BULGU: Açık İhale ile Yapılması Gereken İşin Kısımlara Bölünerek Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılması ve İşe İlişkin Belgelerin Sonradan Düzenlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından yıl içerisinde açık ihale usulü ile gerçekleştirilmesi gereken asfalt nakliye ve serim işinin kısımlara bölünerek doğrudan temin ile alındığı ve işe ilişkin belgelerin sonradan düzenlendiği […]
BULGU: Satışı Yapılan Taşınmazların Kayıtlı Değerleri Yerine Satış Değerleri Üzerinden Kayıtlardan Çıkarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarece satışı yapılan taşınmazların, muhasebe kayıtlarından çıkarılmasında, kayıtlı değeri yerine satış bedellerinin dikkate alındığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 189’uncu maddesinde, 250-Arazi ve Arsalar Hesabının işleyişi düzenlenmiş olup satışı yapılan taşınmazların kayıtlı […]
BULGU: Tahsis Edilen Taşınmazların ve Bunlara Ait Birikmiş Amortismanların Net Değer Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu İdaresince tahsis edilen taşınmazların ve bunlara ait birikmiş amortismanların 500-Net Değer Hesabı’nda izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’nin maddi duran varlıklar hesap grubuna ilişkin işlemlerin düzenlendiği 187’nci maddesinde; kamu idarelerinin mülkiyetindeki […]
BULGU: Taşınır Varlıklar İçin Enflasyon Düzeltmesi Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin mülkiyetinde bulunan taşınır mallar için enflasyon düzeltmesinin yapılmadığı görülmüştür. 16.12.2023 tarih ve 32401 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinde enflasyon düzeltmesi uygulaması başlıklı 85 sıra numaralı Genel Tebliğde, kapsamdaki kamu idarelerine ait mali tabloların enflasyon […]
BULGU: Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerlerinin Altında Amortisman Ayrılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 294- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında yer alan varlıkların kayıtlı değerlerinin altında amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 224’üncü maddesinde; 294 Elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran […]
BULGU: Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Gerçek Değeri Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare taşınmazlarına ilişkin taşınmaz icmal cetvelleri ile muhasebe kayıtları arasında değer açısından tutarsızlık olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’inci maddesinin birinci fıkrasında, “Maddi duran varlıklar hakkında; Taşınır Mal Yönetmeliği ve 13/9/2006 tarihli ve 2006/10970 sayılı […]
BULGU: Yapım İşlerinde “İnşaat Sigortası (Bütün Riskler)” Poliçesinde Yüzde İkiden Fazla Muafiyet Uygulanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapım işlerinin “İnşaat sigortası (Bütün Riskler )” poliçelerinde yer alan ve en fazla %2 (yüzde iki) oranında muafıyet uygulanması gereken risk unsurlarına, yüzde 2 oranından fazla muafiyet uygulandığı görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale […]
BULGU: İşçilere Yasal Sınırların Üzerinde Fazla Çalışma Yaptırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinde istihdam edilen işçiler ile hizmet alımı karşılığında çalıştırılan işçilere, 4857 sayılı İş Kanunu’nda azami süre olarak belirtilen yıllık 270 saati aşan sürelerde fazla çalışma yaptırıldığı tespit edilmiştir. 4857 sayılı İş Kanunu’nun “Fazla çalışma ücreti” başlıklı […]
BULGU: İdarenin Taşıtlarına İlişkin Envanter Kayıtları ile Trafik Tescil Kayıtlarının Uyuşmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin taşıtlarına ilişkin envanter kayıtları ile Vergi Dairesi kayıtlarının karşılaştırılması sonucunda, 25 adet taşıtın trafik tescil kayıtlarında olmasına karşın Kamu İdaresinin envanterinde mevcut olmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme […]
BULGU: Hurda İşlemlerinin Sağlıklı Bir Şekilde Yürütülmesini Sağlayacak Hurda Yönetim Sisteminin Kurulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinde, hurdaya ayrılan taşınırların toplanması, ambara giriş, satış ve imha işlemlerine ilişkin kurumsal bir düzenleme bulunmadığı, hurdaların sahada muhtelif yerlerde dağınık şekilde tutulduğu, hurda ambarının olmaması nedeniyle güvenlik zafiyeti oluştuğu, hurdaya ayrılması […]
BULGU: Deneme Sınavı Hizmeti Alımı İhalesine İlgili Alanda Faaliyeti Bulunmayan Firmaların Davet Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Milli Eğitim Müdürlüğünce pazarlıkla ihale edilen “Deneme Sınavı Hizmet Alımı İşi”nde; üç firmanın ihaleye davet edildiği ve bu firmalardan sadece bir tanesinin sınav hazırlama ve yayınlama hizmeti sunduğu görülmüştür. 4734 sayılı Kamu […]
BULGU: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinde çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesinde; […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin tapuda kayıtlı taşınmazlarından, tapu kaydı ile mevcut kullanım şekli farklılık gösteren taşınmazlar olmasına rağmen bunların cins tashih işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 13.09.2006 tarihli ve 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı […]
BULGU: Hidrolik Kaynaklara Dayalı Elektrik Üretim Lisans Harçlarının İdare Tarafından Takibinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kastamonu İl Özel İdaresince il sınırları içerisinde yer alan 12 adet hidrolik kaynaklara dayalı elektrik üretiminde bulunan işletmenin özelleştirme bedeli, lisans ihale bedeli ve su kullanım bedeli ödeyerek/ödemeksizin faaliyette bulunduğunun tespitinin yapılmadığı görülmüştür. 492 […]
BULGU: Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare adına tapuda kayıtlı olan taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı ve ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Kayıt ve kontrol işlemleri” başlıklı 5’inci maddesinde, “Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, kamu idarelerine ait taşınmazların mevcutlarla birlikte içinde […]
