BULGU: Bazı Mal ve Hizmet Alımlarının İlgili Varlık Hesabına Kaydedilmeden Doğrudan Giderleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumda alınan bazı yazılım gibi hak alımları ile bilgisayar gibi demirbaş alımlarının ilgili varlık hesabına alınması gerekirken doğrudan gider hesabına alınarak muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 255 Demirbaşlar Hesabı’nın niteliğinin açıklandığı […]
BULGU: IPARD Kapsamındaki Hibe Destek Programının Ülke Geneline Yaygınlaştırılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Yapılan incelemede, IPARD kapsamında sürdürülen hibe programının yalnızca 42 ilde uygulandığı ve diğer illerde bu program kapsamında fon kullandırılmadığı anşlaşılmıştır. TKDK, katılım öncesi dönemde, AB mevzuatına uyum sağlanması ve uyumlaştırılan mevzuatın uygulanması için gerekli idari ve kurumsal […]
BULGU: İkramiye ve İlave Tediyeler İçin Kalkınma Ajansları Yönetim Sisteminde (KAYS) Ayrı Bir Ödeme Kalemi Bulunmadığından Bu Ödemelerin Avans Ödemesi Olarak Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Kalkınma Ajansı Kalkınma Ajansları Yönetim Sisteminde (KAYS) ikramiye ve ilave tediye adı altında bir ödeme kalemi bulunmaması sebebiyle personelin ikramiye ve ilave tediyelerinin avans ödemesi şeklinde yapıldığı […]
BULGU: Takipteki Alacakların Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı paylarına ilişkin takipteki alacaklar için 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Muhasebe ve Bütçe Yönetmeliği’nin 89’uncu maddesi ile mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen faaliyet alacaklarından takibe alınan […]
BULGU: İş Artışı Yapılan ve Süre Uzatımı Verilen Yapım İşlerinde Bütün Riskler Sigorta Bedel ve Sürelerinin Güncellenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İş artışı yapılan ve süre uzatımı verilen yapım işlerine ilişkin bütün riskler (all risk) sigorta bedellerinin ve sürelerinin güncellenmediği görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “İş ve […]
BULGU: Kiraya Verilen Duran Varlıklar Hesabı ile Diğer Nazım Hesaplar Karşılığı Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Kiraya verilen taşınmazlar için 990 Kiraya Verilen Duran Varlıklar Hesabı ile 999 Diğer Nazım Hesaplar Karşılığı Hesabı kullanılmamıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 475’inci maddesinde, bu hesabın kurumun, bilançolarında […]
BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Katkı Paylarının Tahsilinin Zamanında Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlığına taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına katkı payı ödemekle yükümlü belediyelerin bir kısmının aylık bildirim ve ödemelerini zamanında yapmadıkları görülmüştür. 6360 sayılı On Dört İlde Büyükşehir Belediyesi ve Yirmi Yedi […]
BULGU: İç Kontrol Çalışmalarının Sistemli ve Bütünleşik Şekilde Tasarlanmaması ve Bir Eylem Planına Dayanmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdarenin iç kontrol sistemi çalışmalarının bir iç kontrol uyum eylem planı doğrultusunda gerçekleştirmediği görülmektedir. İç kontrol, 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu ile kamu idarelerinde kurulmasını öngörülen […]
ÖZET: Reyon kullanma bedellerinin düzenli aktarılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Özel bütçeli idare işyurdu müdürlükleri, kantin reyon kullanma bedelini Ceza İnfaz Kurumları ile Tutukevleri İşyurtları Kurumu’na zamanında iletmemektedir. Konsinye Satış İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, bu bedelin belirli bir oranının Kuruma aktarılmasını öngörmektedir. Ancak, işyurdu müdürlükleri tarafından tahsil edilen bu bedellerin, çoğunlukla […]
ÖZET: Emanetler Hesabı’ndaki emanetlerin zamanaşımı sürelerinin takip edilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Özel Bütçeli İdare’nin emanetler hesabında yer alan ve niteliği belirsiz olan emanetlerin zamanaşımı sürelerinin izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, emanet yabancı kaynakların muhasebe birimleri tarafından izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, Muhasebat Genel Müdürlüğü’nün genelgesi, emanetlerin zamanaşımına tabi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, yeraltı suyu sulama kooperatiflerine devredilen elektrik tesislerinin önemli bir kısmının mülkiyeti, ilgili enerji nakil firmalarına aktarılmamıştır. Bu durum, kooperatiflerin bakım ve onarımlarını üstlenmek zorunda kalmasına ve bakım yapamayacak durumda olan kooperatiflerin DSİ bütçesinden harcama yapmasına yol açmaktadır. Devir sözleşmelerinde elektrik tesislerinin işletilmesi ve mülkiyet devri ile ilgili düzenlemeler […]
ÖZET: Kamulaştırma işlemleri sonrasında tapu sicilinden terkin edilen taşınmazların muhasebeleştirilmesiyle ilgili önemli bir bulguya ulaşılmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yol yapım amacıyla kamulaştırılan araziler ve arsalar, 4721 sayılı Türk Medeni Kanunu çerçevesinde tapu sicilinden terkin edilmesine rağmen, ödenen kamulaştırma bedellerinin 251-Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı yerine 250-Arazi ve Arsalar Hesabında aktifleştirildiği tespit edilmiştir. […]
ÖZET: İdarece gerçekleştirilen yapımla ilgili kontrollük ve danışmanlık hizmet alımı ihalelerinde çalıştırılan teknik personel sayılarının ihale aşamasında öngörülen teknik personel sayılarından düşük kalmasından kaynaklanan bir uygulamaya dair olan idari yargı kararıdır. İlgili ihalelerin hazırlık aşamasında; sözleşmeler kapsamında çalıştırılacak teknik personel sayılarının tespiti için yapılan projeksiyonların ihtiyaca paralel olarak hesaplanması ile mevcut uygulamanın genellik arz etmesinin […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre, özel bütçeli idarede sosyal tesislerin işletilmesine ilişkin hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. Raporda belirtilen dört farklı uygulama bulunmaktadır. İlk olarak, sosyal tesislerden elde edilen gelirlerin brüt tutarının %5’inden az olmamak üzere bakım onarım tutarı ayrılması gerektiği düzenlenmiştir. Ancak yapılan incelemede bazı sosyal tesislerde bakım onarım hesabının ayrılmadığı, bazılarında brüt gelirler yerine […]
ÖZET: Kurumun taşınır mal alımına ilişkin muhasebe kayıtlarının incelenmesi sonucunda, bazı işlemlerinde hukuki tasarrufları değil, fiziksel varlıkları temsil eden taşınırlara dair yanlış kaydetmede bulunulduğu belirlenmiştir. Anılan Yönetmelik’in 177’nci maddesinde 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabının; kamu idarelerinin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan büro makine ve cihazları hariç her türlü makine, tesis ve cihazları ile bunların eklentileri ve […]
