BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliğine Köylere Yönelik Olmayan Hizmetlerle İlgili Ödenek Aktarılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin kendi hizmetlerinde kullanacağı kiralık binek araçları ile bilgisayar ve donanım malzemeleri harcamaları için Köylere Hizmet Götürme Birliğine ödenek aktarıldığı ve söz konusu harcamaların birlik aracılığıyla gerçekleştirildiği görülmüştür. 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu’nun, […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubu İçinde Yer Alan Taşınır ve Taşınmazlar İçin Amortisman Ayrılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin, taşınır ve taşınmaz duran varlıkları için amortisman ayırmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi Duran Varlıklar hesap grubu ile ilgili ve” Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı […]
BULGU: Banka Kredileri Hesaplarının Gerçek Durumu Göstermemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Banka kredileri hesaplarına ilişkin tutulması gereken kayıtların ve dönem sonu işlemlerinin yapılmaması nedeniyle, kesin mizanda 300 ve 400-Banka Kredileri Hesaplarındaki kayıtlı tutarların gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 300-Banka Kredileri Hesabıyla ilgili “Hesabın niteliği” […]
BULGU: Yapım İşi İhalelerinde Bütün Riskler Poliçelerinin Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdarenin bazı yapım işi ihalelerinde, yaptırılması gereken sigortaların (bütün riskler) bulunmadığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve İş Yerlerinin Korunması ve Sigortalanması” başlıklı 9’ncu maddesinde; “Yüklenici, işyerindeki her türlü araç, malzeme, ihzarat, iş ve hizmet makineleri, […]
BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Katkı Paylarının Tahsilinin Zamanında Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Taşınmaz kültür varlıkları katkı payı ödemekle yükümlü belediyelerin bir kısmının aylık bildirim ve ödemelerini geciktirdikleri veya olması gerekenden daha az ödeme yaptıkları görülmüştür. 2863 sayılı Kültür ve Tabiat Varlıklarını Koruma Kanunu’nun 12’nci maddesinin altıncı fıkrasında, belediyelerin […]
BULGU: Kompanzasyon Sisteminin Etkin Olarak Çalışmaması Sebebiyle Reaktif Enerji Bedeli Ödenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Elektrik dağıtım ünitelerinde kullanılan kompanzasyon sisteminin etkin olarak çalışmaması nedeniyle elektrik faturalarında reaktif enerji bedeli ödendiği, bu nedenle İdare bütçesinde yer alan ödeneklerin verimli kullanılmadığı görülmüştür. 02.01.2014 tarih ve 28870 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe […]
BULGU: İdarece Ödenmesi Gereken Su Tahlil ve Analiz Ücretlerinin Borç Tahakkukunun Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresine gönderilen su tahlil ve analiz ücretlerine ilişkin faturaların muhasebe kaydının tutulmadığı görülmüştür. 17.02.2005 tarih ve 25730 Sayılı İnsani Tüketim Amaçlı Sular Hakkında Yönetmelik’in “İzleme, Dezenfeksiyon ve Analiz Özellikleri” başlıklı 10’uncu maddesine […]
BULGU: İş Avanslarında Mahsup Sürelerine Uyulmaması ve Faiz İşletilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Avans ve kredi açılmasında mahsup sürelerine uyulmadığı ve faiz yaptırımının uygulanmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ön Ödeme” başlıklı 35’inci maddesi ile Ön Ödeme Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in “Ön Ödemelerde Mahsup […]
BULGU: İşçilere 270 Saatin Üzerinde Fazla Çalışma Yaptırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarede istihdam edilen sürekli işçiler ile hizmet alımı karşılığında çalıştırılan işçilere, 4857 sayılı İş Kanunu’nda azami süre olarak belirtilen yıllık 270 saati aşan sürelerde fazla çalışma yaptırıldığı tespit edilmiştir. 4857 sayılı İş Kanunu’nun “Fazla çalışma ücreti” başlıklı 41’inci […]
BULGU: Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kurum tarafından ödenen güvence bedelleri ve depozitoların 126 Verilen depozito ve teminatlar hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hesabın niteliği” başlıklı 91’inci maddesinde, “126-Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı, kurumca bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin […]
BULGU: Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazlara ilişkin mevzuat hükümlerine uygun olarak tutulması gereken çeşitli formların gerçek durumu yansıtmadığı, taşınmazların değer tespitlerinin yapılmadığı; ilgili taşınmazları ihtiva eden taşınmaz icmal cetvellerinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile çıkarılan Kamu […]
BULGU: Yapım İşi İhalelerinde Yükleniciler Tarafından Teknik Personelin Çalıştırılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresi tarafından bazı yapım işi ihalelerinde teknik personelin çalıştırılmadığı tespit edilmiştir. 04.03.2009 tarih ve 27159 sayılı Yapım İşleri İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin “İsteklinin organizasyon yapısı ve personel durumuna ilişkin belgeler” başlıklı 40’ncı maddesinde; “ İhale konusu […]
BULGU: Doğrudan Temin Suretiyle Yapılan Alımların Elektronik Kamu Alım Platformuna Kaydedilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Doğrudan temin ile yapılan satın alma işlemlerinin EKAP’a kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’da ihale ve diğer satın alma süreçlerinin yürütülmesi için Kamu İhale Kurumu tarafından oluşturulan EKAP’a ilişkin hükümler düzenlenmiştir. İlgili maddede EKAP’ın kurulması […]
BULGU: Mahsup Dönemine Aktarılan Ön Ödemelerin Yılı Bütçesi ile İlişkilendirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin, 2020 yılı dönem sonu itibarıyla 165 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabında izlediği ve mahsup dönemi içinde 2020 yılı bütçesi ile ilişkilendirmesi gereken ön ödeme tutarlarını 2021 yılı bütçesine gider kaydettiği görülmüştür. Mahalli İdareler […]
BULGU: Bazı Taşınır ve Taşınmaz İşlemlerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare muhasebe kayıtlarında yapılan incelemede bazı hesaplara 27.05.2016 tarih ve 29724 Mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ve diğer mevzuata uygun olmayan kayıtlar yapıldığı tespit edilmiştir. Taşınır Kesin Hesap İcmal […]
