ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerin bilanço ve mizasında 920 Gider Taahhütleri Hesabı ile 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı’nın yer almadığını ortaya koymuştur. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 472’nci maddesi, gider taahhütleriyle ilgili işlemlerin nasıl kaydedileceğini detaylandırmakta; sözleşmelere dayanan taahhütlerin, ilave ve fiyat farklarının, hakediş ödemelerinin ve diğer ilgili bilgilerin “Taahhüt Kartı”na kaydedilmesi […]
BULGU: Kullanım Olanağını Yitiren Maddi Duran Varlıkların Tamamı İçin 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Amortisman Ayrılmaması Kullanım olanağını yitiren ve “294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar” hesabında izlenmesine karar verilen varlıkların tamamı için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. 04.11.2015 tarihli ve 29522 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 47 sıra numaralı Amortisman […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, özel bütçeli idarelerin mal ve hizmet alımlarında verilen avans ve kredilerin mahsup sürelerine uyulmadığını ortaya koymaktadır. Gecikme süreleri için herhangi bir gecikme zammı tahsil edilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 35. maddesi, harcama yetkilisinin onayıyla zorunlu giderler için avans verilmesine olanak tanırken, mutemetlerin harcadıkları […]
BULGU: Taşınmazlara İlişkin Kayıt İşlemlerinin Tam Olarak Yerine Getirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazlara dair kayıtların tamamlanmadığı, taşınmaz modülünün tam olarak işlevsel hale getirilmediği ve taşınmazların kayıt şekline ilişkin formlar ile icmal cetvellerinin hazırlanmadığı görülmüştür. Belediyeler taşınmazlara ilişkin kayıtlarını, Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin […]
ÖZET: Geçerlilik süresi sona eren teminat mektuplarının iade edilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Yapılan denetimlerde, bu teminat mektuplarının muhasebe kayıtlarından çıkarılmadığı tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhaleleri Sözleşmeleri Kanunu’nun 13. maddesi, kesin teminatların geri verilmesi için belirli şartların yerine getirilmesini öngörmektedir. Bu şartlar arasında, yüklenicinin taahhüdünü yerine getirdiğinin […]
BULGU: Kırılma, Bozulma ve Eskime Nedeniyle Ekonomik Ömrünü Tamamlayan Taşınırların Hurda Hesaplarına Aktarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin 2021 yılı mali tablo ve eki belgelerin incelenmesinde; idarece kullanılıp kırılma, bozulma veya eskime gibi nedenlerle ekonomik ömrünü tamamlayan stoklar ile dayanıklı taşınırların, 157 Diğer Stoklar Hesabı ve 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idarelerinin tahsisli kullandığı taşınmazlarla ilgili hesapların eşit olmaması önemli bir sorun teşkil etmektedir. İdarenin kesin mizanında yer alan 250-Arazi ve Arsalar, 251-Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri ve 252-Binalar hesaplarının “03-Tahsisli Kullanılan Taşınmazlar” yardımcı hesaplarının toplam borç kalanı, 500-Net Değer Hesabı’nın “500.12-Tahsisli Kullanılan Taşınmazlar” yardımcı hesabının alacak kalanı ile […]
BULGU: Yazılım Hizmetinin Kamu İhale Kanunu’nda Öngörülen Şartlar Bulunmadığı Halde Doğrudan Temin Yöntemiyle Alınması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda öngörülen şartlar bulunmadığı halde, yazılım hizmeti alımının Kanun’un 22’nci maddesinin (c) bendine göre doğrudan temin yöntemiyle yapıldığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Doğrudan temin” başlıklı 22’nci maddesinde […]
ÖZET: 3465 Sayılı Kanun çerçevesinde uygulanan yap-işlet-devret modeli ile gerçekleştirilen otoyol hizmet tesisleri projelerinde, hizmet imtiyaz varlıkları ve işletmecilerin elde edeceği muhtemel gelirlerin mali tablolarda yer almadığı tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen belgelendirme ve tam açıklama ilkeleri doğrultusunda, muhasebe kayıtlarının gerçek durumu yansıtacak şekilde düzenlenmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Ayrıca, 256-Hizmet İmtiyaz Varlıkları Hesabı’nın, hizmet […]
BULGU: Belediye Sınırları İçinde Faaliyet Gösteren Doğalgaz Dağıtım Şirketine Ortak Olunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi 4646 sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu hükümleri gereğince belediye sınırları içerisinde faaliyet gösteren doğalgaz dağıtım şirketi ile ortaklık tesis edilmediği görülmüştür. 4646 sayılı Doğalgaz Piyasası Kanunu’nun 4’üncü maddesinin dördüncü fıkrasının (g) bendine göre, Enerji Piyasası Düzenleme Kurulundan […]
ÖZET: Yapım İşleri Genel Şartnamesinin 39’uncu maddesinin üçüncü fıkrasının (ğ) bendi, 40’ıncı maddesinin birinci ve sekizinci fıkraları, teminat süresi sona ermeden kesin hakediş raporunun düzenlenmesinin uygun olmadığına işaret etmektedir. Karayolları Bölge Müdürlüklerinde bazı yapım işlerinde, teminat süresi sona ermeden ve kesin kabul tutanağı idarece onaylanmadan, kesin hakediş raporu düzenlendiği tespit edilmiştir. Bu durum, yükleniciye alacağının […]
BULGU: Özel Kalem Müdürlüğü Kadrosunun Memuriyete Sınavsız Geçirilme Amacıyla Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Özel Kalem Müdürlüğü kadrosundan memuriyete sınavsız atamalar yapıldığı görülmüştür. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun 59’uncu maddesinde, Özel Kalem Müdürlüğü istisnai memuriyet sayılmış; bu kadroların emeklilik aylığının hesabı ve diğer memuriyetlere naklen atanmalarda herhangi bir sınıf için […]
ÖZET: Sosyal tesislerde kasa hesabında yüksek tutarlı bakiyelerin bulunması ve yıl içi alacak bakiyesi verilmesi hataları tespit edilmiştir. KGM sosyal tesisleri konsolide genel mizanındaki 100-Kasa Hesabının yıl sonu bakiyesinin 932.000,00 TL olduğu görülmektedir. Yapılan yerinde denetimlerde de ihtiyacın üzerinde tutarların kasa bakiyesinde bekletildiği ve banka hesaplarına yatırılmadığı görülmüştür. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan 2021/1 […]
BULGU: Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinin Vadesine Göre Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ile Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarece bir yıl veya daha uzun süreyle kiraya verilen taşınmazlara ilişkin kira gelirlerinden peşin tahsil edilenler vadesine göre 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı veya 480 […]
ÖZET: İzin ve İrtifak Dairesi Başkanlığı ile muhasebe biriminin kayıtları arasında uyuşmazlık bulunduğu görülmektedir. Bulunan uyumsuzluklar, izin verilen yerlere ilişkin alacak tutarları, tahsil edilemeyen alacak tutarları ve izne konu edilen alanlar içindeki kiraya verilen yerlere ilişkin alacak tutarları ile ilgilidir. Bu konularla ilgili olarak yapılan tablolarda, İzin ve İrtifak Dairesi Başkanlığı kayıtları ile muhasebe biriminin […]
