Faaliyeti Olmayan Döner Sermaye İşletmelerinin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı döner sermaye işletmelerinin kuruluşlarından bu yana faaliyette bulunmadığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi, döner sermaye işletmelerinin kurulabilmesi için Yükseköğretim Kurulu’nun onayını ve ilgili yönetim kurulunun önerisini şart koşmaktadır. Ayrıca, 18.06.2020 tarihli yönetmelik, döner sermaye işletmelerinin yükseköğretim kurumlarının esas faaliyetlerini aksatmadan çalışması gerektiğini vurgulamaktadır. Bu işletmelerin, […]

→

İş Avansları ve Krediler Hesabında Kayıtlı Tutarların Süresinde Mahsup Edilmemesi ve Gecikme Zammı Hesaplanmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki İş Avansları ve Krediler Hesabı’na ilişkin önemli bulgular sunmaktadır. Denetimlerde, avansların süresinde mahsup edilmediği ve bu nedenle gecikme zammı hesaplanmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, harcama yetkilisinin uygun görmesi durumunda ön ödeme yapılabileceğini belirtmektedir. Ancak, mutemetlerin harcamalarına dair belgeleri belirlenen süreler […]

→

Danışmanlık Hizmeti Alımında “Belli İstekliler Arasında İhale Usulü”nün Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye idaresinin gerçekleştirdiği “Yazılım ve Teknoloji Geliştirme Hizmeti Alımı” ihalesinde ihale usulünün hatalı belirlendiğini ortaya koymuştur. İlgili ihale, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Danışmanlık hizmetleri” başlıklı 48. maddesi gereğince belli istekliler arasında ihale usulü yerine açık ihale usulü ile gerçekleştirilmiştir. Bu madde, belirli alanlardaki danışmanlık hizmetlerinin […]

→

Lisans ve Yazılım Alımlarının Varlık Olarak Kayda Alınmaması Nedeniyle Bilançoda Eksik Gösterimde Bulunulması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, lisans ve yazılım alımlarının varlık olarak kaydedilmemesi nedeniyle bilançoda eksiklikler tespit etmiştir. Lisans kullanımı ve yazılım alımları, 260 Haklar Hesabı altında izlenmesi gereken varlıklar iken, bu alımların 770 Genel Giderler Hesabı kullanılarak doğrudan giderleştirilmesi söz konusu olmuştur. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 222’nci maddesine aykırıdır; […]

→

Sözleşme Tasarılarının Ön Mali Kontrole Tabi Tutulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesinin gerçekleştirdiği çeşitli alımlara ilişkin sözleşme tasarılarının ön mali kontrole tabi tutulmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 58. maddesi, ön mali kontrolün harcama birimlerinde gerçekleştirilen işlemler ve mali hizmetler birimi tarafından yapılan denetimleri kapsadığını belirtmektedir. Bu süreç, mali kararların hazırlanması […]

→

Kurumun Yazılı ve Müstakil BT Stratejisi İle Bilgi Güvenliği Yönetim Sistemi (BGYS) Sertifikasının Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kurumun bilgi teknolojileri alanında yazılı ve bağımsız bir BT stratejisinin eksikliği ile Bilgi Güvenliği Yönetim Sistemi (BGYS) sertifikasının olmaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda belirlenmiştir. İlgili denetim, kamu kurumlarının bilişim yönetişimini sağlamak amacıyla gerekli mekanizmaları geliştirmeleri gerektiğini vurgulayan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne dayanarak gerçekleştirilmiştir. Ayrıca, e-Devlet hizmetlerinin sunumu için kamu kurumlarının stratejik planlarıyla […]

→

Doğrudan Temin Suretiyle Yapılan Alımlarda Piyasa Fiyat Araştırması İşlemlerinde Hatalar Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İzmir Demokrasi Üniversitesi tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen bazı mal alımlarında piyasa fiyat araştırmalarının eksik yapıldığını ortaya koymuştur. Tespit edilen durum, mal teslim alındıktan ve faturalandırıldıktan sonra piyasa araştırmasına dair belgelerin düzenlenmesi şeklindedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet ve kaynakların verimli kullanımı gibi […]

→

Geçici Kabulü Yapılan Yapım İşlerinin İlgili Maddi Duran Varlıklar Hesabına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede geçici kabulü yapılan bina yapım ve onarım işlerinin 31 Aralık 2021 tarihine kadar 252-Binalar Hesabına aktarılmadığı, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmeye devam ettiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılması gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde […]

→

Vadeli Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2021 yılı boyunca vadeli mevduatlardan elde ettiği faiz gelirlerini muhasebeleştirirken, gelir vergisi stopajı düşülerek net tutar üzerinden işlem yapmıştır. Yapılan denetimlerde, bu durumun Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırı olduğu tespit edilmiştir. Yönetmelik, gelirlerin doğru bir şekilde yansıtılmasını ve gayrisafi olarak kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. […]

→

Üniversite Tarafından Kiraya Verilen İşletmelerin Ruhsat Almadan Çalışmasına Karşın Sözleşme Hükümlerinin Uygulanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, işletme ruhsatı olmadan faaliyet göstermesi ve buna rağmen kira sözleşmelerindeki hükümlerinin uygulanmaması dikkat çekmektedir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, kiracılara ait sözleşmelerde, ruhsat alınmaması durumunda sözleşmenin feshedileceği ve kesin teminatın gelir kaydedileceği belirtilmesine rağmen, bu süreçlerin işletilmediği tespit edilmiştir. Kiracıların ruhsat durumlarının üniversite tarafından takip edilmesi ve ruhsat alamayanların […]

→

Yüksekokul/Fakülte Sekreteri Unvanına Haiz Personelin Görevde Yükselme Sınavına Tabi Tutulmaksızın Şube Müdürlüğü Kadrosuna Atanması (Sayıştay)

ÖZET: Yüksekokul veya Fakülte Sekreteri unvanına sahip bazı personelin, görevde yükselme sınavına tabi tutulmaksızın şube müdürlüğü kadrosuna atandığı tespit edilmiştir. Bu durum, Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği’nde belirtilen liyakat ve kariyer ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. Yönetmelik, şube müdürlüğü kadrosuna atanacak personelin görevde yükselme sınavında başarılı olmasını şart […]

→

Taşınır Ambarlarında Kaydı Olmayan Tüketim ve Demirbaş Malzemelerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversite ve döner sermaye fiziki ambar denetimlerinde kayıtlara geçmemiş demirbaş ve tüketim malzemeleri tespit edilmiştir. Bu malzemeler arasında 11 adet toner, 37 adet A3 kağıdı, 8 adet bağlantı kablosu, 12 adet fare, 4 adet güç kaynağı, 38 adet klavye, 4280 adet kitap, 1070 adet çeşitli sarf […]

→

Üniversitenin Mülkiyetinde, Yönetiminde veya Kullanımında Bulunan Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kütahya Dumlupınar Üniversitesi’nin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan gayrimenkullerin cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasları belirleyen “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” gereğince, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olmaması durumunda cins tashih işlemlerinin yapılması zorunludur. Bu […]

→

Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesinde Üretilen ve Satışı Yapılan Muhtelif Emtianın İlgili Stok Hesabına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi tarafından üretilen çeşitli mamul ürünlerin, ilgili stok hesaplarına kaydedilmeden satıldığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, buğday, bal, elma, kiraz, ay çekirdeği ve kabuklu badem gibi ürünlerin, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere aykırı olarak, stok kayıtlarına aktarılmadan doğrudan satışının yapıldığı ortaya konmuştur. Bu durum, maliyet […]

→

Sosyal Güvenlik Kurumu Alacakları İçin Yapılması Gereken Terkin İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) alacaklarının terkin işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir sorun olarak ortaya çıkmıştır. Üniversiteye ödenmeyen tedavi bedellerine ilişkin alacakların, muhasebenin dönemsellik ilkesine aykırı bir şekilde kaydedilmemesi, mali tabloların doğruluğunu etkilemiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen dönemsellik ilkesi gereği, her dönemin faaliyet sonuçlarının bağımsız olarak […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa