Bilişim Sistemlerinde Gerekli Yetkilendirme ve Kontrol Mekanizmalarının Bulunmaması (Sayıştay)

BULGU: Bilişim Sistemlerinde Gerekli Yetkilendirme ve Kontrol Mekanizmalarının Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin, İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğünde kullanılan bordro hazırlama, Destek Hizmetleri Müdürlüğünde kullanılan amortisman ayırma ve Strateji Geliştirme Müdürlüğüne bağlı Gelir Şefliğinde gelir takibi amaçlarıyla kullandığı bilişim sistemlerine erişimde, personele mevzuatta öngörülen yetkilendirilmelerin yapılmadığı, ayrıca Gelir Şefliğinde […]

→

İl Özel İdaresine Ait Elektrik Faturalarında Yer Alan Enerji Fonu ile Elektrik Tüketim Vergisi Bedellerinin Muafiyet Kapsamında Değerlendirilmemesi (Sayıştay)

BULGU: İl Özel İdaresine Ait Elektrik Faturalarında Yer Alan Enerji Fonu ile Elektrik Tüketim Vergisi Bedellerinin Muafiyet Kapsamında Değerlendirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Elektrik faturalarında yer alan enerji fonu olarak bilinen katkı payı tutarı ile elektrik tüketim vergisinin, İl Özel İdaresi Kanunu’nda belirtilen muafiyete rağmen İdarece ödendiği görülmüştür. 5302 sayılı […]

→

Tahsil Edilen Çevre Temizlik Vergilerinden Büyükşehir Belediyesine Aktarılan Payın Kamu İdareleri Payları Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Tahsil Edilen Çevre Temizlik Vergilerinden Büyükşehir Belediyesine Aktarılan Payın Kamu İdareleri Payları Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu uyarınca iş yerleri ve diğer yerlerden tahsil edilen çevre temizlik vergisi tutarlarından Büyükşehir Belediyesine aktarılması gereken %20’lik payın 363 Kamu İdareleri Payları Hesabında takip edilmediği ve […]

→

Muhasebe Sistemindeki Kayıtların Sıralı Olmaması, Silinmesi veya Geriye Dönük Olarak Değiştirilmesi (Sayıştay)

BULGU: Muhasebe Sistemindeki Kayıtların Sıralı Olmaması, Silinmesi veya Geriye Dönük Olarak Değiştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin birleştirilmiş veriler defteri incelendiğinde bazı kayıtların geriye dönük olarak değiştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde; “(1) İşlemler, yevmiye […]

→

Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Genel İhtiyaçlarında Kullanılmak Üzere veya Köye Yönelik Olmayan İşler İçin İdare Tarafından Ödenek Aktarılması (Sayıştay)

BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Genel İhtiyaçlarında Kullanılmak Üzere veya Köye Yönelik Olmayan İşler İçin İdare Tarafından Ödenek Aktarılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu’nun 18’inci maddesinin 3’üncü fıkrasında, il özel idarelerinin, köye yönelik hizmetlere ilişkin yapım, bakım ve onarım işleri, bölünmüş yol, elektrifikasyon, köy yolu, […]

→

Ekonomik Değer Taşıyan Bilgisayar Yazılım Alımlarının Haklar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Ekonomik Değer Taşıyan Bilgisayar Yazılım Alımlarının Haklar Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresince satın alınan bilgisayar yazılımları ve güncellemelerin 260 Haklar Hesabında izlenmeyip doğrudan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 260 Haklar Hesabı ile ilgili “Hesabın niteliği” başlıklı 210’uncu maddesinde, 260 Haklar Hesabının bedeli […]

→

Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması (Sayıştay)

BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında, Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından 2021 yılı içinde 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci ve 22’nci maddelerindeki parasal limitler dâhilinde yapılan mal alımlarına ait harcamaların yıllık toplamında, bütçeye bu […]

→

Eğlence Vergisi Tahakkuk ve Tahsilatının Yapılmaması (Sayıştay)

BULGU: Eğlence Vergisi Tahakkuk ve Tahsilatının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından ruhsat verilen ve eğlence vergisi mükellefiyeti tesis edilmesi gereken işyerlerinden eğlence vergisi tahakkuk ve tahsilatının gerçekleştirilmediği görülmüştür. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “Eğlence Vergisi” konu başlıklı 17’nci maddesinde; bu Kanun’un 21’inci maddesinde belirtilen ve belediye sınırları ile […]

→

Belediyenin Tahsis Ettiği ve Belediyeye Tahsis Edilen Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

BULGU: Belediyenin Tahsis Ettiği ve Belediyeye Tahsis Edilen Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare kendisine tahsis edilen ve diğer kurumlara tahsis ettiği taşınmazların tahsis işlemlerini muhasebeleştirmemiştir. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi Duran Varlıklar Hesap grubunda “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci maddesinde, tahsis […]

→

Doğrudan Temin Yöntemiyle Hizmet Alımı Yapılması (Sayıştay)

BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Hizmet Alımı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Ortaca Belediyesinde 696 sayılı Kanun Hükmünde Kararname (KHK) hükümlerine aykırı olarak doğrudan temin yöntemiyle özel güvenlik hizmeti alındığı görülmüştür. 696 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler Yapılması Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 83’üncü maddesinde; “4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu […]

→

Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında Kayıtlı Tutarların Muhasebe Kayıtlarına Alındığı Sıraya Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin, bütçe emanetleri hesabından yaptığı ödemeleri, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre gerçekleştirmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun “Ödenemeyen giderler ve bütçeleştirilmiş borçlar” başlıklı 34’üncü maddesinin ikinci fıkrasında; kamu idarelerinin nakit […]

→

Bazı Gelirlerde Tahsilat Oranının Düşük Olması (Sayıştay)

BULGU: Bazı Gelirlerde Tahsilat Oranının Düşük Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye de bazı gelirlerin tahsilat oranının oldukça düşük kaldığı, bu durumun mali tabloları olumsuz etkilediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı 8’inci maddesinde “Her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli […]

→

Bazı Doğrudan Temin Alımlarına Ait Ödemelerde Vadesi Geçmiş Vergi Borcunun Sorgulanmaması (Sayıştay)

BULGU: Bazı Doğrudan Temin Alımlarına Ait Ödemelerde Vadesi Geçmiş Vergi Borcunun Sorgulanmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Hendek Belediyesi doğrudan temin yöntemi ile gerçekleştirilen alımlar nedeniyle yapılan ödemelerde vadesi geçmiş vergi borcu bulunmadığına ilişkin belgenin aranmaması için bazı alımların ödemelerini 5.000 TL tutarında kısımlar halinde yaptığıı tespit edilmiştir. 6183 sayılı Amme […]

→

Kiraya Verilen Taşınmazların Nazım Hesaplarda Takip Edilmemesi (Sayıştay)

BULGU: Kiraya Verilen Taşınmazların Nazım Hesaplarda Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde bulunmakla beraber kiraya verilmesi sebebiyle tasarruf yetkisinin kısıtlandığı taşınmazlarına ilişkin bilginin mali tablolarda raporlanmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 42’nci maddesi gereğince; kurumların muhasebesi, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirlenen ve muhasebe ilke ve kurallarının […]

→

All Risk Sigorta Poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde Belirtilen Oranların Üzerinde Muafiyet Oranlarına Yer Verilmesi (Sayıştay)

BULGU: All Risk Sigorta Poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde Belirtilen Oranların Üzerinde Muafiyet Oranlarına Yer Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde belirtilen uygulanabilecek azami muafiyet oranlarının üzerinde oranlar belirlenmektedir. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 17’nci maddesinde […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa