ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, üniversitenin iç kontrol sisteminde eksiklikler tespit edilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı en son 2015 yılında güncellenmiş, bazı birimlerin çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergeleri bulunmamaktadır. Bu eksikliklerin giderilmesi ve iç kontrol sisteminin sürekli izlenmesi gerektiği vurgulanmıştır. Kamu İdaresi, bu konularda çalışmalar başlatmıştır. BULGU: İç Kontrol Sisteminde […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, “GSÜ Ortaköy Yerleşkesi” projelerinde sözleşmede yer almayan işler için Ticaret ve/veya Sanayi Odası onayı olmayan rayiç fiyatlar kullanılarak yeni birim fiyatlar belirlenmiş ve ödemeler yapılmıştır. Bu durum, mevzuata aykırı olup, yeni birim fiyatların belirlenmesi için onaylı rayiçlerin alınması gerektiği tespit edilmiştir. BULGU: Yapım İşlerinde Yeni Birim Fiyat Belirlenirken […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, “GSÜ Ortaköy Yerleşkesi A-B Blok 2 Etap Güçlendirme İkmal ve Muhtelif İşleri” ve “GSÜ Ortaköy Yerleşkesi İbrahim Tevfik Efendi Sahil Sarayı Müştemilatları Restorasyon İkmal ve Müteferrik İşleri” projelerinde, henüz imalatı yapılmamış 9 kalem iş için yüklenicilere ödeme yapılmasının mevzuata aykırı olduğu tespit edilmiştir. BULGU: Yapım İşlerinde Sözleşmelerinde Hüküm […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Galatasaray Lisesi ve Beyoğlu Kültür ve Sanat Merkezi’nde tarihi ve sanatsal değere sahip demirbaşların kaydının yapılmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu idareleri taşınırların yönetimi, kaydı ve korunmasından sorumludur. Taşınır Mal Yönetmeliği ise harcama yetkililerini, taşınırların etkili ve hukuka uygun bir şekilde kaydedilmesi […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, üniversiteye ait mali veriler incelendiğinde, Hazır Değerler Hesap Grubunda muhasebe ilkelerine aykırı işlemler tespit edilmiştir. Yapılan incelemelerde, 102 Banka Hesabının eksi bakiye verdiği, 106 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı ve 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’ndaki tutarların 2018 yılından itibaren devredildiği ve bu hesapların kapatılmadığı belirlenmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde […]
ÖZET: Üniversite bünyesinde kiraya verilen alanlarda, bazı işletmelerin işyeri açma ve çalışma ruhsatlarının eksik olduğu tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde gerçekleştirilen incelemelerde, üniversite kampüsünde faaliyet gösteren kantin, kafe ve restoranların bir kısmında gerekli ruhsatların bulunmadığı ortaya çıkmıştır. İşyeri açma ve çalışma ruhsatlarına ilişkin yönetmelik, bu ruhsatların alınmasını zorunlu kılmakta ve ruhsatsız işletmelerin […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmet alımlarında gerekli araştırmaların yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kanun’un 22. maddesinin (a) ve (b) bentleri çerçevesinde gerçekleştirilen alımlarda, kamu idarelerinin mevzuat gereği belirlenen detaylı incelemeleri yerine getirmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nde belirtilen formlar, alımın gerekçelerini ve fiyat araştırmalarını içermelidir; ancak […]
ÖZET: Kiraya verilen kantin ve kafeteryaların kullanım alanlarının, kira sözleşmelerine uygun olarak denetlenmediği tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite kampüsündeki işletmecilerin, tahsis edilen alan sınırlarını aşarak daha fazla yer işgal ettiklerini ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu idarelerinin taşınmazların yönetimi ve kullanımı konusundaki sorumluluklarını belirlerken, 2886 sayılı Devlet […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin bilimsel araştırma projeleri kapsamında gerçekleştirdiği doğrudan temin alımlarında teknik şartnamenin eksikliği üzerine dikkat çekmektedir. Bilgisayar, laptop ve tablet gibi ürünlerin alımında, teknik şartnamenin hazırlanmadığı ya da yalnızca ürünlerin teknik özelliklerini içeren web sayfası görüntülerinin alım belgelerine eklendiği gözlemlenmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik ve Kamu İhale […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların diğer kamu kurumlarına tahsisiyle ilgili muhasebe kayıtlarının eksik olduğu belirlenmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin diğer kamu idarelerine tahsis ettiği arazi ve arsalar için gerekli muhasebe işlemlerinin yapılmadığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür taşınmazların izlenmesi ve kayıt altına alınması gerektiğini vurgulamaktadır. Denetim sırasında, toplam yüzölçümü […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye taşınmazlarına yönelik bakım ve onarım harcamalarının, ilgili varlıkların kayıtlı değerine eklenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170’inci maddesi gereğince, maddi duran varlıkların değerini artıran harcamaların bu varlıkların kayıtlı değerine ilave edilmesi ve amortisman hesaplamalarında dikkate alınması gerektiği belirtilmiştir. Ancak, 114.000,00 TL’yi aşan değer artırıcı […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, takipteki alacakların muhasebe sisteminde yer almadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, hukuk birimi tarafından takip edilen taşınmaz kiralamalarına ilişkin tutarların 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nda kayıtlı olmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54. maddesi, bu hesabın tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer gelirlerden kaynaklanan alacakların takibi için kullanılması gerektiğini […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında satılan hurdaların kayıtlı değerleri üzerinden hesaptan çıkarılmadığını ortaya koymuştur. Kullanılamaz hale gelen maddi duran varlıkların, Makine ve Kimya Endüstrisi AŞ Hurda İşletmesi Müdürlüğü’ne satılması durumunda, bu işlemlerin uygun muhasebe kayıtlarıyla belgelenmesi gerekmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 215’inci maddesi, elden çıkarılan varlıkların nasıl kaydedileceğini açıkça […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerin taşınmaz kiralamalarında peşin tahsil edilen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. Özellikle, bir yıldan uzun süreli kiralamalarda ilk yıl kira bedelinin peşin alınmasına rağmen, 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı’nın yeterince kullanılmadığı ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı’nın tamamen devre dışı bırakıldığı görülmüştür. Merkezi Yönetim […]
ÖZET: Üniversitenin mali tablolarında, davalardan kaynaklanan borç ve yükümlülüklerin yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Kamulaştırmasız el atma iddialarıyla açılan davalar, tazminat talepleriyle birlikte, bu yükümlülüklerin mali raporlarda yer almadığını ortaya koymaktadır. 19 No.lu Devlet Muhasebesi Standardı, yükümlülük doğuran olayların, kurumların gerçekçi alternatifleri olmadan karşılaştıkları durumlar olduğunu belirtmektedir. Bu tür olaylar, kurumun yükümlülüklerini yerine getirmesi gerektiği yönünde beklentiler […]
