BULGU: Merkez Saymanlık Müdürlüğü Nezdinde Takip Edilmeyen Banka Hesaplarının Bulunması ve Bu Hesaplardan Yapılan Taşınır Alımlarının Bağış Olarak Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Destek Hizmetleri Genel Müdürlüğü kontrolündeki banka hesaplarına ilişkin olarak aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir. Merkez saymanlık müdürlüğü nezdinde takip edilmeyen banka hesaplarının bulunması Destek Hizmetleri Genel […]
BULGU: Seyahat Acentelerinin Yükümlülükleri İçin Alınan Teminat Bedellerinin Doğacak Yükümlülükleri Karşılamada Yetersiz Kalması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlık tarafından seyahat acenteleri için seyahat acentalığı işlemlerinden doğacak yükümlülüklerini yerine getirmek, karşılığı olmak ve bu yükümlülüklerin yerine getirilmemesi halinde Bakanlıkça paraya çevrilerek ilgililere ödeme yapılmak üzere alınan teminat bedellerinin düşük […]
BULGU: Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlıkları Tarafından Aktarılan Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Katkı Paylarının Gelir Hesaplarıyla İlişkilendirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıklarının Bakanlık payını defterdarlık muhasebe müdürlüğü hesabına aktardığı durumda, muhasebe müdürlüğünün pay tutarlarını gelir hesapları ile ilişkilendirmeden 333 Emanetler Hesabına kayıt yaptığı ve […]
BULGU: Fiyat Farkı Hesaplamalarında Güncel Endekslerin Uygulandığı İmalat Tutarlarının Hatalı Belirlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Kurum tarafından ihale edilen yapım işlerinin fiyat farkı hesaplamalarında güncel endekslerin uygulandığı dönemlere ilişkin imalat tutarlarının (An) hatalı belirlendiği görülmüştür. 24.02.2022 tarihli ve 31760 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 23.02.2022 tarihli ve 2022/5202 sayılı […]
BULGU: Fiyat Farkı Ödenen işlerde Geçici Kabul Noksanları Kesintilerinin Güncelleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Kültür Varlıkları İhale Yönetmeliği kapsamında sözleşmeye bağlanan ve fiyat farkı ödenen bazı işlerde geçici kabul noksanları kesintisi için verilen teminat mektupları tutarının sözleşme tarihinden itibaren aylık Üretici Fiyat Endeksi (ÜFE) üzerinden güncelleştirilmediği, hakedişten kesinti […]
BULGU: İdarenin Kullanımında Bulunan Taşınmazlara İlişkin Cins Tashihlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Tapu kaydıyla fiili kullanım şekilleri arasında farklılık bulunan taşınmazlar için yapılması gereken cins tashihlerinin yapılmadığı görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 4’üncü maddesinde cins tashihinin; binalar, arazi ve arsalar ile yer altı ve […]
BULGU: Yapım İşleri ile İlgili Hatalı Uygulamaların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlık tarafından ihale edilen yapım işlerine ilişkin uygulama aşamasında aşağıda yer alan aksaklıklar görülmüştür. a) Şantiye Defterlerinin Tutulması, İmalatlara İlişkin Fotoğraflandırma, Numune Alma, Malzeme Onay Formlarını Temin Etme Hususlarında Eksiklikler Olması Yapım işlerinin birçoğunda şantiye günlük […]
BULGU: İdari Para Cezalarının Tahakkuk Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İl müdürlükleri tarafından 1618 sayılı Seyahat Acentaları ve Seyahat Acentaları Birliği Kanunu ile 6326 sayılı Turist Rehberliği Meslek Kanunu uyarınca uygulanan idari para cezalarına ait tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na […]
BULGU: Duran Varlıklar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Bakanlığa tahsisli binalara ilişkin belli tutarı aşan değer artırıcı onarım harcamalarının varlık hesaplarına kaydedilmek yerine doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin maddi duran varlıklar hesap grubuna ilişkin işlemlerin açıklandığı 170’inci maddesinde; maddi duran varlıklar […]
BULGU: Yapım İşlerine Ait Nihai Projelerin Haklar Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Yapım işlerinin geçici kabulü sonrasında yükleniciler tarafından sunulan nihai projelerin 260-Haklar Hesabında izlenmediği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin 11’inci maddesinin yedinci fıkrasında; yapım işlerinin geçici kabulü yapıldıktan sonra, uygulama projeleri ister idarece verilmiş, ister yüklenici […]
BULGU: Geçici Kabulü Yapılan Yatırımların İlgili Maddi Duran Varlık Hesaplarına Aktarılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenen inşaat, bina onarımı, büyük onarım, tadilat ve güçlendirme işlerine ilişkin tutarlardan geçici kabulü yapılanların ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılmadığı görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin, yapılmakta olan yatırımlar […]
BULGU: İnşaat Sigortalarının Bir Kısmının İlgili Mevzuat Hükümlerine Uygun Düzenlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Yapım işlerine ait inşaat sigortalarının bir kısmında bazı risk kalemleri için mevzuatta belirtilen azami muafiyet oranlarının üzerinde oranlar belirlendiği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve işyerlerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı 9’uncu maddesinin birinci […]
BULGU: Satın Alınan Yazılımların Haklar Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Komutanlığa bağlı bazı birimlerce satın alınan yazılımlara ilişkin tutarların 260 Haklar Hesabı yerine 630 Giderler Hesabına kaydedilerek doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 260 Haklar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 194’üncü maddesinde; bu hesabın bedeli karşılığı […]
BULGU: Yaptırılan Hizmet Binalarının Ara Mahsuplaşma İşlemleri ile Konutların Kesin Mahsuplaşma İşlemlerine İlişkin Farkların Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Jandarma Genel Komutanlığı ile Toplu Konut İdaresi Başkanlığı arasında imzalanan protokoller kapsamında yaptırılan hizmet binaları ile yapımı biten konutların mahsuplaşma işlemlerinden doğan farkların muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı […]
BULGU: Yapım İşlerine İlişkin Hakediş Tutarlarının Bazılarının Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında İzlenmemesi ve Bu Hesapta İzlenen Tutarlardan Geçici Kabulü Yapılanlara İlişkin Olanların Binalar Hesabına Aktarılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İl Jandarma Komutanlıklarının bazı yapım işlerine ilişkin hakediş tutarlarının 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmeyip 630 Giderler Hesabı kullanılarak […]
