ÖZET: Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün yevmiye defteri incelendiğinde, bazı yevmiye numaralarının atlandığı veya boş bırakıldığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve ardışık sıra numaralarıyla kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak yapılan denetim sonucunda, 99 adet yevmiye numarasının kaydedilmeden atlandığı belirlenmiştir. 213 sayılı Vergi Usul […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversitenin takipteki alacaklarıyla ilgili önemli bir bulguya ulaşılmıştır. Taşınmaz kira bedellerinin, Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına (121) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın tahakkuk eden gelirlerden kaynaklanan alacakların takibi için kullanılmasını öngörmektedir. Ancak, vadesinde ödenmeyen ve Hukuk Müşavirliği tarafından takibe alınan 2.305.302,69 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Tıp Fakültesi öğretim üyelerinin özel muayenehane açma bildirimlerini zamanında yapmadığını ortaya koymuştur. İdari Yargı organlarının kararlarına dayanarak muayenehane açan bazı öğretim üyeleri, bu durumu Hastaneye bildirmemiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, öğretim elemanlarına ek ödeme yapılmasını düzenlerken, aynı zamanda haksız ek ödemelerin geri alınmasına yönelik yükümlülükler de getirmektedir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen ihalelerde, isteklilerin sunduğu yabancı dildeki ürün kataloglarının yeminli tercümanlar tarafından Türkçeye çevrilmediğini ortaya koymuştur. İhalelere ilişkin teknik şartnamelerde, yüklenici firmaların teklifleriyle birlikte numune veya katalog sunmaları gerektiği belirtilmiş, bu belgeleri teslim etmeyen firmaların teklifleri değerlendirmeye alınmayacağı vurgulanmıştır. İdari şartnamelerde yer alan “Tekliflerin dili” […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi çerçevesinde, bu tür alımlarda ihalelere katılma yasağı bulunan kişilerin durumunun kontrol edilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan teminle yapılan alımlarda, alım yapılacak kişi veya […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerdeki şube müdürlüğü kadrolarına, fakülte, enstitü ve yüksekokul sekreterliği pozisyonlarından sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde eşit fırsatlar sunulmasını öngörmektedir. Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği, bu çerçevede görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, işletmeler arası mali borçlardan alacaklar ve borçlar hesaplarının kullanılmadığını ortaya koymaktadır. İşletmeler arası mali borçlardan alacaklar hesabı, vadesi bir yılı aşan nakit borçları izlemek için kullanılırken, işletmeler arası mali borçlar hesabı, aynı idareye bağlı işletmelerin birbirlerine olan vadesi bir yılı aşan mali borçlarını takip etmektedir. Gazi Üniversitesi Döner Sermaye […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin gider taahhütlerinin Nazım hesaplarda izlenmediğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu çerçevesinde yapılan sözleşmelere dayanan yüklenmelerin, 920 Gider Taahhütleri Hesabı aracılığıyla kaydedilmesi gerektiği belirtilmesine rağmen, bu işlemin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 471. ve 473. maddeleri, taahhüt hesaplarının, geçerli sözleşmelere dayanarak yapılan gider taahhütlerinin […]
ÖZET: Sayıştay denetim raporları, İdarenin 2021 Yılı Dönem sonu Bilançosu’nda kiraya verilen taşınmazların kayıtlı değerlerinin nazım hesaplarda izlenmediğini tespit etmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 553/B ve 533/C maddelerinde kiraya verilen taşınmazların kayıtlı değerlerinin ilgili hesaplarda izlenmesi gerektiğine ilişkin düzenlemeler yer almaktadır. Bu durumun mali tabloların eksik bilgi vermesine sebep olduğu değerlendirilmiştir. İdarenin 990 Kiraya Verilen […]
ÖZET: İnönü Üniversitesi’ne ait sosyal tesislerin, üniversite bünyesindeki iktisadi işletmeye bedelsiz olarak tahsis edildiği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Rapor, konukevi, kantin, restoran, spor tesisleri, havuz ve otopark gibi taşınmazların, ihale yapılmadan ve kira bedeli belirlenmeden işletmeye devredildiğini tespit etmiştir. Yükseköğretim Kanunu’nun 47. maddesi, üniversitelerin öğrenci sosyal ihtiyaçlarını karşılamakla yükümlü olduğunu belirtmektedir. Bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite ve Döner Sermaye İşletmesi’nin yevmiye defterinde 61 adet boş yevmiye numarası tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 57. maddesine aykırılık teşkil etmektedir. Yönetmelik, muhasebe işlemlerinin yevmiye tarihine ve sıra numarasına göre düzenli bir biçimde kaydedilmesini ve bu kayıtların büyük defter ve yardımcı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen personel servis hizmet alımında çeşitli mevzuata aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. İhale sürecinde, yüklenici ile araç sahipleri arasında yapılması gereken sözleşmelerin idareye sunulmadığı belirlenmiştir. Hizmet Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’ne göre, yükleniciye ait olmayan araçlar için bu sözleşmelerin yapılması ve idareye iletilmesi zorunludur. Ancak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite yönetim kurulu tarafından alınan kararlarla bazı dekanlıkların kurulmasının ve dekan atamalarının, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’na aykırı olduğunu ortaya koymuştur. Bu rapora göre, Öğrenci İşleri, Araştırma-Geliştirme, Sürekli Eğitim ve Kongre ile Uluslararası Eğitim Dekanlıkları, 05.11.2009 tarihli yönetim kurulu toplantısında kurulmuş, ancak Araştırma-Geliştirme Dekanlığı için atama işlemleri daha sonra yapılacağı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli bir kamu idaresi olan Üniversite’de, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi gereğince, bu hesap yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılmalıdır. Ancak, söz konusu hesap, Üniversitenin kendi […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, […]
