ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede iç denetim işlevini yerine getirecek bir iç denetçi istihdam edilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, iç kontrol sisteminin etkinliğini sağlamak amacıyla iç denetimin gerekliliğini vurgulamaktadır. İç denetim, kamu idaresinin kaynaklarını verimli bir şekilde yönetmesini ve mali süreçlerin etkinliğini artırmasını sağlamak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Boğaziçi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi bünyesinde bazı birimlerin gelir getirici faaliyetlerde bulunmadığını ortaya koymuştur. Bu birimlerden bazıları, önceki yıllarda da aktif olmamış, dolayısıyla döner sermaye işletmelerinin belirlenen faaliyet alanlarına uygun olarak çalışmadığı tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına İlişkin Yönetmelik, bu işletmelerin yükseköğretim kurumlarının esas faaliyetlerini aksatmadan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresinin mal alımı ve bakım onarım ile yapım işlerini 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na uygun olarak gerçekleştirmediğini ortaya koymuştur. Yapı İşleri Daire Başkanlığı, belirli işlerin mevzuatta belirtilen parasal sınırların altında kalacak şekilde parçalara bölünerek doğrudan temin yöntemiyle alındığını tespit etmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu […]
ÖZET: Biga Ağaköy Meslek Yüksekokulu Binası İkmal İnşaatı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde incelenmiştir. 24.06.2020 tarihinde sözleşmesi imzalanan ve 23.06.2021 tarihinde tamamlanması planlanan inşaat, 12.617.000,00 TL bedelle birim fiyat teklif alınarak ihale edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesi, yapım işlerinin ihale edilmeden önce arsa temini, mülkiyet, kamulaştırma ve imar işlemlerinin tamamlanmasını zorunlu kılmaktadır. Uygulama […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin kredi kartı tahsilatları, 109 – Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı yerine 108 – Diğer Hazır Değerler Hesabı altında kaydedilmiştir. Bu durum, muhasebe uygulamalarında mevzuata aykırı bir işlem olarak değerlendirilmiştir. Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına Dair Esas ve […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, kameralı güvenlik sistemleri ve bu sistemler için gerekli malzeme alımlarının muhasebe kaydında hatalar tespit edilmiştir. Alımların, 255 Demirbaşlar Hesabına kaydedildiği, ancak bu tür varlıkların 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabında yer alması gerektiği belirtilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, tesis ve makineler ile ilgili harcamaların doğru hesaplara […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tablolarında, işçi statüsündeki personel için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı ve ilgili hesaplara kaydedilmediği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde yer alan dönemsellik ve ihtiyatlılık ilkeleri gereği, işletmelerin faaliyet sonuçlarının her dönem için bağımsız olarak raporlanması ve muhtemel risklere karşı karşılık ayrılması gerektiği vurgulanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılıklarının […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün yevmiye defteri incelendiğinde, bazı yevmiye numaralarının atlandığı veya boş bırakıldığı tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve ardışık sıra numaralarıyla kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ancak yapılan denetim sonucunda, 99 adet yevmiye numarasının kaydedilmeden atlandığı belirlenmiştir. 213 sayılı Vergi Usul […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversitenin takipteki alacaklarıyla ilgili önemli bir bulguya ulaşılmıştır. Taşınmaz kira bedellerinin, Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına (121) kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın tahakkuk eden gelirlerden kaynaklanan alacakların takibi için kullanılmasını öngörmektedir. Ancak, vadesinde ödenmeyen ve Hukuk Müşavirliği tarafından takibe alınan 2.305.302,69 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Tıp Fakültesi öğretim üyelerinin özel muayenehane açma bildirimlerini zamanında yapmadığını ortaya koymuştur. İdari Yargı organlarının kararlarına dayanarak muayenehane açan bazı öğretim üyeleri, bu durumu Hastaneye bildirmemiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, öğretim elemanlarına ek ödeme yapılmasını düzenlerken, aynı zamanda haksız ek ödemelerin geri alınmasına yönelik yükümlülükler de getirmektedir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen mal alımlarında önemli bulgulara ulaşmıştır. Yapılan incelemelerde, yüklenicinin mal teslimi sırasında hazır bulunmadığı ve bazı doğrudan temin işlemlerinde muayene ve kabul süreçlerinin atlandığı tespit edilmiştir. Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, yüklenicinin malı teslim ederken veya muayene sırasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite bünyesinde gerçekleştirilen yapım işlerine ilişkin tüm riskler (all risk) sigorta poliçelerinin, iş artışı ve süre uzatımı durumlarında güncellenmediğini ortaya koymuştur. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin ilgili maddesine göre, sigorta bedellerinin işin hakediş tutarları ve piyasa rayiçlerine göre hesaplanan diğer unsurları kapsaması gerekmektedir. Ayrıca, toplam hakediş tutarının poliçedeki sigorta bedelini […]
ÖZET: Üniversitenin Tarım ve Hayvancılık Araştırma Merkezi Müdürlüğü (TAHAM) tarafından yürütülen taşınır mal yönetimi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre yetersiz kalmıştır. Yapılan incelemeler, Taşınır Mal Yönetmeliği’nde belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmediğini ortaya koymuştur. Yönetmelik gereğince harcama yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli bir şekilde tutulmasından sorumludur. Ancak, yapılan denetimlerde çiftlikteki canlı taşınırların sayılarının kayıtlarla […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, döner sermaye işletmeleri bünyesinde faaliyet göstermeyen birimlerin varlığını ortaya koymuştur. Özellikle Gazi Üniversitesi’ne bağlı Proje Koordinasyon Merkezi, Teknik Eğitim Fakültesi ve Çocuk Gelişimi Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin, denetim süresince herhangi bir faaliyet gerçekleştirmediği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmelikler, döner sermaye işletmelerinin belirli faaliyet alanlarında hizmet […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversiteye ait taşınmazlar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden giderleştirildiği tespit edilmiştir. Yapı İşleri Daire Başkanlığı tarafından yapılan bu harcamalar, binaların hizmet kalitesini artırmak ve kullanım sürelerini uzatmak amacıyla gerçekleştirilmiştir. Ancak, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu tür harcamaların maddi duran varlıkların kayıtlı değerine […]
