ÖZET: İdarenin alacaklarının takip ve tahsilat sürecinin tahakkuk esaslı yürütülmediği belirlenmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 51’inci maddesi göre, kamu gelir ve giderleri tahakkuk ettirildikleri malî yılın hesaplarında gösterilir. İdarenin alacakları mali sistemden tahakkuk bilgisini taşımadığı, sadece bir gelir takip sistemi üzerinden yürütüldüğü görülmüştür. Bu nedenle, mali tablolarda raporlaması gereken bilgiler edinilememektedir. […]
BULGU: Bütçe Emanetleri Hesabında İzlenen Borçlardan Zamanaşımına Uğrayan Tutarların Gelir Kaydedilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 320 Bütçe Emanetleri Hesabı’nda izlenen borçlardan 2021 dönem sonu itibarıyla zamanaşımına uğramış olanların gelir kaydedilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “320 Bütçe Emanetleri Hesabı” başlıklı 248’inci maddesine göre, 320 numaralı hesap, mali yıl […]
ÖZET: İdare tarafından satışı yapılan hurdalara ait tutarların, 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabından düşme işlemlerinin sağlıklı olarak muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 215’inci maddesinin 1’inci fıkrasının (b-1) bendinde düzenlendiği üzere, satışı yapılan stok ve varlıklardan kayıtlı değeri bu hesaba, satış bedeli ile net değeri arasındaki olumlu fark Gelirler Hesabına alacak kaydedilmelidir. […]
BULGU: Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına Kaydedilmesi Gereken Teminatın Gelir Kaydedilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Nakit teminata çevrilen banka teminat mektubu tutarının emanet hesabında takip edilmesi gerekirken gelir hesabına kaydedildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 330 Alınan Depozito ve Teminatlar hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 257’nci maddesinde; ihalelere […]
ÖZET: Bastırılan kitaplar için Katma Değer Vergisi (KDV) ödendiği halde İdare tarafından satılan kitaplara KDV uygulanmadığı görülmüş ve yüklenilen KDV’nin indirim konusu yapılamadığı saptanmıştır. Kurum tarafından ihale sonucu oluşan bedel üstünden genel oranda KDV ödenmiş, ancak kitap satış fiyatları KDV içermemektedir. Bu nedenle satışlardan dolayı KDV tahsil edilemediğinden yüklenilen KDV tutarları da indirim konusu yapılamamaktadır. […]
BULGU: Ertesi Yıla Geçen Yüklenmede Üst Yönetici Onayının Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Ertesi yıla geçen mal alımına ilişkin yüklenmede üst yönetici onayının alınmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ertesi yıla geçen yüklenmeler” başlıklı 27’nci maddesine göre; niteliğinden dolayı mali yılla sınırlı tutulmayan ve sürekliliği bulunan […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesinin (a) bendine göre ihalesiz alım yapılabilmesi için idarenin Kanunda sayılan mal ve hizmetler itibarıyla yapılması gerekmektedir. Vakıflar Genel Müdürlüğüne bağlı bölge müdürlükleri tarafından yurtiçinde ve yurt dışında ihtiyaç sahiplerine dağıtılmak üzere satın alınan paketlenmiş haldeki ürünlerin bu kapsamda ihalesiz olarak Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri Merkez Birliğinden satın […]
ÖZET: Büyükşehir Belediyesi’nde ihalelerdeki ekonomik açıdan en avantajlı birinci ve ikinci teklif ile sunan isteklilere ait geçici teminat mektupları muhasebe kayıtlarında izlenmemektedir. İdari şartnameler göre, ihale üzerinde kalan istekli ile ekonomik açıdan en avantajlı ikinci teklif sahibi istekliye ait geçici teminat mektuplarının ihaleden sonra saymanlık ya da muhasebe müdürlüklerine teslim edilmesi gerekmekteydi. Ancak uygulama contrario’da […]
ÖZET: 4734 sayılı Kanun’un 62’nci maddesinde yer alan pazarlık usulü ve doğrudan temin usulünün parasal limitleri dahilinde yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin harcamaların yıllık toplamlarının Genel Müdürlüğün bütçesine bu amaçla konulan ödeneklerin %10’unu aşmaması gereken sınırlamanın sağlıklı bir şekilde takip edilemediği görülmüştür. Yapılan inceleme ve incelemelerin sonucunda; Vakıflar Genel Müdürlüğü ve bölge müdürlükleri tarafından […]
BULGU: İmar Planı Değişikliğine Dair Değer Artış Payı Hakkında Yönetmelik Uyarınca Kurulması Gereken Kıymet Takdir Komisyonunun Kurulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İmar planının değiştirilmesi sonucu taşınmazlarda meydana gelen değer artışlarının ekonomiye kazandırılabilmesi için İdare bünyesinde kıymet takdir komisyonu oluşturulmadığı tespit edilmiştir. 15.09.2020 tarih ve 31245 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan İmar Planı […]
ÖZET: Ankara Büyükşehir Belediyesinin işletilen şirketinin mali tabloları incelenmiştir. Şirketin 2021 yılında yüksek zarar ettiği ve önceki senelerde tamamlanan işler için geçici kabul ve/veya kesin hakediş evrakları tekemmül ettirilemediği, bu nedenle emanet kesintilerinin tahsil edilemediği görülmüştür. Şirketin nakit sıkıntısı yaşanan vergi ve SGK prim borçları ödenememiştir. Finansal yapı analizlerinde de Şirketin iyiye doğru gittiğini söylemek […]
BULGU: Satışı Yapılan Taşınmazların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından satışı yapılan taşınmazlar kayıtlı değer yerine satış bedelleri üzerinden muhasebe kayıtlarından çıkarılmıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi duran varlıklar hesap grubu ile ilgili “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci maddesinin ikinci fıkrasının (d) bendinde; “Amortisman […]
ÖZET: Bulgu raporuna göre, şirketin envanterinde eksiklikler bulunduğu tespit edilmiştir. Şirket yetkilileri, azledilen ve istifa eden önceki Yönetim Kurulu’nun sorumluluklarını yerine getirmemesi nedeniyle şirket envanterinin resmi belgelerin ve arşivinin devir tesliminin gerekli şekilde yapılamadığını belirtmişlerdir. Yeni yönetim tarafından şirket kayıtlarının toparlanması, arşivin düzenlenmesi ve eksikliklerin tespitinin zaman alındığı ifade edilmiştir. Ayrıca, şirket muhasebe kayıtlarında görünen […]
BULGU: Kanuni Süreçlere Uyulmaması Sonucu Oluşan Zamanaşımı ve Bundan Kaynaklanan Sorumluluk 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Büyükşehir Belediyesi mali hizmetler birimi tarafından yapılan alacak takiplerine ilişkin süreçler incelenmiştir. İdarenin 2001 yılından 2021 yılının sonu itibariyle toplam 27.114 mükellefin bazılarından hala alacağı olduğu görülmüştür. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’ […]
ÖZET: Anket A.Ş.’in mali tabloları üzerinde yapılan denetim neticesinde, Şirketin geçen yıllar zararları ve dönem net zararı nedeniyle sermaye ve kanuni yedek akçeler toplamının yaklaşık %40’ının karşılıksız hale geldiği tespit edilmiştir. Denetim ve yönetimden sorumlu mercilerce herhangi bir önlem alınmadığı görülmüş, ancak şirketin sürekliliğinin sağlanması noktasında ciddi riskler barındıran bu durum karşısında gerekli önlemlerin alınması […]
