Dönem Ayırıcı Hesapların Kullanımındaki Eksiklikler (Sayıştay)

ÖZET: Dönem ayırıcı hesapların kullanımıyla ilgili eksiklikler, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında ortaya konmuştur. Bakanlığa bağlı döner sermaye işletme birimleri, 181/281-Gelir Tahakkukları, 380-Gelecek Aylara Ait Gelirler ve 480-Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesaplarını amacına uygun bir biçimde kullanmamaktadır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde dönemsellik kavramı, işletmelerin faaliyetlerinin belirli dönemlerde raporlanması gerektiğini belirtmektedir. Bu bağlamda, […]

→

Kanuni Süresi İçinde Ödenen İdari Para Cezalarından Yapılan İndirimlerin Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, idari para cezalarının erken ödeme indirimlerinin muhasebe kayıtlarına alınmadığını ortaya koymaktadır. Bakanlık, 1705 sayılı Ticarette Tağşişin Men’i ve İhracatın Murakabesi ve Korunması Hakkında Kanun, 3516 sayılı Ölçüler ve Ayar Kanunu, 6948 sayılı Sanayi Sicil Kanunu ve 7223 sayılı Ürün Güvenliği ve Teknik Düzenlemeler Kanunu çerçevesinde gerçek ve tüzel kişilere […]

→

Banka Hesaplarının Tam ve Uygun Değerle Raporlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, banka hesaplarının tam ve uygun değerle raporlanmadığını ortaya koymaktadır. Bakanlık, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na aykırı olarak, dönem sonu bilançosunda banka hesaplarıyla ilgili tespit tutanaklarını düzenlememiştir. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin kontrolü dışında açılan banka hesapları mevcut olup, bu hesaplarda yer alan tutarlar muhasebeleştirilmemiştir. Sayıştaya sunulması gereken banka […]

→

Sürekli Görev Yollukları ile Mahkeme Harç ve Giderlerinden Diğer Tertiplere Ödenek Aktarılmasında Strateji ve Bütçe Başkanlığı’nın Onayının Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, idare bütçesinde yapılan aktarma işlemlerinde “Sürekli Görev Yollukları” ve “Mahkeme Harç ve Giderleri” ekonomik kodlarının diğer tertiplere ödenek aktarımında Strateji ve Bütçe Başkanlığı’nın onayının alınmadığını ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile 7258 sayılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu çerçevesinde, belirli ekonomik kodların aktarma işlemleri için […]

→

Kulak Küpelerine Ait Taşınır ve Muhasebe Kayıtlarının Tam ve Doğru Olarak Yapılmaması (Mülga GTHB) (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kulak küpelerine ait taşınır ve muhasebe kayıtlarının eksik ve hatalı yapıldığını ortaya koymuştur. Hayvan kulak küpeleri, il müdürlüklerine teslim edilmesine rağmen, bu işlemler sanki döner sermaye tarafından gerçekleştirilmiş gibi kaydedilmiş ve taşınır işlem fişleri düzenlenmiştir. Böylece, muhasebe kayıtlarında ve mali tablolarda bu taşınırların eksik raporlandığı tespit edilmiştir. Destek Hizmetleri […]

→

Geçici Kabulü Yapılan Yatırımların İlgili Varlık Hesaplarına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, geçici kabulü yapılan yatırımların ilgili varlık hesaplarına aktarılmadığını ortaya koymuştur. Yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmesi gereken yapım işlerinin, geçici kabul işlemleri tamamlandığında 251 Yerüstü ve Yeraltı Düzenleri veya 252 Binalar Hesabına kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, denetim sırasında, 2021 yılında geçici kabulü yapılan bazı yatırımların bu hesaplara aktarılmadığı ve hâlâ yapılmakta […]

→

Yapım İşlerinde Geçici Kabul Noksanları Kesintisinin Eksik Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, çeşitli havalimanı projelerinde geçici kabul noksanlıkları kesintisinin eksik yapıldığını ortaya koymuştur. Hakkari (Yüksekova) Selahaddin Eyyubi Havalimanı, Rize Artvin Havalimanı ve diğer projelerde, geçici kabul noksanları için hesaplanan meblağların belirlenmesinde fiyat farkı ödemelerinin dikkate alınmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, geçici kabul noksanlıkları kesintisinin yetersiz yapılmasına neden olmuştur. Yapım İşleri İhaleleri […]

