ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi tarafından hurdaya ayrılan maddi duran varlıkların 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve 299 Birikmiş Amortismanlar Hesaplarında izlenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, muhasebe sisteminde varlıkların takibinin yapılamamasına ve mali tabloların eksik bilgi sunmasına yol açmaktadır. İdare, ilgili mevzuata uyulacağını belirtmiştir. BULGU: Hurdaya Ayrılan Duran Varlıkların Elden Çıkarılacak […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, İl Özel İdaresi’nin Vilayetler Birliği ve Orta Karadeniz Kalkınma Ajansı’na aktarılması gereken katılım paylarının 363 Kamu İdareleri Payları Hesabında izlenmeden doğrudan gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, hesapların gerçek durumu yansıtmadığı ve güvenilir veri içermediği sonucunu doğurmaktadır. BULGU: Kamu İdareleri Payları Hesabının Kullanılmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin doğrudan temin yöntemiyle yaptığı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu’na kaydedilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na aykırı olup, harcama kontrollerinin sağlanmasını engellemektedir. Kamu idaresi, mevzuata uyulacağını belirtmiş, bu alımların EKAP’a kaydedilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemi ile Yapılan Alımların Elektronik Kamu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin doğrudan temin alımlarında mevzuata aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. Bu kapsamda, yasaklılık kontrolü yapılmaması, alım gerekçelerinin mevzuata uygun olarak açıklanmaması ve alımların kısımlara bölünmesi gibi ihlaller söz konusudur. İdarenin bu uygulamaları, Kamu İhale Mevzuatı’na aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Doğrudan Temin Yöntemi ile Yapılan Alımlarda Mevzuata Aykırı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı belediyeler taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı paylarını zamanında ve tam olarak ödememiştir. Toplam 4.867.291,17 TL alacak tahsil edilmemiş, gecikme zammı uygulanmamıştır. İdare, katkı paylarına ilişkin yazışmalar yapıldığını belirtse de, tahsilat işlemlerinin yetersiz olduğu ve gecikme zammının uygulanmadığı tespit edilmiştir. BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi, belediyelerden tahsil edilen taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı paylarının tahakkuk kayıtlarını yapmamış ve bu tutarları bütçe gelirleri hesabına kaydetmemiştir. Bu durum, mali tabloların güvenilirliğini etkilemekte ve toplam 4.867.291,17 TL tutarındaki alacakların kaydedilmemesi nedeniyle ilgili hesapların doğru veriler içermediği tespit edilmiştir. BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin mevduat faiz gelirleri üzerinden yapılan tevkifatın muhasebeleştirilmesinde hatalar tespit edilmiştir. Tevkifat tutarlarının 830 Bütçe Giderleri Hesabında kaydedilmesi, bütçe giderlerinin olduğundan yüksek görünmesine yol açmıştır. Yönetmelik gereği, tevkifatların yalnızca 630 Giderler Hesabına kaydedilmesi gerektiği belirtilmiştir. BULGU: Mevduat Faiz Geliri Üzerinden Yapılan Tevkifatın Bütçe Gideri Olarak Kaydedilmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin muhasebe kayıtlarında maddi duran varlıklar için ya hiç amortisman ayrılmamış ya da kayıtlı değerinden fazla amortisman hesaplanmıştır. Bu durum, 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı ve diğer mali tabloların gerçek durumu yansıtmadığına işaret etmektedir. Kamu idaresi düzeltme kayıtları yapıldığını belirtmiş, ancak bu işlemler yıl sonrasında gerçekleştiği için […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi, kamu kurumlarına tahsis edilen 222 taşınmazın muhasebe kayıtlarını yapmamıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen hükümlere aykırı olarak, tahsis işlemleri sırasında Hazine ve Maliye Bakanlığı veri sisteminde uyuşmazlıklar yaşanmış, bu da mali tabloların hatalı bilgi içermesine yol açmıştır. Taşınmazların muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: Kamu Kurumlarına […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İl Özel İdaresi’nin mülkiyetindeki taşınmazların mevzuat hükümlerine uygun olarak kaydedilmediğini ve mali tablolarında eksik bilgi sunduğunu ortaya koymuştur. Taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtları arasındaki uyumsuzluklar giderilememiş, kayıt ve muhasebe işlemleri tamamlanamamıştır. Ayrıca, varlık modülü ile analitik muhasebe modülü arasında entegrasyon sağlanamadığı için taşınmazlar doğru bir şekilde kaydedilememektedir. […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Köylere Hizmet Götürme Birliklerine aktarılan ödeneklerin mevzuata aykırı olarak köye yönelik olmayan hizmetler için kullanıldığı tespit edilmiştir. 5355 sayılı Kanun’un 18. maddesi uyarınca, bu aktarımlar doğrudan birliklere yapılmalı, İl Özel İdaresi aracılığıyla kaynak aktarımı uygun değildir. Mevzuata riayet edilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Mevzuatta Öngörülmeyen […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin doğrudan teminle yaptığı alımların mevzuatta belirlenen limitleri aştığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un 22/d maddesi gereği, büyükşehir belediyeleri dışındaki idareler 72.752,00 TL’ye kadar alım yapabilirken, incelemelerde bu limitin aşıldığı görülmüştür. Alımların mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Doğrudan Temin Limitine Uyulmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: İl Özel İdaresince yapılan mal ve hizmet alımları ile yapım işlerine ilişkin avans ödemelerinde mahsupların yapılmaması ihlal edilmiştir. Avans ödemesinin verilmesi ile kapatılmasının muhasebeleştirilmesi arasında öngörülen bir aylık süre içinde mahsubun yapılması gerektiği ön ödeme usul ve esasları hakkındaki yönetmelikte düzenlenmiştir. Ancak incelendiğinde, 11 avans ödemesinden 6 tanesinde bu sürenin aşıldığı tespit edilmiştir. Bu […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sivas İl Özel İdaresi tarafından 2886 sayılı Kanun’a uygun olarak yapılan ihalelerde, mevzuatta belirtilen %3’lük geçici teminat oranının üzerinde teminat talep edilmiştir. Araç satışlarında %10, jeotermal işletme kiralanmasında ise %60 geçici teminat istenmesi, kanunun öngördüğü şartlara aykırıdır. Bu nedenle, geçici teminat oranlarının aşılmaması gerektiği önerilmektedir. BULGU: 2886 sayılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İl Özel İdaresi’nin muhasebe kayıtlarında geriye dönük değişiklikler, mükerrer ve boş yevmiye kayıtları tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, yevmiye kayıtları tarih ve sıra numarası düzenine uymamakta, bu durum mali tabloların güvenilirliğini tehlikeye atmaktadır. BULGU: Muhasebe Kayıtlarının Geriye Dönük Olarak Değiştirilmesi, Mükerrer ve Boş […]
