BULGU: Taşınmazlara İlişkin Envanter ve Değer Tespit Çalışmalarının Tamamlanmamış Olması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu İdaresinin taşınmaz yönetiminin; Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik ile Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine uygun olarak yürütülmediği, İdare adına tapuda kayıtlı olan taşınmazların değer tespitlerinin tamamlanmadığı, ilgili Yönetmelik’in taşınmazların kayıt esas […]
BULGU: Yıllara Sâri Bazı Yapım İşlerinde İhale Aşamasında Ödenek Tutarının Belirtilmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarece, sözleşme süresi bir yıldan fazla olan bazı yapım işlerinde, idari şartnamelerde yer alması gereken yılı ödeneklerinin belirtilmediği, sözleşme tasarılarında da ödeneğin tamamının ilk yıla konulduğu görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “İhale ve ön […]
BULGU: Kültür Varlıkları Katkı Paylarının Tahakkuk Kayıtlarının Yapılmaması ve Tahsilat Sonrası Bütçe Geliri Olarak Gösterilmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Belediyelerce kültür varlıkları katkı payı olarak tahsil olunan tutarların Kuruma bildirilmesi sonrası tahakkuk esaslı muhasebe gereği yapılması gereken tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı, bu payların banka hesabına yatırılmasıyla birlikte gelir hesabına alınmayıp 333- […]
BULGU: Sosyal Denge Tazminatı Sözleşmesine Konusu Dışında Hükümler Konulması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel idare ile yetkili sendika arasında imzalanmış olan Sosyal Denge Tazminatı Sözleşmesine konusu dışında hükümler konulduğu görülmüştür. 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararname’nin ek 15’inci maddesinde belediyelerin kadro ve pozisyonlarında istihdam edilen kamu görevlilerine sosyal denge tazminatı ödenebileceği; […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilinde Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci ve 22’nci maddelerindeki parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ait harcamaların yıllık toplamında, bütçeye bu amaçla konulan ödeneklerin %10’u Kamu […]
BULGU: Mali Hükümler İçeren Yönetmeliğin Sayıştay’ın İstişari Görüşü Alınmadan Yürürlüğe Konulması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi “Yalova İl Özel İdaresi İktisadi İşletmesi Çalışma Usul Ve Esasları Hakkında Yönetmelik”in Sayıştayın istişari görüşü alınmadan yürürlüğe konulduğu görülmüştür. Anılan Yönetmelik 07.04.2023 tarih ve 63 sayılı İl Genel Meclisi kararıyla kabul edilmiş ve yerel gazetede […]
BULGU: Kuruluş, Dernek ve Vakıflarla Yapılan Protokollerin Ortak Hizmet Projesi İçermemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kurum harcamaları üzerinde yapılan incelemelerde meslek kuruluşları, dernekler ve vakıflara bütçeden 5302 İl Özel İdaresi Kanununa uygun olmayan mali aktarmaların yapıldığı görülmüştür. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun 64’üncü maddesinde İl özel idaresi’nin, il genel […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı ve Uygulama Projeleri Olmadan Encümen Kararı ile Ödenek Aktarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Köylere hizmet götürme birlikleri tarafından hazırlanan yatırım plânı, yıllık çalışma programı ve uygulama projelerinin İl Genel Meclisine sunulmadan Encümen kararı ile İdare bütçesinden köylere hizmet götürme birliklerine […]
BULGU: Sayıştay İlamlarının Tahsilinin Sağlanmaması ve Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Sayıştay ilamlarının tahsilinin sağlanmadığı ve muhasebe kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun “İlamların infazı” başlıklı 53’üncü maddesinde Sayıştay ilamları kesinleştikten sonra doksan gün içerisinde yerine getirilmesi gerektiği, ilam hükümlerinin yerine getirilmesinden ilamların gönderildiği kamu […]
BULGU: Varlık Hesaplarının Alacak Bakiyesi Vermesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Varlık hesaplarından bazılarının alacak bakiyesi (ters bakiye) verdiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin varlık hesaplarına ilişkin 47- 229’uncu maddeleriyle genel muhasebe ilkeleri çerçevesinde, varlık hesaplarında önce borç kaydı yapılması gerekmektedir ve bu hesaplar sadece borç bakiyesi verebilir. Aksi […]
BULGU: Kıdem Tazminatı Ödemelerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Sürekli işçi kadrosunda istihdam edilen işçiler için ödenen kıdem tazminatlarının hatalı muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 472 kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 331. Maddesinde, Hesaplanan kıdem tazminatı karşılık tutarları bu hesaba alacak, 630 Giderler Hesabına […]
ÖZET: 2023 yılı içerisinde İl Encümeni tarafından kesilen idari para cezalarının takip edilmesi hususunda bir sorun olduğu görülmektedir. İdari para cezalarının 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’nda takip edilmemesi ve gelirlerin tahakkukunun tahsilat üzerine yapılması tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe Muhasebe Yönetmeliği’nin 88’inci maddesi uyarınca, il encümeni tarafından tahakkuk ettirilen idari para cezalarının 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı’na […]
BULGU: Haklar ile Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar İçin %100 Amortisman Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Haklar ile elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar için %100 amortisman ayrılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “26 Maddi olmayan duran varlıklar” başlıklı 208-215’inci maddelerinde açıklandığı üzere bedeli karşılığı […]
BULGU: Enflasyon Düzeltmesinin Hatalı ve Eksik Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Enflasyon düzeltmesi işlemlerinin, buna tabi varlık hesaplarının bir kısmı için yapıldığı tespit edilmiştir. Ayrıca düzeltme yapılan varlıkların değerinin arttırılmayarak sadece 3 genel hesap koduna değer eklendiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin Geçici 3’üncü maddesinde, 31/12/2023 tarihli mali tablolar, enflasyon […]
BULGU: Duran Varlıklara İlişkin Amortisman İşlemlerinin Mevzuata Uygun Olarak Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Duran varlıklara ilişkin amortisman işlemlerinin mevzuata uygun olarak yapılmadığı bunun sonucunda 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının mali tablolarda hatalı yer aldığı, varlıklarla amortismanların bağının tamamen koparıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 178’inci maddesinde 257 Birikmiş […]
