BULGU: Bilançoda Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu ve Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesaplarının Birlikte Yer Alması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 2023 yılı Bilançosunda dönem sonu olumlu ve olumsuz faaliyet sonucu hesaplarının birlikte kullanıldığı görülmektedir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 59-Dönem faaliyet sonuçları hesap grubunu açıklayan 360’ıncı maddesinde; “(1) Bu […]
BULGU: Kurum Taşınmazlarının Muhasebe Kayıtları ile Taşınmaz İcmal Cetvelleri Arasında Uyumsuzluk Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare taşınmazlarına ilişkin İmar ve Kentsel İyileştirme Müdürlüğü tarafından düzenlenen taşınmaz icmal cetveli kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında tutarsızlıklar bulunduğu tespit edilmiştir. Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerine ait taşınmazların kaydına ve icmal cetvellerinin düzenlenmesine […]
BULGU: Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinin Vadesine Göre Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ile Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından kiraya verilen bazı taşınmazların kira bedellerinin, sözleşmesi gereği peşin tahsil edildiği ve tahsil edilen tutarın tamamının tahsilat tarihi itibarıyla 600 Gelirler Hesabına kaydedildiği görülmüştür. […]
BULGU: İşçilerin 15-31 Aralık Dönemine İsabet Eden Ücretlerinin Muhasebeleştirilmesinde Dönemsellik İlkesine Riayet Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından, işçilerin 15-31 Aralık dönemine isabet eden ücret ödemelerinin cari yılın mali tablolarında gösterilmediği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 320 Bütçe Emanetleri Hesabını açıklayan “Hesabın işleyişi” başlıklı 250’nci maddesinde; […]
BULGU: Madencilik Faaliyetleri Kapsamındaki İşyeri Açma İzni Harcının İlgili İdarelere Mevzuatta Belirtildiği Şekliyle Aktarılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından madencilik kapsamında tahsil edilmesi ve ilgili idarelere aktarılması gereken işyeri ve çalışma ruhsatlarına ilişkin harçların %50 sinin ilgili ilçe veya köylere hizmet götürme birlikleri ile belediye hesabına mevzuatta belirtildiği şekliyle […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı ve Uygulama Projeleri Olmadan Ödenek Aktarması Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdare bütçesinden köylere hizmet götürme birliklerine plan, program ve projeleri olmadan ödenek aktarımında bulunulduğu görülmüştür. 5355 sayılı Kanun’un 18’inci maddesinin 5’inci fıkrasında; “İl özel idaresi bütçe gelirlerinin […]
BULGU: Eczane Binalarının Yapımında Kamu İhale Mevzuatına Aykırı Davranılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bilecik İl Özel İdaresi Plan Proje ve Yatırım İnşaat Müdürlüğünce Pelitözü Mahallesi 220 Ada 53 Parsele inşaa edilen eczane binalarının yapımında ihale mevzuatına aykırı davranıldığı görülmüştür. A- Eczane Temel İnşaatının 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci Maddesinin […]
BULGU: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarede çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. 4857 sayılı İş Kanunu’nun 53’üncü maddesinde işçilere yıllık izin verileceği ve yıllık ücretli izin […]
BULGU: Belediyeler Tarafından Mükelleflerden Tahsil Edilerek İl Özel İdaresine Gönderilmesi Gereken Kültür Katkı Paylarının ve Bilgisinin İlgili Belediyelerden Düzenli Olarak Alınamaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bilecik sınırları içerisinde yer alan il, ilçe ve belde belediyelerince mükelleflerden tahsil edilen emlak vergisinin %10’u tutarındaki kültür katkı payının İl Özel İdareye gönderilmesinin bazı […]
BULGU: Akaryakıt Alım İşlemleri İle İlgili Süreçlerde Eksiklikler Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bilecik İl Özel İdaresi 2023 yılı ihtiyacı olarak alımı yapılan akaryakıtlar ile ilgili olarak yapılan ihalelerin doküman ve bu dokümanda yer verilen kontrol ve kabul süreçleri ile filli uygulamalarında yapılan incelemelerde bazı eksiklikler bulunduğu görülmüştür. İdarenin 2023 […]
BULGU: İdareye Gönderilen Su Tahlil ve Analiz Ücretlerinin Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması ve Ödenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kanun ve yönetmeliğine dayanılarak il sağlık müdürlüğünce İl Özel İdaresine gönderilen su tahlil ve analiz ücretlerine ilişkin faturaların muhasebe kaydının tutulmadığı ve ödenmediği görülmüştür. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun 6’ncı maddesinin birinci […]
BULGU: İdarenin Ortağı Olduğu Şirketin Sermaye Değeriyle Muhasebe Kayıtlarında Yer Alan Tutarların Farklı Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin ortağı olduğu şirketlere ilişkin ortaklık payı tutarı ile bilançoda görünen toplam sermaye tutarının farklı olduğu anlaşılmıştır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 241- Mal Ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan […]
BULGU: Tahsisli Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Diğer kamu idarelerinden tahsisli olarak kullanılan taşınmazlar ile diğer kamu idarelerine tahsisli olarak kullandırılan taşınmazların, muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Detaylı Hesap Planı’nda, İl Özel İdaresinin tahsis ettiği taşınmazlar için Yönetmelik gereği yapacağı kayıtlarda kullanacağı hesaplar; 250.02, 251.02 […]
BULGU: Depolanan Madenin Muhasebe Kayıtlarının Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Osmaneli organize sanayi bölgesi sınırlarında bir yatırımcının hafriyat çalışması esnasında bulunan ve ticarete konu edilen I(a) grubu tüvenan kum-çakıl madeninin bir kısmının İl Özel İdaresince alındığı ve depolandığı ancak depolanan madenin (kumların) muhasebe birimine bildirilmemesi sebebiyle muhasebe kayıtlarının bulunmadığı, depolandığı […]
BULGU: Yapım İşlerine Ait Hakediş Ödemelerinde Sigorta Poliçelerinin Geçerliliğinin Teyidinin Yapılmaması ve İş Artışı Yapılan Yapım İşlerinde Bütün Riskler Sigorta Poliçe Tutarlarının ve Sürelerinin Güncellenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapım İşleri Genel Şartnamesi hükümleri doğrultusunda yapım işleri kapsamında yapılan hakediş ödemelerinde all risk sigortalarının geçerliliğinin teyidinin yapılması gerekirken teyit işlemlerinin […]
