Doğrudan Temin Yöntemiyle Yapılan Alımlarda Yasaklılık Sorgulaması Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdikleri alımlarda yasaklılık sorgulaması yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilinde yapılan alımlarda, yüklenicilerin yasaklılık durumlarının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin zorunlu olmadığını, ancak bu […]

→

Döner Sermayeden Yapılan Ek Ödemelerin Genel Yönetim Giderleri Hesabı Yerine Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından personele yapılan ek ödemelerin muhasebeleştirilmesinde bir hata tespit edilmiştir. Bu ödemeler, 770- Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740-Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında kaydedilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 740. maddesi, bu hesabın hizmet üretim maliyetlerini izlemek için kullanılması gerektiğini belirtirken, 770. madde […]

→

Kanunda Sayılan Haller Dışında Dolu Kadroya Vekâlet Ettirilmesi ve Vekâlet Ettirilen Kişinin Harcama Yetkisini Kullanması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Çukurova Üniversitesi’nde dolu kadrolara mevzuata aykırı olarak vekâlet ataması yapıldığını ve bu kişilerin harcama yetkilisi olarak görev yürüttüğünü ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 86. maddesi, memurların belirli durumlarda vekil atamasına izin vermekte, ancak dolu kadrolar için bu durum geçerli değildir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol […]

→

İhale İle Yaptırılan İşlerin Yüklenicilerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna Zamanında Bildirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastanesi, ihale ile gerçekleştirilen işlerin yüklenicilerini Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) zamanında bildirmemiştir. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 90. maddesi, kamu idareleri ve döner sermayeli kuruluşların, ihale ile yaptıkları işlerin yüklenicilerini 15 gün içinde SGK’ya bildirmelerini zorunlu kılmaktadır. Bu yükümlülüğün yerine getirilmemesi durumunda, 102. madde gereği, idari […]

→

Doğrudan Temin Yöntemi İle Yapılan ve Belli Süreyi Gerektiren İşlerde Sözleşme Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen ve belirli süre gerektiren işlerde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, bu tür işlerin sözleşmeye bağlanması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nde de belirtildiği gibi, belirli süre gerektiren alımlarda sözleşme yapılması, idarelerin takdirine bırakılmamıştır; bu durum, mevzuata uygun hareket edilmesini […]

→

Kira Gelirlerinin Yardımcı Defterlerinde Kayıtlı Tahakkuk Servisi Kayıt Tutarları İle Muhasebe Yılsonu Kayıtlarında Yazılı Ertesi Yıla Devir Tutarların Farklı olması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemede, üniversitenin kira gelirleri ile ilgili yardımcı defterlerdeki tahakkuk servisi kayıt tutarları ile muhasebe yılsonu kayıtları arasında belirgin bir tutarsızlık olduğu tespit edilmiştir. Yardımcı defterlerdeki ertesi yıla devredilen alacak bakiyesi 3.477.270,69 TL iken, geçici mizan cetvelinde 800 Bütçe Gelirleri Hesabı’na ait kayıt 17.266.785,09 TL olarak yer almıştır. […]

→

Döviz Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının 105 Döviz Hesabında takip edilmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, bu hesabın muhasebe birimlerinin banka hesaplarına gelen konvertibl döviz tutarları ile bunlardan yapılan işlemlerin izlenmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ancak, Erciyes Üniversitesi’nin yevmiye defteri incelendiğinde, yurtdışı […]

→

Temizlik Malzemesi Alımının Birim Bazında Parçalara Bölünmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite bünyesindeki çeşitli birimlerin temizlik malzemesi ihtiyaçlarının, her bir birim tarafından ayrı ayrı doğrudan temin yöntemiyle karşılandığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihale süreçlerinde saydamlık, rekabet, eşit muamele ve kaynakların verimli kullanımı gibi temel ilkelere uyması gerektiğini vurgulamaktadır. Bu bağlamda, malzeme alımlarının parçalara bölünerek gerçekleştirilmesi, kanunun belirttiği esaslara aykırıdır. Birimin […]

→

Üniversite Mülkiyetinde Bulunan Enerji Tesislerinin Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki enerji tesislerinin muhasebe kayıtlarında yer almadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Bu tesisler, yüksek yapım ve bakım maliyetleri içermekte olup, trafo, kesintisiz güç kaynakları ve jeneratörlerden oluşmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, taşınırların kaydı zorunlu olup, edinim ve elden çıkarma işlemleri detaylı bir şekilde takip edilmelidir. Ancak, bu tesislerin kayıt altına […]

→

Üniversite Hastanesinde Taşınır Mal Yönetmeliği Hükümleri Açısından Bazı Eksiklikler Olması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite Hastanesi’nde yapılan denetimlerde, taşınır mal yönetimi açısından bazı eksiklikler ortaya çıkmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastanenin çeşitli ambarlarında gerçekleştirilen incelemeler sonucunda, taşınır mal yönetmeliğinin bazı maddelerine uyulmadığı tespit edilmiştir. Özellikle harcama yetkilileri, taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli tutulmasından sorumlu olmalarına rağmen, bu sorumlulukların yerine getirilmediği […]

→

Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabındaki Tutarların Gerçeği Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin alacaklarıyla ilgili önemli bir bulguya işaret etmektedir. İcra daireleri tarafından takip edilen alacakların, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında uygun şekilde izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer gelirlerden doğan alacakların takibi için kullanılması gerektiğini belirtmektedir. Ancak inceleme sonucunda, […]

→

Taşınmazlar İçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların İlgili Varlık Hesabına Kaydedilmeden Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversiteye ait taşınmazlar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden giderleştirildiği tespit edilmiştir. Yapı İşleri Daire Başkanlığı tarafından yapılan bu harcamalar, binaların hizmet kalitesini artırmak ve kullanım sürelerini uzatmak amacıyla gerçekleştirilmiştir. Ancak, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu tür harcamaların maddi duran varlıkların kayıtlı değerine […]

→

Tahsili Geciken Gelirlerin Muhasebe Kayıtlarında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Harran Üniversitesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporunda, tahakkuk ettirilen taşınmaz kira gelirlerinin muhasebe kayıtlarında yeterince izlenmediği belirlenmiştir. İncelemeler sonucunda, üniversitenin 1.094.405,62 TL tutarında kira geliri tahakkuk ettirdiği, bunun 624.123,55 TL’sinin tahsil edildiği, ancak 470.282,07 TL’lik kısmının tahsil edilmesine rağmen muhasebe kayıtlarına yansıtılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 54 ve 55. maddeleri gereği, […]

→

Üniversitede Bir Çok Kadroya Tedviren Görevlendirilme Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitede çeşitli kadrolara tedviren görevlendirmeler yapıldığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Rapor, daire başkanı, enstitü sekreteri, fakülte sekreteri, yüksekokul sekreteri, başmüdür ve şube müdürü gibi toplam on bir kadronun bu şekilde değerlendirildiğini ortaya koymaktadır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, memurların görevden ayrılmaları durumunda yerlerine vekil atanabileceğini belirtmektedir. Ancak, dolu kadrolara başka personellerin […]

→

Kiraya Verilen, İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite’nin kira geliri elde ettiği taşınmazlarının bulunmasına karşın mali tablolarında 990-Kiraya Verilen veya İrtifak Hakkı Tesis Edilen Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerleri Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Bu, Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin 306/T maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 533/B maddesinde belirtilen hükümlerle çelişmektedir. Mevzuata göre, kamu idarelerine ait maddi duran varlıklardan kiraya verilen veya üzerinde […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa