2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kurumun mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen faaliyet alacaklarından takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinleri için 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının kullanılması gerekmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun Muhasebe Sistemi başlıklı 49′ uncu maddesinde; “Muhasebe sistemi; karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Tapu kayıtlarında yer alan Kurum taşınmazlarının tamamının muhasebe kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 164, 165, 166, 167, 168 ve 169 uncu maddeleri mahalli idarelere ait taşınmaz malların ilgili hesaplara nasıl kayıt edileceğini açık bir şekilde tanımlamıştır. Yönetmelik hükümlerine göre, bütçeye gider kaydıyla satın alınan […]
Konu: Belediyenin ortağı olduğu anonim şirketin yaptığı sermaye artışı nedeniyle şirkete verilen sermaye tutarının, Belediye Meclis kararı alınmadan uygulanmasına ilişkin Kocaeli Derince Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 18/i maddesi uyarınca, bütçe içi işletme ile 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’na tâbi ortaklıklar kurulmasına veya bu ortaklıklardan ayrılmaya, sermaye artışına ve gayrimenkul […]
Konu: Müdür kadrosu görevde yükselmeye tabi bir unvan olduğu halde, 2 personelin görevde yükselme eğitimi ve sınavına katılmaksızın Belediye Başkanının onayıyla müdür kadrosuna atanmasına ilişkin Kocaeli Derince Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu 02.02.2000 tarih ve 23952 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan İl Özel İdareleri, Belediyeler ve İl Özel İdareleri ve Belediyelerin Kurdukları Birlik, Müessese ve […]
Konu: Teknik Şartnamelerin ihale Konusu işle ilgili Gerekli ve Yeterli Bilgi içermemesine ilişkin Kırklareli Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu İhale işlem dosyalarının incelenmesinde; teknik şartnamelerin yeterli bilgi içermediği, alınacak mal ve hizmet ile yapılacak işin teknik standardını belirtip tarifini yeterince yapamadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu ihale Kanununun ġartnameler başlıklı 12 nci maddesine göre idareler […]
Konu: Hizmet Alım İhalelerinde Puantaj Cetvellerinin Yüklenici Firma Tarafından Hazırlanmasına ilişkin Kırklareli Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Kırklareli Belediyesi müdürlükleri tarafından yapılan bazı ihalelerde tutulması gereken puantaj cetvellerinin yüklenici tarafından hazırlandığı görülmüştür. Özellikle personel çalıştırılması ihalelerinde ödemeler puantaj cetvellerine dayanarak yapılmaktadır. Bu cetvelleri hazırlamak gerçekleştirme görevlilerinin, görevleri arasında yer almasına rağmen yüklenici firma tarafından […]
Konu: Yeni fiyat tespitlerinde mevzuat hükümlerine uyulmamasına ilişkin Kırıkkale Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Anahtar teslimi götürü bedelle ihalesi yapılan işlerde sonradan ortaya çıkan iş artışları için yeni fiyat tespitlerinin usulüne uygun yapılmadığı tespit edilmiştir. ġöyle ki; kaldırım, bordür, andezit döşeme işleri gibi ihalesi anahtar teslim götürü bedel esasına göre yapılan, ancak ödemesi yapılan […]
Konu: Süre uzatım gerekçe ve onaylarınının mevzuata uygun yapılmamasına ilişkin Kırıkkale Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu 4.300.000 TL sözleşme bedelli “200.000 m² kilit parke, 150.000 adet bordür ve 100.000 adet yağmur oluğu yapımı işi” ve “Muhtelif cadde ve sokaklarda andezit kaplama, kaldırım ve çevre düzenlemesi yapımı” işlerinde yapım işleri genel şartnamesine, işlerin şartname […]
Konu: Otopark hesabında bulunan paranın otopark tesisi dışında kullanılmasına ilişkin Kırıkkale Belediyesi 2013 yılı Sayıştay Denetim Raporu Otopark hesabında toplanan paraların mevzuata aykırı olarak otopark tesisi dışındaki harcamalar için kullanıldığı görülmüştür. Otopark yönetmeliğinin, “Otopark Hesabından Yapılacak Harcamalar” başlıklı 11 inci maddesinde; ” Otopark hesabında toplanan meblağ, belediyelerin kendi kaynaklarından ayıracağı tahsisatla birlikte, tasdikli […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları “200.000 m² kilit parke, 150.000 adet bordür ve 100.000 adet yağmur oluğu yapım işi” gibi imalat miktarları belirtilmek suretiyle yaptırılan işlerin, Mahal listeleri ve uygulama projeleri olmadan, anahtar teslim götürü bedel üzerinden ihale edildiği, ancak bunların ödemelerinin birim imalat miktarlarının pursantaj hesabıyla belirlenen birim fiyatlarıyla çarpılmak suretiyle yapıldığı […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemelerimizde, bazı yapım işlerinin geçici kabulü yapıldığı halde, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının kapatılmadığı ve ilgili varlık hesabına aktarılmadığı görülmüştür Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 180 inci maddesine göre, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı, yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taşınır hesap cetvellerindeki tutarlarla, mizanda kayıtlı taşınır hesaplarının birbirini tutmadığı görülmüştür. 31.12.2013 tarihli mizanda taşınır hesaplarının bakiyeleri ve taşınır kesin hesap icmal cetvelindeki devir tutarları aşağıdaki gibidir. HESAP NO MİZAN BAKİYESİ TAŞINIR HESABI DEVİR TUTARI 150 11.299.086,43 1.378.210,69 060.410,08 1.605.031,71 975.070,72 2.145.134,37 255 2.474.832,30 2.641.980,20 […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Taksitli satılan arsalara ilişkin alacak tutarlarının 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabında takip edilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği‟nin 250 Arsa ve Araziler Hesabına ilişkin 165 inci maddesinin b/2 fıkrasında; “Taksitle satılan arsa ve arazilerin, satış bedeli ile net değeri arasında fark olması durumunda; öncelikle satış bedeli ile net […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları “120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı” kayıtlarının incelenmesi neticesinde, Belediyenin tahsilâtı tahakkuka bağlı kira gelirlerinin muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Kırıkkale Belediyesi muhasebe kayıtları incelendiğinde, belediyenin sadece vergi ve harç gelirlerinin tahakkuk kayıtlarının “120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı”na kaydedildiği görülmektedir. Belediyenin tahsilâtı tahakkuka bağlı kira gelirlerinin muhasebeleştirilmemesi nedeniyle kurum gelir tablolarının doğru olmayan bilgiler içerdiği […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları İller Bankasından ve Halk Bankasından kullanılan krediler için tahakkuk eden faiz tutarlarından, gelecek dönemlerde ödenebilir hale gelecek olanların, 481 Gider Tahakkukları Hesabına alacak kaydedilmediği, vadesi 1 yılın altına düşen faiz tutarlarının ise yıl sonlarında 381 Gider Tahakkukları Hesabına alacak kaydedilmeyerek kredi taksit ödemesi anında bu hesaba karşılıklı borç ve […]
