BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı Paylarının Tahakkuk Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Belediyeler tarafından taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı payı olarak tahsil olunan tutarların Başkanlığa bildirilmesi sonrası idarece yapılması gereken alacak tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı, bu payların banka hesabına yatırılmasıyla birlikte emanet hesaplarında izlendiği […]
BULGU: Takipteki veya Yapılandırılan Alacakların Muhasebe Hesaplarında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB a) Takipteki Alacakların Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında İzlenmemesi Taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı paylarına ilişkin takipteki alacaklar için 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Muhasebe ve Bütçe Yönetmeliği’nin 89’uncu maddesi ile […]
BULGU: Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal ve Hizmet Alımları ile Yapım İşlerinde Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Kamu İhale Kurulunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dâhilinde yapılan mal […]
BULGU: İdare Taşınmazının İhale Yapılmaksızın Ecrimisil Karşılığında Kullandırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdareye ait bir tarlanın işgal edildiği ve işgalcinin mezkûr yerden çıkarılmadığı herhangi bir ihale yapılmadan tespit edilen ecrimisilin kira gibi uygulanarak işgalin devam ettiği ve bu suretle mevzuata aykırı hareket edildiği tespit edilmiştir. 2886 sayılı […]
BULGU: İdare Tarafından Yapılan Bazı Yapım İşlerinde Bütün Riskler (All Risk) Sigortasında Bazı Risk Kalemlerinde Muafiyet Oranlarının Yüksek Belirlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından yürütülen bazı yapım işlerinde, yüklenici tarafından yaptırılan bütün riskler (all risk) sigortasında bazı risk kalemlerine %2’den fazla muafiyet uygulandığı tespit edilmiştir. Yapım […]
BULGU: İdare Bütçesinden Karşılanan Dağıtım Tesis Giderlerinin Elektrik Dağıtım Şirketinden Talep Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Dağıtım şirketince yapılması gereken ancak enerji müsaadesi alınabilmesi için çeşitli nedenlerle idare bütçesinden karşılanan dağıtım tesis giderlerinin ilgili elektrik dağıtım şirketinden talep edilmediği ayrıca söz konusu dağıtım tesislerinin elektrik dağıtım şirketine […]
BULGU: Jeotermal Kaynak Suyu Kullanım Bedelinin Sözleşmesinde Belirlenen Tutarın Altında Tahsil Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Gölcük İlçesi Yazlık Beldesi Ilıca mevkiinde yer alan ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesine göre pazarlık usulü ile ihale edilip bölgede bulunan termal otele kiraya verilen jeotermal kaynak suyunun […]
BULGU: Yevmiye İşlemlerinde Geriye Dönük Kayıt Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdarenin 2023 yılı birleştirilmiş veriler defterinin incelenmesi sonucunda yevmiye numaralarının müteselsil sıra takip etmediği, yevmiye defterinde geriye dönük kayıtların yapıldığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Kayıt düzeni ve kayıt düzeltmesi’ başlıklı 18’inci maddesinde; “Kamu idarelerinin muhasebe […]
BULGU: Tüm Temsil, Tören ve Ağırlama Giderleri İçin Tek Olur Alınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB YİKOB Başkanının yetkisinde olan temsil, tören ve ağırlama giderleri için ayrı ayrı olur alınması gerekirken, hesap döneminde yapılacak tüm giderler için yılın başında genel bir olur alındığı görülmüştür. Yatırım İzleme ve Koordinasyon […]
BULGU: Lojmanlarda Yapılacak Bakım Onarımlarda Kullanılacak Malzemelerin Kullanım Ömrü Süre Sınırına Dikkat Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından yapılan lojman bakım onarımlarında kullanılan malzemelerin kullanım ömür sürelerine ilişkin herhangi bir çalışma yapılmadığı görülmüştür. 339 sayılı Milli Emlak Genel Tebliği Ek 5’te; “ KAMU KURUM VE KURULUŞLARINCA […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinin Kısımlara Bölünerek Doğrudan Temin Yöntemi İle Gerçekleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından yıl içerisinde açık ihale usulü ile gerçekleştirilmesi gereken kilit parke taşı döşeme işinin doğrudan temin usulüyle parçalara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel İlkeler” başlıklı 5’inci maddesinde; […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Ödemeye Esas Ölçümlerin Birim Fiyat Tariflerine Uygun Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından ihale edilen bazı yapım işlerinde lama ve profil demirlerden çeşitli demir işleri yapılması ve yerine konulması, işlenerek dekore edilmiş her çeşit demirden parmaklık, korkuluk vb. dekoratif (perforje) imalat yapılması […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Geçici Kabul Süreçlerinin Geciktirilmesi, Bitmeyen İşlerin Geçici Kabulünün Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından ihale edilen bazı yapım işlerinde, geçici kabul süreçlerinin geç işletildiği, bitmeyen işlerin geçici kabulünün yapıldığı görülmüştür. Yapım İşleri Muayene ve Kabul Yönetmeliğinin 6’ncı maddesinde; “Taahhüt edilen iş, sözleşme […]
BULGU: Vilayetler Birliği İçin Ayrılan Payların Muhasebe Kayıtlarında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından Vilayetler Birliği için ayrılan tutarların 363 Kamu İdareleri Payları Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 276’ncı maddesinde; 363 Kamu İdareleri Payları Hesabının, bütçe geliri olarak nakden veya mahsuben tahsil […]
BULGU: İdare Tarafından Kredi Olarak Adlandırılan Ön Ödeme İşlemlerinde Avans Usulünün Benimsenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından harcama yetkilisi mutemetlerine yapılan ödemelerin kredi olarak adlandırıldığı ve avans sınırının aşıldığı görülmüştür. 21.01.2006 tarihli ve 26056 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Ön Ödeme Usul ve Esasları Hakkında […]
