Sayıştay Bulguları

Dayanıklı Taşınırların Numaralandırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere ait dayanıklı taşınırların önemli bir kısmının numaralandırılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesine dayanan Taşınır Mal Yönetmeliği, kamu idarelerinin taşınır mallarının kaydı, muhafazası ve yönetimi ile ilgili esasları belirlemektedir. Yönetmelik, taşınırların kaydının yapılmasını ve numaralandırılmasını zorunlu kılarken, dayanıklı taşınırların sicil numaralarının belirli yöntemlerle (kazıma, […]

→

Fakülte, Enstitü ve Yüksekokul Sekreterliği Kadrolarından Şube Müdürlüğü Kadrosuna Sınavsız Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına, fakülte, enstitü ve yüksekokul sekreterliği kadrolarından sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında liyakat ve eşit fırsatlar sağlanması gerektiği vurgulanmaktadır. Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, bu bağlamda, görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini düzenlemekte ve […]

→

Elektrik Alımında Ödenen Fiyat Farkları Üzerinden Ek Kesin Teminat Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversitelerin elektrik alım ihalesi kapsamında ödenen fiyat farkları üzerinden ek kesin teminat alınmadığı tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 12. maddesi, fiyat farkı ödemeleri için sözleşme bedelinde meydana gelen artışın %6’sı oranında ek kesin teminat alınmasını öngörmektedir. Ancak, 2020/558333 ihale kayıt numaralı elektrik alım ihalesinde, toplam 1.694.842,10 […]

→

Mevzuatla Belirlenen Ertesi Yıla Geçen Yüklenme Süresine Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin kalorifer yakıtı alımına ilişkin sözleşme süresi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda belirtilen ertesi yıla geçen yüklenme süresi düzenlemelerine uygun olarak belirlenmemiştir. Bu kanunun 27. maddesi, belirli iş ve hizmetlerin ertesi yıla geçişine dair kurallar içermekte olup, üst yöneticinin onayıyla yüklenme süresinin izleyen yılın Haziran ayını geçmemesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak, üniversitenin […]

→

Taşınmazların Takibine Yönelik İcmal Cetvellerinin Düzenlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerin mülkiyetinde bulunan taşınmazlara ilişkin icmal cetvellerinin düzenlenmediğini ortaya koymuştur. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 7. maddesi, kamu idarelerinin taşınmaz kayıtlarını belirli formlar aracılığıyla tutmalarını zorunlu kılmaktadır. Bu formlar arasında tapuda kayıtlı taşınmazlar, ekonomik değerlere sahip taşınmazlar ve genel hizmet alanları gibi farklı kategoriler yer almaktadır. Denetim […]

→

Üniversite Bünyesinde Yapılan İşlemlerin Otomasyon Sistemine Entegre Edilmesinde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite bünyesinde gerçekleştirilen işlemlerin otomasyon sistemine entegrasyonunda önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Proliz Yazılımı’nın edinilmesine rağmen bazı işlemlerin yeterince entegre edilmediğini ve bu durumun riskli durumların ortaya çıkmasına yol açtığını ortaya koymaktadır. Kamu mali yönetiminde otomasyonu artırmak ve insan kaynaklı hataları minimize etmek amacıyla çeşitli düzenlemeler yapılmış, 01.01.2018 tarihinde yürürlüğe […]

→

Hurdaya Ayrılan Taşınırların Kayıtlı Değerleri Üzerinden İlgili Hesaplara Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Hurdaya ayrılan taşınırların kayıtlı değerleri üzerinden ilgili hesaplara kaydedilmemesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Kullanılamaz hale gelen maddi duran varlıkların, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına aktarılması gerekirken, doğrudan kayıtlardan çıkarıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, kırılma, eskime veya ekonomik ömrünü […]

→

Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nün muhasebe kayıtlarının incelenmesi sonucunda, taahhüt hesaplarının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Sözleşmelere dayalı olarak taahhütlere girilmiş olmasına rağmen, bu hesapların muhasebe işlemlerinde yer almadığı tespit edilmiştir. “Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 31)” uyarınca, taahhüt hesapları, geçerli sözleşmelere dayanan taahhütlerin izlenmesi […]

→

Taşınırların Hurdaya Ayrılmasında Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin taşınırların hurdaya ayrılması sürecinde 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı’nın kullanılmadığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen bu hesabın, gelecekteki ihtiyaçlar için kullanılamayacak olan stoklar ve maddi duran varlıkların izlenmesi amacıyla oluşturulduğu ifade edilmektedir. Denetim sırasında, üniversitenin 10 farklı yevmiye kaydı ile toplam 261.601,14 […]

→

Otomat Makinelerinin İşletilme Hakkının Vakfa Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Otomat makinelerinin işletme hakkının Ondokuz Mayıs Üniversitesi Vakfı’na verilmesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda mevzuata aykırı olarak tespit edilmiştir. 2011 yılından bu yana, vakfın yalnızca alt kiralama yoluyla gelir elde ettiği belirlenmiştir. Üniversite bünyesindeki çeşitli fakültelerde ve hastanelerde yer alan 28 yiyecek ve içecek otomatının, 2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu’na uygun bir şekilde kiralanması […]

→

Arızi Nitelikteki İşlerin Dışında Geçici İşçi Çalıştırılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nde geçici işçi çalıştırılmasına dair mevzuat ihlallerini ortaya koymuştur. Denetimlerde, üniversite bünyesinde üç ay süreyle istihdam edilen 11 geçici işçinin, 657 Sayılı Devlet Memurları Kanunu ve 4857 Sayılı İş Kanunu’na uygun şartlar sağlanmadan çalıştırıldığı belirlenmiştir. Bu işçilerin, eğitim-öğretim faaliyetlerinin durduğu pandemi döneminde, iş tanımları belirsiz bir […]

→

Üniversiteye Ait Taşınmazların Üniversitenin Bünyesinde Kurulan İktisadi İşletmeye Bedelsiz Olarak Kullandırılması ve Isınma Giderlerinin Üniversite Bütçesinden Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların, ihale yapılmaksızın ve kira bedeli belirlenmeden, Üniversitenin İktisadi İşletmesine bedelsiz olarak tahsis edildiği ve bu yerlerin ısınma giderlerinin Üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu, üniversitelerin gelir kaynaklarının belirlenmesini ve taşınmazların gelirlerinin bütçeye dahil edilmesini öngörmektedir. Ayrıca, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu, üniversite taşınmazlarının kiralanmasına yönelik işlemlerin ihale usullerine […]

→

Aktif Hesaplara Kaydedilmesi Gereken Büyük Bakım Onarım Giderlerinin Doğrudan Gider Hesaplara Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları çerçevesinde, üniversitenin büyük bakım onarım giderleri incelendiğinde, Esentepe Kampüsü’ne ait 988.599,06 TL tutarındaki harcamanın maddi duran varlık hesaplarına aktarılmasına dair bilgi verilmesine rağmen, 155.069,88 TL tutarındaki Fakülte Binası giderinin ilgili hesaplarla ilişkilendirilmeden doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Bu durum, 2021 yılı hesaplarının kapanmasının ardından Sayıştay denetiminde ortaya çıkmış ve 09.02.2022 […]

→

Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü ile Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında Kamu İhale Kurulu’nun Uygun Görüşü Alınmadan %10 Sınırının Aşılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin doğrudan temin ve pazarlık usulü ile gerçekleştirdiği mal ve hizmet alımlarında 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirlenen %10 sınırının aşıldığını göstermektedir. Bu aşım için Kamu İhale Kurulu’ndan gerekli uygun görüş alınmamıştır. Kanunun 21. maddesi, pazarlık usulü ile yapılabilecek alımların limitlerini belirlerken, 22. madde doğrudan temin usulü ile alım […]

→

Sosyal Tesis İşletmesi Tarafından Ödenmesi Gereken Giderlerin Üniversite Özel Bütçesinden Ödenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Sosyal tesislerde çalışan personelin giderleri, Selçuk Üniversitesi’nin özel bütçesinden karşılanmaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite bünyesindeki konukevi, kreş, çocuk bakımevi, spor tesisi ve dinlenme tesislerinin işletme giderleri, Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın belirlediği kurallar çerçevesinde, bu tesislerin kendi gelirleriyle karşılanması gerekmektedir. 2020 yılında yayımlanan Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğ’in ilgili maddeleri, kamu kurumlarının […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa