BULGU: Yapım İşlerinde All Risk (Bütün Riskler) Sigorta Poliçelerine İlişkin Hatalı Uygulamalar Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerine ilişkin bazı işlemlerin Yapım İşleri Genel Şartnamesine uygun olmadığı görülmüştür. A) Bazı Yapım İşlerinde All Risk (Bütün Riskler) Sigorta Poliçelerinin Bulunmaması İdare […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Mevzuatta Bulunmayan ve 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Projeye Dayanmayan İşler İçin Aktarmalar Yapılması Köylere hizmet götürme birliklerine mevzuatla belirlenen işler ve yöntemler dışında ödenek aktarıldığı görülmüştür. 5355 sayılı Mahallî İdare Birlikleri Kanunu’nun 18’inci maddesinin üçüncü fıkrasına göre bakanlıklar ve diğer merkezî idare kuruluşları ile il […]
BULGU: İdarenin Mülkiyetinde Olup Başka Kamu Kurumlarına Tahsis Ettiği Arsaların Muhasebe Kayıtlarında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare ile diğer kamu idareleri arasında tahsis işlemine konu edilen arsalara ilişkin muhasebe kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 47’nci maddesinde kamu idarelerinin, kanunlarında belirtilen kamu hizmetlerini […]
BULGU: Kamu İdareleri Payları Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından, Vilayetler Birliği ve Fırat Kalkınma Ajansına aktarılması gereken katılım paylarının 363 Kamu İdareleri Payları Hesabında izlenmeksizin doğrudan gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 363 Kamu İdareleri Payları Hesabının niteliğini düzenleyen 276’ncı maddesinde bu hesabın, […]
BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin ortağı olduğu şirketlerin sermayesine katılım payları toplamı ile 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kayıtlı tutarın uyuşmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 181’inci maddesine göre 241 Mal ve Hizmet […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Hatalı Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 31.12.2023 tarihli bilançosunda 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı borç tutarının, yapılan hatalı kayıtlar nedeniyle doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabı bölümünde yer alan “Hesabın niteliği” başlıklı […]
BULGU: Bilançoda Yer Alan Taşınır Hesaplarına Ait Tutarlar ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerindeki Tutarların Uyumsuz Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvelindeki kayıtlı tutarlar ile muhasebe kayıtlarındaki bakiyelerin uyuşmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
BULGU: Enflasyon Düzeltmesi İşlemlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu idaresince 2023 yılında yapılması gereken enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 16.12.2023 tarihli ve 32401 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği’nin; (Sıra No:85) (Genel Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması) “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde; Tebliğ’in amacının kapsamdaki […]
BULGU: Amortisman Kayıt İşlemlerinde Hatalı Uygulamaların Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Maddi duran varlıklar hesap grubunda kayıtlı duran varlıkların bir kısmı için amortisman ayrılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin Maddi Duran Varlıklar hesap grubuna ilişkin işlemleri açıklayan 187’nci maddesinin ikinci fıkrasının (ç) bendinde, bir yıldan fazla kullanılabilen ve […]
BULGU: Taşınmaz Kayıtlarının Gerçek Durumu Yansıtmaması ve Taşınmazların Mali Tablolarda Tam ve Doğru Değerleri ile Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kurumun mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların tümüyle kayıt altına alınmadığı, cins değişikliğine konu olan taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı, kayıtlı taşınmazların değer tespitlerinin sağlıklı bir şekilde yapılmadığı, birimlerce düzenlenmesi […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı ve Uygulama Projeleri Olmadan Ödenek Aktarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresi bütçe gelirlerinden köylere hizmet götürme birliklerine (KHGB) Sinop İl Genel Meclisince yatırım plânı, yıllık çalışma programı ve uygulama projeleri olmaksızın, mal ve hizmet alımları veya yapım işleri […]
BULGU: İl Genel Meclisinin Bütçe Yapımı Sırasında Yatırım Ödenek Tekliflerinde Eksiltme Yapması ve Program Dışı Ödenek Oluşturması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 2023 mali yılı bütçesinin İl Genel Meclisi tarafından görüşülmesinde yatırım ödenek tekliflerinde eksiltme yapıldığı, eksilen tutar kadar program dışı yatırım ödenekleri ihdas edildiği görülmüştür. 27.05.2016 tarihli ve 29724 mükerrer […]
BULGU: İdarenin Mülkiyetinde Bulunan Taşınmazların Dernek ve Vakıflara Tahsis Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin mülkiyetinde bulunan bazı taşınmazların mevzuata aykırı olarak dernek ve vakıflara tahsis edildiği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Taşınmaz tahsisi” başlıklı 47’nci maddesine göre; kamu idareleri, kanunlarında belirtilen kamu hizmetlerini […]
BULGU: İdare Taşınmazlarının İhale Yapılmaksızın Kiraya Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin mülkiyetindeki bazı taşınmazların süresiz olarak ihale ve sözleşme yapılmaksızın İl Genel Meclisi ve İl Encümeni kararıyla kiraya verildiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde, il özel idarelerinin alım, satım, hizmet, yapım, kira, trampa, mülkiyetin […]
BULGU: Dönem Sonunda Enflasyon Düzeltmesi İşlemlerinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin dönem sonunda yapılması gereken enflasyon düzeltmesi işlemlerini yapmadığı görülmüştür. 23.12.2014 tarihli ve 29214 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Enflasyon düzeltmesi” başlıklı 30’uncu maddesinde; genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin, içinde bulunulan hesap dönemi dâhil son üç […]
