BULGU: İç Kontrol Sisteminin İşleyişinde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurumun 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarında eksikler olduğu görülmüştür. 5018 sayılı Kanun’un “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde, İç Kontrol ve […]
BULGU: Yapım İşindeki Hakediş Ödemelerinde Alt Yüklenicinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Olan Borçlarının Sorgulanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapım işi ihalesine ait ödemeler sırasında alt yüklenicinin sigorta prim borçlarının sorgulanmadığı görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun “Prim ve idari para cezası borçlarının hakedişlerden mahsubu, ödenmesi […]
BULGU: Muhtelif Yapım İşlerinde Bütün Riskler Sigortalarının Yaptırılmaması, Süresinin ve Tutarının Arttırılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversiteye ait muhtelif yapım işlerinde, bütün riskler sigortalarının yaptırılmadığı, iş artışı, süre uzatımı veya fiyat farklarının sigorta tutarına yansıtılmadığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesinin “İş ve işyerlerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı 9’uncu […]
BULGU: İrtifak Hakkı Tesisine Konu Yapım İşinin Tamamlanmasına İlişkin Ek Sözleşme Hükümlerinin Takibinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından verilen irtifak konusu işin tamamlanmasına ilişkin Ek Sözleşme hükümlerinin yerine getirilip getirilmediğinin takibinin yapılmadığı, gerekli yaptırımın uygulanmadığı görülmüştür. Üniversite tarafından irtifak hakkı karşılığında yaptırılan İstiklal Yerleşkesi Öğrenci Sokağı-Çarşı […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım İçin Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21/f ve 22/d maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların 2023 yılı toplamı Üniversitenin bütçesine […]
BULGU: Döner Sermaye Birimleri Tarafından Kullanılan Yerlere Ait Giderlerin Üniversite Bütçesinden Ödenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesi birimleri tarafından kısmen veya tamamen kullanılan yerlere ait elektrik, su ve ısınma giderlerinin tamamının Üniversite özel bütçesinden karşılandığı görülmüştür. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin (b) […]
BULGU: Abant İzzet Baysal Üniversitesi Araştırma Geliştirme Vakfına Taşınmaz Kiralanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Orman Bakanlığından tahsisli olan yerlerden 15 adet kantin, çay ocağı, dinlenme salonu, fotokopi büroları ile Üniversitenin mülkiyetinde ya da Hazineden tahsisli 3 adet kafeterya ve çay ocağı olarak kullanılan yerlerin 5072 sayılı Dernek ve […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Yapım İşlerine Ait Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumunca İzin Verilmediği Halde Alıma Devam Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan yapım işleri alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21/f ve 22/d maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların 2023 yılı […]
BULGU: Bilimsel Araştırma Projeleri İçin Verilen Destekler Kapsamında Mevcut İmkânlar Varken Elektronik Cihaz Alımı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) incelendiğinde, yoğun bir şekilde masaüstü bilgisayar, dizüstü bilgisayar, tablet gibi elektronik cihazlar alındığı tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in “Tanımlar ve kısaltmalar” […]
BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitedeki taşınmazların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları birbirinden farklı olmasına rağmen cins tashihi işlemlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde cins tashihi; binalar, arazi ve arsalar […]
BULGU: Elden Çıkarılacak Maddi Duran Varlıkların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite bünyesinde yapılan maddi duran varlıkların elden çıkarılması işlemlerinde, kullanılma olanağını yitirdiğine karar verilen maddi duran varlıkların, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ile 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı kullanılmadan doğrudan 630-Giderler ve/veya 257 […]
BULGU: Doğrudan Temin Yöntemi İle Yapılan Alımlarda Dikkat Edilmesi Gereken Hususların Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İdarenin, doğrudan temin yoluyla yapmış olduğu alımların incelenmesinde, rekabetin sağlanması çerçevesinde bazı eksik uygulamaların olduğu tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunun 22’nci maddesine göre ilân yapılmaksızın ve teminat alınmaksızın doğrudan temin […]
BULGU: Geçici Kabulü Tamamlanan Yapım İşlerinin İlgili Maddi Duran Varlık Hesabına Aktarılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından geçici kabulü yapılmış olan bazı yapım işlerinin, 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlendiği ve yıl sonu itibariyle ilgili duran varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta […]
BULGU: Duran Varlıklar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Gider Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Taşınmazın değerini, kullanım süresini ve hizmet kalitesini artıracak şekilde yapılan harcamaların, ilgili taşınmazın kayıtlı değerine eklenerek aktifleştirilmesi gerekirken, söz konusu harcamalar için doğrudan gider kaydı yapıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 […]
BULGU: İç Kontrol Sisteminin İşleyişinde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurumun 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi aşamalarında eksikler olduğu görülmüştür. 5018 sayılı Kanun’un “Üst yöneticiler” başlıklı 11’inci maddesinde, İç Kontrol ve […]
