ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, 104 Proje Özel Hesabında takip edilen Avrupa Birliği ve uluslararası kuruluşlar hibeleri için ay sonu değerleme işlemlerinin düzenli olarak yapılmadığını ortaya koymuştur. Bakanlık, 41 il ve ilçe harcama biriminde izlenen bu hesapların 31 Aralık 2021 itibarıyla toplam bakiyesinin 27.919.311,51 TL olduğunu, bunun 20.409.531,58 TL’sinin AB hibeleri, 7.509.779,93 TL’sinin ise […]
ÖZET: 2021 yılı Tarım ve Orman Bakanlığı mali tabloları, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen açıklama ve notların eksikliği nedeniyle Sayıştay’a sunulmamıştır. Bu durum, mali tabloların içeriğinin yeterliliği ve anlaşılabilirliği açısından değerlendirilmesini engellemiştir. İlgili yönetmelik, mali tablolara ilişkin dipnotların belirli bir formatta sunulmasını zorunlu kılmakta ve bu notların, tablolarla ilişkilendirilerek sistematik bir şekilde düzenlenmesini talep etmektedir. […]
ÖZET: Maddi duran varlıkların amortisman kayıtlarında yapılan hatalar, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İşletme kapsamında, bazı amortismana tabi varlıklar için kayıtlı değerlerinden fazla amortisman ayrıldığı, bazıları için ise hiç amortisman ayrılmadığı belirlenmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği ile ilgili genel tebliğlerdeki düzenlemelere aykırıdır. Amortisman […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu konutlarının mali tablolarında tam ve doğru bir şekilde raporlanmadığını ortaya koymuştur. Bakanlık kullanımına tahsis edilen bazı konutların muhasebe kayıtlarında yer almadığı, ayrıca satışı yapılan konutların mali tablolarda izlenmeye devam ettiği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gereği, kamu taşınmazlarının mali saydamlık ve hesap verilebilirlik […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Türkiye’nin deniz yetki alanlarında kılavuzluk ve römorkörcülük hizmetleri sunan özel sektör kuruluşlarının seçim sürecinin ihalesiz olarak Denizcilik Genel Müdürlüğü bünyesinde oluşturulan bir komisyon aracılığıyla gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. Kamu hizmeti imtiyaz sözleşmeleri, özel hukuk kişilerine belirli hizmet bölgelerinde kamu hizmeti sunma yetkisi tanıyan ve bu hizmetin kar-zararının kendilerine ait olduğu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Adıyaman Üniversitesi’nin doğrudan temin yoluyla gerçekleştirdiği alımlarda Doğrudan Temin Kayıt Formu’nun doldurulmadığını ve bu işlemlerin Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde kaydedilmediğini ortaya koymuştur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30. maddesinin 9. fıkrası, doğrudan teminle yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar ilgili formun doldurulup EKAP’ta kayıt altına alınmasını […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye gelirlerinin tahsilat yapısında belirgin eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Gelir tahsilat hesaplarına yatırılan gelirler, ilgili banka ve gelir hesapları üzerinden muhasebeleştirilmemekte; yalnızca Öğrenci İşleri Daire Başkanlığı’nın talimatıyla Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı’nın ana hesabına aktarım yapıldığında muhasebe işlemleri gerçekleştirilmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, […]
ÖZET: Sağlık Bakanlığı tarafından Akdeniz Üniversitesi’ne şartlı olarak bağışlanan 300 bisikletin muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 39. maddesi, şartlı bağışların alındıklarında ilgili hesaplara kaydedilmesini öngörmektedir. Ayrıca, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 182. maddesi, bu tür bağışların 255 Demirbaşlar hesabına borç ve 600 Gelirler Hesabı’na alacak kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. 2016 yılında Sağlık […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay raporlarına göre, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre yüksek miktarda noksan ve fazlalıklar tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, 6. maddeye göre taşınır […]
ÖZET: Geçerlilik süresi sona eren teminat mektuplarının iade edilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ele alınmıştır. Yapılan incelemelerde, yüklenicilere geri verilmesi gereken ancak süresi dolmuş teminat mektuplarının bulunduğu tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhaleleri Sözleşmeleri Kanunu’nun 13. maddesi, kesin teminatların geri verilmesi için belirli şartlar öngörmektedir. Bu şartlar arasında, yüklenicinin taahhüdünü yerine getirmesi ve idareye […]
ÖZET: Üniversitenin İktisadi İşletmesindeki sermaye payının mali tablolarda görünmemesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Ankara Hacı Bayram Veli Üniversitesi İktisadi İşletmesi’nin 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı’nda sermaye tutarlarının izlenmediği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, mal ve hizmet üreten kuruluşlara yapılan sermaye yatırımları ile bu yatırımlardan doğan […]
ÖZET: Üniversite bünyesinde istihdam edilen işçilerin kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı ve ilgili hesaplara kaydedilmediği tespit edilmiştir. Sayıştay denetim raporlarına göre, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen ihtiyatlılık ve dönemsellik ilkeleri doğrultusunda, kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılması ve izlenmesi gereken hesapların kullanılmadığı ortaya çıkmıştır. Özellikle 472-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı ve 372-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı ile ilgili mevzuat hükümleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye muhasebe birimlerinin döviz hesaplarındaki konvertibl dövizlerin Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın döviz satış kuru üzerinden değerlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, döviz hesaplarının tahsil edilen ve banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının izlenmesi amacıyla kullanıldığını belirtmektedir. Ayrıca, 28. madde, dövizlerin değerleme işlemlerinin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Uygulamalı Bilimler Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nin gelirlerinin hatalı bir şekilde muhasebeleştirildiğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemelerde, döner sermaye işletmesinin gelir getirici faaliyetleri sonucunda düzenlenen fatura bedelinin, 2021 yılı gelirleri arasında yer almadığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, gelir ve giderlerin tahakkuk ettikleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarında bilişim sistemleri yönetişim kontrollerinin yetersiz olduğunu ortaya koymaktadır. Üst yönetim ile bilişim sistemlerini yöneten birimler arasındaki ilişki, orta ve uzun vadeli stratejiler çerçevesinde yeterince gözetim ve denetim sağlanmadan yürütülmektedir. 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre iç kontrol, idarenin amaçlarına uygun faaliyetlerin […]
