihale edilen işlerde ihale dokümanında belirtildiği üzere, bu sahaların yapı denetim görevlisine bildirilip kontrolün […]
BULGU: Vadeli Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapılan incelemede, İdarenin vadeli mevduat hesaplarından elde ettiği faiz gelirleri net tutarlar üzerinden muhasebeleştirdiği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre gelir ve giderler, herhangi bir düzenleme veya standart ile aksi kararlaştırılmadıkça netleştirilmeden kaydedilmelidir. Ayrıca kamu idarelerinin […]
ÖZET: Sosyal tesislerce verilen iş avanslarının ilgili hesaplara kaydedilmediği ve bu tutarların mahsubu veya iadesinin mevzuatla belirlenmiş sürelerde yapılıp yapılmadığının takip edilmediği görülmüştür. 160-İş Avansları Hesabı, sosyal tesislerce görevlendirilmiş personele verilen iş avanslarının izlenmesi için kullanılmalıdır. Hazine ve Maliye Bakanlığınca çıkarılan 2021/1 sayılı Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğ’in “Ortak Hususlar” başlıklı 7’nci maddesinde, avans olarak […]
BULGU: İdare Tarafından Yapılan Taşınmaz Tahsisleri ile İdarece Tahsisli Olarak Kullanılan Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdarenin mülkiyetinde olup, diğer kamu idarelerine tahsis edilen taşınmazlar ile diğer kamu idarelerine ait olup Özel İdareye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarında yardımcı hesap bazında takibinin yapılmadığı tespit edilmiştir. […]
ÖZET: Kamu kurumları tarafından uygulanan ve üzerinde tartışılan Yukarı Havza Sel Eylem Planı’nın yeniden hazırlanması gerektiği değerlendirilmektedir. OGM’nin yetki ve sorumluluğunda bulunan yukarı havzalar için Ulusal Havza Rehabilitasyon Strateji Belgesi hazırlanması, taşkın risk haritalarının oluşturulması ve erken uyarı sistemlerinin geliştirilmesi gerekir. İklim değişikliğine bağlı doğal afetlerin yönetimi için tehdit ve risklerin belirlenmesi ve müdahale mekanizmalarının […]
BULGU: Verginin İdarece Tarhında Vergi Usul Kanunu Hükümlerine Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin ilan ve reklam ile eğlence vergilerine ilişkin yapılan inceleme sonucunda; verginin idarece tarhında, Vergi Usul Kanunlarındaki hükümlere aykırı olarak işlem yapıldığı tespit edilmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “Usul hükümleri” başlıklı 98’inci maddesinde; Belediye Gelirleri Kanunu’nda […]
ÖZET: Peşin tahsil edilen hizmet bedellerinin alınmış sipariş avansları hesabında izlenmemesi üzerine yapılan denetim raporunda, Kurumun 2021 yılı içerisinde peşin olarak tahsil ettiği hizmet bedellerinin doğrudan gelir kaydedildiği ve 340-Alınan Sipariş Avansları Hesabına kaydedilmemeleri tespit edilmiştir. Bu durum, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 51’inci maddesinde belirlenen tahakkuk esaslı muhasebeleştirme sisteminin aksine olup, […]
BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ile Sermaye Taahhütleri Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin mali tabloları üzerinde yapılan incelemede, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı ile 247 Sermaye Taahhütleri Hesabının gerçek durumu yansıtmadığı görülmüştür. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
ÖZET: İdare tarafından nitelikli elektronik sertifika alımları için yapılan ödemeler, bilanço hesabında izlenmek yerine doğrudan giderleştirilmiştir. Merkez Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194’üncü maddesinde haklar hesabının kullanılması gerektiği belirtilmiştir. Yapılan incelemede, nitelikli elektronik sertifikası alımlarının 260-Haklar Hesabında izlenmediği ve söz konusu tutarlar için yılsonunda amortisman ayrılmadığı görülmüştür. İdare tarafından sözkonusu alımlar için yapılan ödemelerin tamamının 630-Giderler Hesabına […]
BULGU: Yapım İşleri İnşaat Sigortası (Bütün Riskler) Poliçelerinde Bazı Risklere Fazla Muafiyet Uygulanması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından yaptırılan yapım işlerinde, yükleniciler tarafından yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortalarında bazı risk kalemlerine % 2’den fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve işyerlerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı […]