→

Taşınırların Sebebi Tespit Edilmeden Gider Yazılarak Kayıtlardan Çıkarılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işlemlerinde taşınır kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında tespit edilen tutarsızlıkların, sebebi araştırılmadan gider yazılarak kayıtlardan çıkarıldığını ortaya koymaktadır. İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı tarafından yapılan yılsonu işlemleri sırasında, muhasebe tutarının taşınır tutarından fazla olduğu belirlenmiş ve bu durum, ilgili hesaplara manuel ön muhasebe kaydı […]

→

Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtlarının bulunması ve geriye dönük kayıt yapılması, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla yapılmasını öngörmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, yevmiye numaralarının […]

→

Taşınır Ambarlarında Düzenli Fiziki Sayımın Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Akdeniz Üniversitesi’nin fakültelerinde gerçekleştirilen ambar denetimlerinde, taşınır ambarlarında düzenli fiziksel sayımın yapılmadığını ortaya koymuştur. Denetim sonuçlarına göre, dönem sonlarında ve görevli değişikliklerinde fiili sayımın gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri, harcama yetkililerinin taşınırların edinim, kullanım ve kontrolünden sorumlu […]

→

Tıbbi Amaçlar İçin Alınan Saf Alkolün Yapılan Seyreltmeye Uygun Şekilde Ambar Kayıtlarından Düşülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Tıbbi amaçlarla alınan % 96 saf alkolün hastane birimlerine verilmeden önce % 70 oranında seyreltildiği, ancak bu işlem sırasında ambar kayıtlarından uygun şekilde düşülmediği belirlenmiştir. Sayıştay denetim raporlarında, taşınır mal yönetmeliğinin 5. maddesi gereği harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğu vurgulanmaktadır. Denetimlerde, 5 litrelik bidonlar içerisinde satın […]

→

Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi kapsamında yapılan yatırımların gerçek durumu yansıtmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, geçici kabul işlemleri tamamlanan bazı maddi duran varlıkların ilgili hesaplara aktarılmadığı ve yıl içinde devam eden yapım işlerine ait hakediş ödemelerinin doğrudan duran varlık hesaplarına kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, […]

→

Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesindeki Ortaklık Payının Mali Tablolarda Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi ile ilgili yapılan denetimlerde, 2021 yılına ait mali tablolarında ortaklık payının kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermaye kuruluşlarına yapılan sermaye yatırımlarının izlenmesi ve kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, yapılan incelemeler sonucunda, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’nde toplam 18.372,23 TL tutarında sermaye bulunduğu, bunun yalnızca 227,25 TL’sinin ödenmiş […]

→

İhale ile Temin Edilemeyen Doğalgaz İhtiyacının İlgili Firma ile Protokol Yapılmaksızın Aylık Faturalar Karşılığında Temin Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, doğalgaz ihtiyacının ihale ile temin edilememesi durumunda, ilgili dağıtım firmasıyla herhangi bir protokol yapılmadan aylık faturalar üzerinden ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Serbest tüketici statüsündeki üniversiteler, Enerji Piyasası Düzenleme ve Denetleme Kurulu (EPDK) tarafından lisanslandırılan tedarikçilerle anlaşarak daha uygun fiyatlarla doğalgaz temin edebilme imkanına sahiptir. Ancak, Ankara Hacı Bayram […]

→

Bilimsel Araştırma Projesi Kapsamındaki Yapım İşinin Varlık Hesaplarında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Kök Hücre, Onkoloji Araştırma ve Uygulamaları Mükemmeliyet Merkezi 1 Etap Kök Hücre Araştırma Laboratuvarı Binası’nın yapım işlerinin, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiğini ortaya koymuştur. Bu durum, söz konusu binanın varlık hesaplarında yer almadığını göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür harcamaların izlenmesi […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa