BULGU: Kurumun Kiraya Verdiği Taşınmazların Kira Sürelerinin İhalesiz 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Uzatılması Üniversite yerleşkesi içinde bulunan ve 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na göre ihaleye çıkılarak kiraya verilen taşınmazların, kira süresi sonunda yeniden ihale yapılmaksızın, kullanım bedeli alınması yoluyla aynı kişilerce işletilmesine izin verildiği tespit edilmiştir. 2886 sayılı […]
BULGU: Bazı Kira Alacakları ile Kiraya Verilen Yerlere Ait Elektrik ve Su Giderlerinin Takip ve Tahsil Edilmesi Sürecinde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin kiraya verilen bazı taşınmazların kira, elektrik ve su bedeli tahsilatlarında gecikme yaşandığı görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Müteahhit veya müşterinin sözleşmenin bozulmasına […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında kayıtlı maddi duran varlıklardan tamamlanmış olanların ilgili varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 187’nci maddesinde; bu hesabın, kamu idarelerine […]
BULGU: Kira Gelirlerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Peşin tahsil edilen kira gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde; A) Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi Üniversite tarafından peşin tahsil edilen kira gelirlerinin ilgisine göre 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ile 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabında takip edilmediği görülmüştür. […]
BULGU: Tahsilatı Gerçekleştirilmeyen İşlemlerden Öğretim Üyelerine Ek Ödeme Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinin hesabına tahsilatı gerçekleştirilmeyen işlemlerden öğretim üyelerine ek ödeme yapıldığı görülmüştür. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanununun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin (c) fıkrasında tıp ve diş hekimliği fakülteleri ile sağlık uygulama ve […]
BULGU: Bilimsel Faaliyet Puanlarının Doğruluğunun Araştırılmaması, Puanlamalara Yönelik Herhangi Bir Kontrolün Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi hesabında toplanan döner sermaye gelirleri bakiyesinden bilimsel faaliyet puanı esas alınarak yapılan ek ödemelerin herhangi bir kontrole tabi tutulmadığı ve faaliyeti gerçekleştiren öğretim elemanlarının beyanların […]
BULGU: Ek Ödeme Dağıtılması Süreçlerinde Hata ve Eksikliklerin Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinin hesabında toplanan döner sermaye gelirleri bakiyesinden bu yerlerde çalışanlara ek ödeme yapılması süreçlerinde hata ve eksiklik görülmüştür. A- Öğretim üyelerinin gelir getirici katkılarının hesaplanmasında sistematik hataların bulunması Herhangi bir muayene […]
BULGU: Genel Sağlık Sigortası Kapsamı Dışındaki Kurum ve Kuruluşlara Sunulan Hizmetlere Yönelik Protokol Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Genel Sağlık Sigortası kapsamı dışındaki kurum ve kuruluşlara sunulan hizmetlere ilişkin Üniversitenin herhangi bir anlaşma yapmadığı ve protokol imzalamadığı görülmüştür. 18.02.2011 tarih ve 27850 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren […]
BULGU: Özel Sağlık Kurumlarına Verilen Sağlık Hizmetlerine Yönelik Yapılan Sözleşmelerin Hatalı Düzenlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi ile özel hastaneler arasında verilecek sağlık hizmetlerine yönelik hususları düzenleyen sözleşmenin fiyatlandırma maddelerinin hatalı belirlendiği görülmüştür. Kamu kurum ve kuruluşlarına ait sağlık kuruluşları veya sağlık işletmelerinde verilen her türlü hizmetin […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi Hastanesi, 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kurum ve kuruluşlara sağlanan hizmetler karşılığında doğan alacakların takibini gerçekleştirmemiştir. 18.06.2020 tarihli Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği’ne göre, döner sermaye işletmelerinin gelirlerinin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlileri tarafından yapılmalıdır. Ancak, yapılan denetimlerde, Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi’nde (Hastane) 2023 yılı içerisinde toplam 8.478.817,60 […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nin bütçe hesaplarına kaydedilmesi gereken Hazine yardımları, 2023 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’na göre doğru bir şekilde muhasebeleştirilmemiştir. 31 Aralık 2022 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan düzenlemeye göre, döner sermaye işletmelerinin tüm gelir ve giderlerinin bütçelerinde gösterilmesi gerektiği belirtilmiştir. Ancak, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde […]
BULGU: Tahsil Edilme Niteliğini Kaybetmiş Alacakların İlgili Hesaplarda İzlenmeye Devam Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesinin ticari alacaklar hesaplarında kayıtlı olan bazı alacakların tahsil edilebilme kabiliyetlerini yitirmiş olmalarına karşılık halen bu hesaplarda izlenmeye devam edildiği görülmüştür. a) Tahsil edilme niteliğini […]
BULGU: Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesinin Tahakkuk Etmiş Alacaklarının Muhasebeleştirilmemesi ve Bunların Tahsiline Yönelik Takiplerin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Genel sağlık sigortası veya anlaşmalı özel sigortası bulunmayan hastalara verilen sağlık hizmetleri ile genel sağlık sigortası bulunmakla birlikte Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından karşılanmayan sağlık hizmetlerinden […]
BULGU: Kasa Hesabıyla İlgili İş ve İşlemlerde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezinde elden tahsilat yapan vezne bulunmasına rağmen kasa defterinin tutulmadığı, veznece tahsil edilen tutarların 100 Kasa hesabıyla ilişkilendirilmediği, bir gün içinde tahsil edilen paraların gün sonlarında bankaya yatırılmadığı, veznede […]
ÖZET: Düzce Sağlık Uygulama ve Araştırma Merkezi Döner Sermaye İşletmesi’nde, vadesinde ödenmeyen alacakların icra takibi için hukuk birimine bildirilmesine rağmen, bu alacakların 128 Şüpheli Ticari Alacaklar hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. 01.05.2007 tarihli ve 26509 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109. ve 110. maddeleri, şüpheli alacakların nasıl izlenmesi gerektiğini açıkça […]
