Mali Tablolara İlişkin Bulgular

BULGU: Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıkların Kayıtlı Değerlerinin Altında Amortisman Ayrılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 294- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında yer alan varlıkların kayıtlı değerlerinin altında amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 224’üncü maddesinde; 294 Elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran […]

BULGU: Taşınmazlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Gerçek Değeri Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare taşınmazlarına ilişkin taşınmaz icmal cetvelleri ile muhasebe kayıtları arasında değer açısından tutarsızlık olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’inci maddesinin birinci fıkrasında, “Maddi duran varlıklar hakkında; Taşınır Mal Yönetmeliği ve 13/9/2006 tarihli ve 2006/10970 sayılı […]

BULGU: Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare adına tapuda kayıtlı olan taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı ve ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Kayıt ve kontrol işlemleri” başlıklı 5’inci maddesinde, “Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, kamu idarelerine ait taşınmazların mevcutlarla birlikte içinde […]

BULGU: Hurdaya Ayrılan Taşınırların İlgili Muhasebe Hesaplarında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin, kullanım ömrünü tamamlamış taşınırları için, 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ile 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin; 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına ilişkin […]

BULGU: Sarıkamış Kayak Tesisleri Üst Hakkı Bedelleri ile Hazine Paylarının İlgili Kurumlarına Ödenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kültür ve Turizm Bakanlığı Yatırım ve İşletmeler Genel Müdürlüğünce Kars İl Özel İdaresine kesin tahsisleri yapılan Kars Sarıkamış Kış Sporları Turizm Merkezi kapsamındaki mekanik tesis hatları, sandalye park alanları ve kafeteryaların, tahsis kararlarında […]

BULGU: İl Özel İdaresine / İdaresince Tahsis Edilen Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında İzlenmemesi, Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Yapılan Taşınmaz Tahsislerinde Süre Sınırına Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi A) Mülkiyeti Hazineye ya da diğer kamu kurum ve kuruluşlarına ait olup Kars İl Özel İdaresine tahsis edilen taşınmazlar ile mülkiyeti İl Özel İdaresine […]

BULGU: Hurdaya Ayrılan ve/veya Hurdaya Ayrıldıktan Sonra Satışı Yapılan Taşınırların Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına Kayıtlarının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 2013-2023 yılları arasında hurdaya ayrılan ve/veya hurdaya ayrıldıktan sonra ilgili yıllarda satışı yapılan taşınırları olmasına rağmen 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına […]

BULGU: Bütçe İçi İşletmeye Ait İşlemlerin İdare Mali Tablolarında Yer Almaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İşletme ve İştirakler Müdürlüğü bünyesindeki bütçe içi işletmeye ilişkin işlemlerin idarenin muhasebesi ve mali tabloları içerisinde yer almadığı görülmüştür. 08.03.2011 tarih ve 27868 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe İçi İşletme Yönetmeliği’nin “Bütçe İşlemleri” […]

BULGU: İl Özel İdare Şirketlerinin Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlar Hesabında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin yüzde yüz hissesine sahip olduğu Gümüşhane İl Özel İdaresi Personel A.Ş. ve Gümüşhane Turizm Tic. A.Ş. sermaye tutarlarının, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında izlenmediği görülmüştür. Mahalli […]

BULGU: Enflasyon Düzeltmesinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Edirne İl Özel İdaresinin 2023 yılı mali tablolarında enflasyon düzeltmesinin tam olarak yapılmadığı görülmüştür. Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından 31.12.2023 tarihinde yürürlüğe girmek üzere, 16.12.2023 tarih ve 32401 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Genel Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması” konulu 85 nolu […]

BULGU: Bütçe İçi İşletmenin İşleyişine İlişkin Eksikliklerin ve Hataların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin muhtelif ticari faaliyetleri kapsamında (Otopark, Taşocağı, Asfalt-Plent, vb.) işletilen bütçe içi işletmenin iş ve işlemlerinde birtakım eksikliklerin ve hataların bulunduğu görülmüştür. 5302 sayılı Kanunu’nun 53’üncü maddesine göre il özel idareleri; özel gelir ve gideri bulunan […]

BULGU: İdarenin Mülkiyetinde, Yönetiminde veya Kullanımındaki Taşınmazların Envanter Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Buna Bağlı Olarak Muhasebe Bilgilerinin Güncellenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare taşınmazlarının tapu bilgilerinin fiili durumla uyumlulaştırılması, numaralandırması, dosyalanması, cins tashihi ve yeniden değerleme işlemleri tamamlanmamış ve bunlara bağlı olarak da muhasebe bilgileri güncellenememiştir. Taşınmazların yönetimi 5018 sayılı Kamu […]

BULGU: Hurdaya Ayrılan Taşınırlar İçin Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresi tarafından hurdaya ayrılan taşınırların için 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ve 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 294 […]