2022

Uygulama Projesi Hazırlanmadan İhaleye Çıkılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 2022/1148878 kayıt numaralı ihale, uygulama projesi hazırlanmadan gerçekleştirilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre, yapım işlerinde uygulama projeleri olmadan ihale yapılamaz. İhale dokümanı, gerekli detayları içermediğinden isteklilerin sağlıklı teklif sunmasını engellemektedir. Kurum, gelecekte ihale dokümanlarının eksiksiz hazırlanması ve uygulama projeleri olmadan ihale yapılmaması gerektiğini belirtmiştir. BULGU: Uygulama Projesi […]

→

Plan ve Proje Alımları İle Veri Tabanı Üyelikleri Dolayısıyla Yapılan Ödemelerin Haklar Hesabına Kaydedilmemesi ve Amortisman Ayrılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, gayrimaddi hak alımları kapsamında yapılan plan ve proje alımları ile veri tabanı üyeliklerine ilişkin ödemelerin haklar hesabına kaydedilmediğini ve amortisman ayrılmadığını ortaya koymuştur. Bu durum, mali tablolarda 3.799.332,12 TL tutarında hata yaratmakta ve ilgili hesapların doğru bir şekilde izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. BULGU: Plan ve Proje Alımları İle Veri Tabanı […]

→

Hurdaya Ayırma İşlemlerine Ait Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarelerin hurdaya ayırma işlemlerine ilişkin muhasebe kayıtları yapılmamıştır. 1.755 adet demirbaş ve teçhizatın hurdaya ayrılması işlemleri, gerekli kayıtların eksikliği nedeniyle bilançoda izlenememekte ve 25 Maddi Duran Varlık hesap grubunda 1.674.954,03 TL fazla, 29 Diğer Duran Varlıklar hesap grubunda ise aynı tutarda eksik kayıt bulunmaktadır. BULGU: Hurdaya […]

→

Yapımı Süren Yatırımlara İlişkin Harcamaların Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yapımı süren yatırımlara ilişkin harcamalar 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenmemiştir. Bu durum, maddi duran varlıkların gerçek değerlerinin mali tablolarda doğru bir şekilde yansıtılamamasına yol açmış ve bilanço ile faaliyet sonuçları tablosunda tutarsızlıklara neden olmuştur. Kamu idaresi, gelecekte bu hesabın kullanılacağını belirtmiştir. BULGU: Yapımı Süren Yatırımlara İlişkin Harcamaların […]

→

Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabının kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sosyal Güvenlik kurumuna geçmiş dönemden olan 897.776,00 TL tutarındaki borcun takip edilmemesi ve doğrudan 630 Giderler hesabı üzerinden ödemelerin yapılması, Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 289’uncu maddesine aykırılık teşkil etmektedir. Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler hesabının kullanılması, borçların sağlıklı takip edilebilmesini temin açısından önem taşımaktadır. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesinde […]

→

Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Ayrılmasında Yurtdışındaki Yabancı Uyruklu Personelin Dikkate Alınmaması (Sayıştay)

BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Ayrılmasında Yurtdışındaki Yabancı Uyruklu Personelin Dikkate Alınmaması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Özel Bütçeli İdare Kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmasında yabancı uyruklu personelin dikkate alınmadığı görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına ilişkin düzenlemeler getiren “Hesabın niteliği” başlıklı 342’nci maddesinde Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabının, ilgili mevzuatı uyarınca belirlenecek […]

→

İdarenin Yönetiminde veya Kullanımında Bulunan Taşınmazların Değer Tespitlerinin Yapılmaması ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarenin kullanımındaki taşınmazların değer tespitleri yapılmamış ve muhasebe kayıtlarına alınmamıştır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na aykırı olarak, taşınmazların kaydı ve kontrol işlemleri eksik kalmıştır. İlgili kurum, bu eksiklikleri kabul etmiş ve kayıtların tamamlanacağı belirtilmiştir. BULGU: […]

→

Maddi Duran Varlıklar İçin Mevzuatta Öngörülenden Yüksek Tutarda Amortisman Ayrılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarede maddi duran varlıklar için mevzuatta öngörülenden yüksek tutarda amortisman ayrıldığı tespit edilmiştir. Normal amortisman yöntemi yerine yüzde yüz oranında amortisman uygulanması, bilanço ve faaliyet sonuçlarını olumsuz etkilemektedir. Kamu İdaresi, sorunun sistemsel bir hata olduğunu ve gerekli düzeltmelerin yapılacağını bildirmiştir. Amortisman işlemleri, ilgili tebliğlere uygun şekilde […]

→

Dayanıklı Taşınırların Envanter Kayıtlarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporunda, özel bütçeli idare tarafından edinilen dayanıklı taşınırların, muhasebe ve taşınır kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ve ilgili yönetmeliklere aykırı olarak, İstanbul’daki bir kütüphaneye ait 65.042.779,88 TL değerindeki taşınırların envantere kaydedilmediği belirlenmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu olumsuz etkilemektedir. BULGU: Dayanıklı Taşınırların Envanter […]

→

Gider Taahhütleri Hesabının Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, özel bütçeli idarenin bilançosunda 920 Gider Taahhütleri Hesabı ve 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı yer almamıştır. Bu durum, mali tabloların açıklayıcılığını azaltarak 2.290.797.582,33 TL’lik bir hata oluşturmuştur. İdare, 2023 yılı itibarıyla bu hesapları kullanmaya başlamış olsa da, 2022 yılına ait kayıtları düzeltmemektedir. BULGU: Gider Taahhütleri Hesabının Kullanılmaması 2022 […]

→

Yapım İşlerine Ait Nihai Projelerin Haklar Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yapım işlerinin geçici kabulü sonrası yükleniciler tarafından sunulan nihai projelerin İdare tarafından 260-Haklar hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, bedelsiz edinilen projelerin bu hesapta izlenmesi zorunludur. Kamu idaresi, nihai projelerin bedellerinin 260-Haklar Hesabında izlenmesi için gerekli işlemleri yapacağını belirtmiştir. BULGU: Yapım İşlerine Ait Nihai Projelerin Haklar Hesabında […]

→

Kurum Faaliyetlerinin Yürütüldüğü Hizmet Binasının Kuruma Tahsisinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü, 2012 yılından bu yana faaliyetlerini yürüttüğü hizmet binasını, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı’na tahsis edilmesine rağmen mevzuata uygun bir tahsis işlemi olmaksızın kullanmaktadır. Bu durum, ilgili mevzuata aykırıdır ve taşınmazın Genel Müdürlüğe tahsis edilmesi gerektiği değerlendirilmektedir. BULGU: Kurum Faaliyetlerinin […]

→

Kamu İhale Kurulundan Uygun Görüş Alınmaksızın Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü İle Yapılan Alımlara İlişkin Yasal Limitlerin Aşılması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idareleri doğrudan temin ve pazarlık usulü ile yapılan alımlarda, mevzuatta belirlenen %10’luk harcama sınırını aşmış ve bu aşım için Kamu İhale Kurulundan uygun görüş almamıştır. Mal alımı ve hizmet alımı için toplamda 4.982.641,95 TL’lik bir limit aşımı tespit edilmiştir. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na aykırıdır. […]

→

Genel Müdürlük Denetçilerinin Geçici Görevlendirmelerinde Konaklama ve Ulaşım Giderlerinin Denetlenen İşletmeler Tarafından Karşılanması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sivil Havacılık Genel Müdürlüğü denetçilerinin konaklama ve ulaşım giderlerinin, 6245 sayılı Harcırah Kanunu’na aykırı olarak denetlenen işletmeler tarafından karşılandığı tespit edilmiştir. Bu durum, Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri’ne de aykırıdır. Kurum, harcırah masraflarının ödenmesi gerektiğini belirtmiş, ancak uygulama 2022 yılında da devam etmiştir. BULGU: Genel Müdürlük Denetçilerinin Geçici […]

→

İdari Para Cezası Tutarı Kayıtlarının Mali Tablolarda Tam ve Doğru Olarak Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü tarafından verilen idari para cezası tutarlarının mali tablolarda tam ve doğru olarak yer almadığını göstermektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na aykırı olarak, tahakkuk, tahsilat ve iptal gibi muhasebe kayıtları zamanında oluşturulmamıştır. Kamu İdaresi, bu durumu düzeltmek için gerekli çalışmalara başlamıştır. BULGU: […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa