ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin alımlarıyla ilgili kamu mali yönetimine uygun olmayan uygulamaları ortaya koymuştur. Denetimlerde, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen bakım onarım işlerinde teknik şartnameye yer verilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu gereğince, teknik şartnamenin hazırlanması, teklif fiyatlarının oluşumu ve kabul işlemleri için zorunlu olup, bu eksikliklerin giderilmesi, yüklenicinin sorumluluklarının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde yeni birim fiyatların mevzuata uygun olarak belirlenmediğini ortaya koymaktadır. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddeleri, sözleşmede yer almayan veya fiyatı belirlenmemiş işlerin fiyatlarının tespitinde belirli analizlerin kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Bu bağlamda, yeni fiyatların hesaplanmasında, iş kaleminin niteliğine göre belirlenen rayiçlerin ve analizlerin dikkate alınması […]
ÖZET: Yapım işlerinde geçici kabul noksanlarının muhasebeleştirilmesiyle ilgili yapılan denetimlerde, üniversitenin bu tutarları hatalı bir şekilde 333-Emanetler Hesabında takip ettiği belirlenmiştir. Yapım İşleri Tip Sözleşmesi’nin ilgili maddeleri, geçici kabul noksanları için hakedişlerden kesilen tutarların, eksikliklerin tamamlanmasının ardından yükleniciye ödeneceğini öngörmektedir. Bu durum, üniversitenin muhasebe uygulamalarında bir uyumsuzluk yaratmaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, alınan nakdi teminatların […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların cins tashihi ve değerleme süreçlerinin tamamlanmaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir sorun olarak öne çıkmaktadır. Bu durum, mali tabloların söz konusu varlıklara ilişkin doğru ve güvenilir bilgiler sunmasını engellemektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 3. maddesi, kamu taşınmazlarının mali saydamlık ve hesap verilebilirlik ilkeleri doğrultusunda kayıtlara […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü bünyesindeki muhasebe işlemlerinde ticari alacakların yeterince takip edilmediğini ortaya koymaktadır. İncelemeler sonucunda, 120 Alıcılar Hesabında yer alan alacakların yıllar itibarıyla devreden tutarlarının ayrıştırılmadığı ve tahsil imkanı kalmayan alacakların ilgili hesaplara aktarılmadığı belirlenmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 49. maddesi gereği, muhasebe sisteminin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite bünyesinde iç denetim biriminin oluşturulmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11’inci maddesi, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sorumluluklarını harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirmeleri gerektiğini belirtmektedir. İç kontrol ve iç denetim, kamu idarelerinin mali yönetim sisteminin kritik […]
ÖZET: Üniversite tarafından diğer kamu kuruluşlarına tahsis edilen arazi ve arsaların muhasebe kayıtlarının eksik olduğu, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür tahsislerin muhasebe birimleri tarafından kayıtlı değerleri üzerinden izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nin, Balıkesir Valiliği Gençlik ve Spor İl Müdürlüğü, Sağlık Bakanlığı Bandırma […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin mülkiyetinde bulunan taşınmazların cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 4. maddesi, cins tashihini; mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtları arasındaki uyumsuzluk durumunda, tapu kayıtlarının mevcut kullanım şekline göre düzeltilmesi olarak tanımlamaktadır. Ayrıca, 10. maddede, kamu idarelerinin taşınmazların mevcut kullanım şekli ile […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Gelirlerinden Takipli Alacaklar Hesabı’nın gerçek durumu yansıtmadığını ortaya koymuştur. Yapılan incelemeler sonucunda, tahsilatı sağlanamayan alacakların tamamının 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen hükümlere göre, bu hesap, tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer gelirlerden doğan alacakların takibi için […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite faaliyetlerinde edinilen fiziksel varlığı olmayan bilgisayar yazılımlarının giderleştirilmesiyle ilgili önemli bulgular sunmaktadır. Yapılan incelemelerde, bu tür harcamaların 260-Haklar Hesabında izlenmesi gerektiği halde, 630-Giderler Hesabında kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194. maddesi, Haklar Hesabının hukuki tasarruflar ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılması gerektiğini belirtmektedir. Aynı […]
ÖZET: Üniversiteye tahsisli taşınmazların kiralanmasıyla ilgili süreçlerde, gelir ve alacakların tahakkuk, tahsil ve takip aşamalarında birimler arasında yeterli koordinasyonun sağlanmadığı tespit edilmiştir. Sayıştay denetim raporlarına göre, bu durum kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanımını olumsuz etkilemektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, kamu idarelerinin mali işlemlerinin düzenli bir şekilde muhasebeleştirilmesi ve raporlanması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmeleri bünyesinde faaliyet göstermeyen birimlerin varlığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58’inci maddesi, yükseköğretim kurumlarında döner sermaye işletmelerinin kurulmasına ilişkin düzenlemeleri içermekte ve bu işletmelerin belirli faaliyet alanlarında çalışmasını şart koşmaktadır. Ancak, yapılan incelemeler sonucunda, Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi’ne bağlı 41 döner sermaye işletme biriminden 36’sının […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu çerçevesinde gerçekleştirilen ihaleler için alınan nakit teminatların, işlerin tamamlanmasına rağmen geri iade edilmediği veya Hazine’ye aktarılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun ilgili maddeleri, kesin teminatların geri verilmesi için belirli şartların yerine getirilmesini öngörmektedir. Ancak, bu şartların sağlanmasına rağmen, teminatların iade […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu’na kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, bu tür alımların kayıt altına alınması zorunludur. Kanunun ilgili maddeleri, satın alma süreçlerinin Elektronik Kamu Alımları Platformu üzerinden yürütülmesi gerektiğini ve bu platformda […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin incelenmesi sonucunda iç denetçi kadrolarının boş olduğunu ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, iç denetimin kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol sisteminin kritik bir bileşeni olduğunu vurgulamaktadır. İç denetim, kaynakların etkin, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini sağlamak amacıyla bağımsız ve […]
