ÖZET: Karabük Üniversitesi, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendine dayanarak doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımlarda, belirlenen parasal limitlere uymadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinin (ı) bendi, bu tür harcamaların yıllık toplamının, ilgili ödeneklerin %10’unu aşamayacağını belirtmektedir. Ancak, üniversitenin yaptığı harcamalar, mal alımlarında %13,29, hizmet alımlarında %17,61 ve yapım işlerinde ise […]
ÖZET: Kurumda iç denetçi istihdam edilmemesi ve iç denetim faaliyetlerinin yokluğu, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemede belirginleşmiştir. İç kontrol sisteminin önemli bir parçası olan iç denetim için gerekli personelin eksikliği, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri gereğince, idarenin etkin, ekonomik ve verimli bir şekilde faaliyet göstermesini engellemektedir. İç […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversite ve döner sermaye fiziki ambar denetimlerinde kayıtlara geçmemiş demirbaş ve tüketim malzemeleri tespit edilmiştir. Bu malzemeler arasında 11 adet toner, 37 adet A3 kağıdı, 8 adet bağlantı kablosu, 12 adet fare, 4 adet güç kaynağı, 38 adet klavye, 4280 adet kitap, 1070 adet çeşitli sarf […]
ÖZET: Kütahya Dumlupınar Üniversitesi’nin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan gayrimenkullerin cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasları belirleyen “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” gereğince, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olmaması durumunda cins tashih işlemlerinin yapılması zorunludur. Bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nın gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. Yapılan incelemelerde, icra dairelerince takip edilen alacakların tamamının, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı’nda kaydedilmediği görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen tanımlara göre, bu hesap, tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer alacakların takibinin yapılması için kullanılmalıdır. Ancak, 2021 yılı sonu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanelerinin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği sarf, ilaç ve diğer mal ile hizmet alımlarında piyasa fiyat araştırmasının yapılmadığını ortaya koymuştur. İlgili raporda, yalnızca tek bir firma üzerinden alım yapıldığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan temin” başlıklı 22’nci maddesi, belirli bir tutarın altında kalan ihtiyaçların, ilan ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, kamu idaresinin taşınmaz kayıtları ile mali tabloları arasında önemli bir uyumsuzluk olduğunu ortaya koymuştur. İdarenin bilançosunda yer alan 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile 252 Binalar Hesabı’nın değerleri, taşınmaz formlarındaki tutarlarla örtüşmemektedir. Kamu İdaresine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 7. maddesi, taşınmazların hangi formlara kaydedileceğini ve bu kayıtların nasıl […]
ÖZET: Üniversite bünyesinde gerçekleştirilen işlemlerin otomasyon sistemine entegrasyonunda önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Proliz Yazılımı’nın edinilmesine rağmen bazı işlemlerin yeterince entegre edilmediğini ve bu durumun riskli durumların ortaya çıkmasına yol açtığını ortaya koymaktadır. Kamu mali yönetiminde otomasyonu artırmak ve insan kaynaklı hataları minimize etmek amacıyla çeşitli düzenlemeler yapılmış, 01.01.2018 tarihinde yürürlüğe […]
ÖZET: Hurdaya ayrılan taşınırların kayıtlı değerleri üzerinden ilgili hesaplara kaydedilmemesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Kullanılamaz hale gelen maddi duran varlıkların, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına aktarılması gerekirken, doğrudan kayıtlardan çıkarıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, kırılma, eskime veya ekonomik ömrünü […]
ÖZET: Necmettin Erbakan Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından, üniversitenin sahibi olduğu T… Anonim Şirketine aktarılan sermaye payının hatalı muhasebeleştirildiği belirlenmiştir. 05.07.2018 tarihinde kurulan T… Anonim Şirketi için üniversite, toplam 75.000,00 TL sermaye taahhüt etmiş ve bu tutarın 18.750,00 TL’sini döner sermaye kaynaklarıyla nakden ödemiştir. Ancak, bu ödemenin döner sermaye işletmesini doğrudan şirket ortağı yapmadığı, dolayısıyla […]
ÖZET: Üniversite tarafından gerçekleştirilen bakım onarım işlerinin, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında doğrudan temin yöntemiyle yapılması, belirli hukuki düzenlemelere aykırılık taşımaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, bu işlerin iki ayrı alım ile gerçekleştirildiği ve toplam tutarın 67.456,00 TL olduğu belirtilmiştir. Bu miktar, doğrudan temin için belirlenen limitin üzerinde kalmaktadır. Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi, […]
ÖZET: Üniversite bünyesindeki bazı birimlerin atıl durumda olduğu, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında ortaya konmuştur. Gölköy ve Aybastı Meslek Yüksekokulları, mevzuat gereği kurulmuş olmasına rağmen, öğrenci alımının gerçekleşmediği ve eğitim faaliyetlerinin yürütülmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, yükseköğretim kurumlarının etkin bir şekilde geliştirilmesi ve kaynakların verimli kullanılması gerektiğini vurgulamaktadır. Aybastı ve Gölköy […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminde çeşitli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler sonucunda, personel özlük belgelerinin elektronik ortama aktarılmaması, idari personel için performans kriterlerinin belirlenmemesi ve personelin yıllık değerlendirilmesinin yapılmaması gibi mevzuata aykırı uygulamalar ortaya çıkmıştır. Ayrıca, performansı yüksek olan personele ödül verilmemesi ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması yapılmaması gibi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, döner sermayeli işletmelerin bütçe ve muhasebe yönetmeliğine aykırı olarak yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bir üniversitede 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. Tek bir muhasebe birimi olarak faaliyet gösteren bu özel bütçeli kamu idaresinde, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı bir şekilde bu hesabın kullanıldığı tespit edilmiştir. İlgili yönetmeliğin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında […]
