Mali Tablolara İlişkin Bulgular

ÖZET: Yapılan denetimlerde, üniversitenin tamamlanmış yatırımlarını ilgili varlık hesabına kaydetmediği ve bu yatırımları 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin yapımı süren maddi duran varlıkları için yapılan harcamaların, geçici kabul işlemleri tamamlandığında ilgili varlık hesabına aktarılması gerekmektedir. Yönetmelikte belirtilen kurallara aykırı olarak, bazı tamamlanmış yatırımların bu hesapta […]

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli bir kamu idaresi olan Üniversite’de, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi gereğince, bu hesap yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılmalıdır. Ancak, söz konusu hesap, Üniversitenin kendi […]

ÖZET: Karabük Üniversitesinin teknopark şirketine yaptığı sermaye yatırımı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirtilen hususlar doğrultusunda üniversite hesaplarında izlenmemektedir. Üniversite Yönetim Kurulu, 17 Temmuz 2018 tarihli toplantısında, 5 milyon TL sermaye ile kurulan anonim şirkete 2.400.000 TL değerinde %48 oranında ortaklık kararı almıştır. Ayrıca, Batı Karadeniz Kalkınma Ajansı tarafından üniversiteye 2.999.713 TL hibe sağlanmış, bu […]

ÖZET: Yapılan denetimlerde, 2021 yılına ait Sayıştay raporlarında, şüpheli ticari alacaklar hesabının gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. İncelemeler sonucunda, tahsilatı sağlanamayan alacakların tamamının 128 No.lu Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında kaydedilmediği ortaya çıkmıştır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın, vadesi geçmiş ve hukuki süreçlere intikal eden alacakların izlenmesi için kullanılması gerektiğini […]

ÖZET: 2021 yılında gerçekleştirilen Akdeniz Kültürlerini Araştırma ve Kongre Merkezi Binası yapım işine ait muhasebe kayıtları, geçici kabul işlemi sonrası taşınırların doğru hesaplara kaydedilmediğini göstermektedir. Proje kapsamında edinilen ses ve görüntü sistemleri gibi taşınırların, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’ndan ayrıştırılmadan 252 Binalar Hesabı’na kaydedilmesi, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırıdır. Yönetmelik, taşınırların kaydının yapılmasını ve muhasebe birimine […]

ÖZET: Necmettin Erbakan Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından, üniversitenin sahibi olduğu T… Anonim Şirketine aktarılan sermaye payının hatalı muhasebeleştirildiği belirlenmiştir. 05.07.2018 tarihinde kurulan T… Anonim Şirketi için üniversite, toplam 75.000,00 TL sermaye taahhüt etmiş ve bu tutarın 18.750,00 TL’sini döner sermaye kaynaklarıyla nakden ödemiştir. Ancak, bu ödemenin döner sermaye işletmesini doğrudan şirket ortağı yapmadığı, dolayısıyla […]

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye alacaklarının muhasebe kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymuştur. İcra süreci başlatılmış ve dava aşamasında olan alacakların, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen ilgili hesaplara kaydedilmediği tespit edilmiştir. 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı ve 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı gibi hesapların işleyişine dair düzenlemelere rağmen, bu alacakların muhasebe sisteminde yer […]

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite döner sermaye işletmelerinin personele yaptığı ek ödemelerin muhasebe kaydında önemli bir hata tespit etmiştir. Bu ödemelerin, 770-Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740-Hizmet Üretim Maliyeti Hesabı altında izlendiği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, hizmet üretim maliyeti hesabının, yalnızca üretilen hizmetlerle ilgili giderlerin kaydedilmesi için […]