ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılabileceğini belirtmektedir. Ancak, söz konusu üniversitenin kendi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin eğitim faaliyetlerine ilişkin gelir tahakkuk ve takip süreçlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler, işletme birimleri tarafından sunulan eğitim hizmetlerinde gelirlerin azalmasına yol açabilecek risklerin var olduğunu göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen gelirlerin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlilerine yüklenmiştir. Ancak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen mal alımlarında önemli bulgulara ulaşmıştır. Yapılan incelemelerde, yüklenicinin mal teslimi sırasında hazır bulunmadığı ve bazı doğrudan temin işlemlerinde muayene ve kabul süreçlerinin atlandığı tespit edilmiştir. Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, yüklenicinin malı teslim ederken veya muayene sırasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesinde gerçekleştirilen yapım işlerine ilişkin tüm riskler (all risk) sigorta poliçelerinin, iş artışı ve süre uzatımı durumlarında güncellenmediğini ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddesine göre, sigorta bedellerinin işin hakediş tutarları ve piyasa rayiçlerine göre hesaplanan diğer unsurları kapsaması gerekmektedir. Ayrıca, toplam hakediş tutarının poliçedeki sigorta bedelini […]
ÖZET: Üniversitenin Tarım ve Hayvancılık Araştırma Merkezi Müdürlüğü (TAHAM) tarafından yürütülen taşınır mal yönetimi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre yetersiz kalmıştır. Yapılan incelemeler, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmediğini ortaya koymuştur. Yönetmelik gereğince harcama yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli bir şekilde tutulmasından sorumludur. Ancak, yapılan denetimlerde çiftlikteki canlı taşınırların sayılarının kayıtlarla […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmeleri bünyesinde faaliyet göstermeyen birimlerin varlığını ortaya koymuştur. Özellikle Gazi Üniversitesi’ne bağlı Proje Koordinasyon Merkezi, Teknik Eğitim Fakültesi ve Çocuk Gelişimi Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin, denetim süresince herhangi bir faaliyet gerçekleştirmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmelikler, döner sermaye işletmelerinin belirli faaliyet alanlarında hizmet […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite alacakları ile dava sürecindeki alacakların muhasebe kayıtlarının eksik olduğunu ortaya koymuştur. İlgili raporda, icra süreci başlatılmış 763.528,21 TL tutarındaki alacak ile 639.924,29 TL değerindeki dava konusu alacakların muhasebe sisteminde kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, takipli alacakların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Yapılan incelemelerde, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Harran Üniversitesi’nde kira sözleşmeleri çerçevesinde gerçekleştirilen peşin gelir tahsilatlarının kaydedilmesiyle ilgili bazı uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Üçer aylık dönemler halinde yapılan tahsilatlar, tahsilatın yapıldığı ayın gelirine doğrudan kaydedilmektedir. Ancak, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliği gereğince peşin tahsil edilen gelirlerin yalnızca içinde bulunulan aya ait kısmı 600 Gelirler Hesabı’na, sonraki aylara […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat, eşitlik ve kariyer ilkeleri çerçevesinde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde adil bir ilerleme ve yükselme sağlamayı amaçlamaktadır. Ancak, mevcut uygulamalar bu ilkelere uygun bir şekilde yürütülmemiştir. Yükseköğretim Kurumları […]
ÖZET: Üniversite hastanelerinin ilaç alım süreçlerinde yaşanan sorunlar, bu kurumların gelir kaybına yol açmaktadır. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, yeterli teklif gelmemesi nedeniyle hastane ecza depolarında bulunmayan ilaçların temin edilememesi, hastaların dış reçete ile ilaç almasına sebep olmaktadır. Bu durum, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) tarafından hastanelere yapılacak ödemelerden kesinti yapılmasına yol açarak döner sermaye […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı teminat mektuplarının hükümsüz hale gelmesine rağmen kurumun mali tablolarında yer almaya devam ettiğini ortaya koymuştur. 27 Aralık 2014 tarihli ve 29218 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 910. maddesi, alınan teminat mektuplarının muhasebe kayıtlarının düzenli bir şekilde takip edilmesini ve geçerlilik süreleri dolan belgelerin iade edilmesini […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralama süreçleri, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında incelenmiştir. Denetim sonucunda, bu taşınmazların kiraya verilmesinin 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin g fıkrasına dayanarak pazarlık usulüyle gerçekleştirildiği belirlenmiştir. Kanunun 1’inci maddesi, genel bütçeye dahil daireler ve özel idarelerin çeşitli işlemlerinin bu düzenlemelere uygun olarak yürütülmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, 36’ncı madde kapalı […]
ÖZET: Üniversite taşınmaz envanter çalışmalarının tamamlanmaması ve taşınmaz kayıtlarının gerçeği yansıtmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. İstanbul Üniversitesi ile ilgili idare arasında taşınmaz devir işlemlerinin henüz sonuçlanmaması, mali tablolardaki taşınmaz kayıtlarının fiili durumu yansıtamamasına neden olmuştur. Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi, taşınmazların kaydına ilişkin usul ve esasların belirlenmesini öngörmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde İstanbul Üniversitesi İdari Mali İşler Daire Başkanlığı’nın ambar denetimlerinde, temizlik malzemelerinin kullanıma verilmeden doğrudan gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu süreçte, malzemelerin bir memur üzerinden toplu olarak giriş kaydı yapılarak kayıtlardan düşüldüğü, ihtiyaç duyan birimlere ise bu malzemelerin ambar tarafından aşamalı olarak verilmesi gerekirken, ilgili memur tarafından doğrudan teslim […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin ve döner sermaye ihalelerinin yaklaşık maliyet tespitinde aşırı sapma gösteren fiyat bildirimlerinin dikkate alındığını ortaya koymuştur. İlgili yönetmeliklere göre, idarelerin yaklaşık maliyet hesaplamalarında alım konusu malın özelliklerini, miktarını, teslim süresini ve diğer özel şartları göz önünde bulundurarak KDV hariç fiyat talep etmesi gerekmektedir. Ancak, gerçek piyasa fiyatlarını yansıtmayan […]
