ÖZET: Ankara Üniversitesi Sosyal ve Ticari Tesisler İşletmesi’ne ait 5.000.000,00 TL sermaye payının, 2021 yılı mali tablolarında yer almadığı tespit edilmiştir. 18.06.2019 tarihli Ankara Üniversitesi İktisadi İşletme Yönergesi’nin ilgili maddeleri, bu sermaye payının nasıl yönetileceğini ve muhasebe kayıtlarının nasıl tutulması gerektiğini belirlemektedir. Ancak, yapılan denetimlerde bu sermaye payının 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan […]
ÖZET: Üniversitenin Gelir Getirici Faaliyet ve İhaleleri İçin Ön Mali Kontrol Yönergesi’nde belirlenen limitlerin ihtiyaçlara uygun şekilde düzenlenmediği tespit edilmiştir. 2019 yılı Sayıştay denetiminde, Ankara Üniversitesi’nin gelir getirici faaliyetleri için ön mali kontrol sürecinin eksik olduğu belirtilmiş, 2020 yılında Yönerge revize edilmesine rağmen, belirlenen limitlerin yetersiz kaldığı 2021 denetiminde de ortaya çıkmıştır. Yönerge’nin 11. maddesinde, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteye ait konukevinin giderlerinin, üniversite bütçesinden karşılandığını ortaya koymuştur. 7258 sayılı 2021 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nun 8. maddesinin 7. bendi, kamu idarelerinin sosyal tesis giderlerinin bu tesislerden elde edilen gelirlerle karşılanması gerektiğini belirtmektedir. Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 2021-1 sayılı tebliği de, kamu kurumlarının sosyal tesislerinin işletme giderleri için […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin ile gerçekleştirilen yapım ve hizmet işlerine ilişkin önemli bir bulguya işaret etmektedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi uyarınca, belli bir süre gerektiren inşaat tadilat ve bakım onarım işlerinde yüklenici ile sözleşme imzalanmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, bu tür alımların sözleşmeye bağlanmasının […]
ÖZET: Erasmus+ Programı kapsamında gerçekleştirilen mali işlemlerdeki hatalı uygulamalar, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda detaylandırılmıştır. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi’nin yürüttüğü “Digit@l Literacy Portal” projesinde, proje sözleşmesi ekinde yönetici personel ödemelerine yer verilmemesine rağmen bu ödemelerin yapıldığı tespit edilmiştir. Türkiye Ulusal Ajansı ile Bilecik Valiliği arasında imzalanan hibe sözleşmesi, belirli şartlar ve eklerle birlikte yürütülmekte olup, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, Boğaziçi Üniversitesi’nin döner sermaye işletmesi tarafından gerçekleştirilen mal ve hizmet alımlarında, Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesinin (ı) bendinde belirtilen %10 sınırının aşıldığı ve bu aşım için Kamu İhale Kurulu’ndan izin alınmadığı belirlenmiştir. İlgili kanun, idarelerin bütçelerinde yer alan ödeneklerin %10’unu aşmadan harcama yapmalarını zorunlu kılmakta ve bu sınırın aşılması […]
ÖZET: Bursa Teknik Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, muhasebe birimleri arasındaki taşınır devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın yanlış kullanıldığını ortaya koymuştur. Bu hesapta kayıtlı tutarın, 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıtıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 360 ve 364. maddeleri, bu hesapların hangi durumlarda kullanılacağını açıkça belirtmektedir. Özellikle, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan teminle gerçekleştirilen yapım işlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, inşaat tadilat ve bakım onarım işleri için yüklenicilerle sözleşme yapılmadığı ve fiyat araştırmalarının usulüne uygun şekilde gerçekleştirilmediği belirlenmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddeleri, belli bir süreyi gerektiren alımların sözleşmeye […]
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporunda, bilgisayar yazılımlarının 260-Haklar Hesabı yerine doğrudan giderleştirildiği ve bu nedenle amortisman ile tükenme payı ayrılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmelik, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların uygun amortisman ve tükenme paylarının ayrılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, haklar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere yapılan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde 380/480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler Hesabının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu tür bağışların bütçeye gelir kaydedilmesi ve tahsis amacına uygun olarak harcanması gerektiğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, şartlı bağış ve yardımların 600 Gelirler Hesabına kaydedildiği, […]
ÖZET: Döner sermaye ödemelerine ilişkin muhasebe kayıtları incelendiğinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, ek ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, personele yapılan katkı payı ve benzeri ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabına kaydedilmesi gerektiğini açıkça belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerde bazı eğitim birimlerinde zorunlu ders yükünü tamamlamamış öğretim elemanlarının bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, aynı bölümlerde ek ders verilmesi şeklinde düzenlenen ders programlarıyla çelişmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve verimli kullanımından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılabileceğini belirtmektedir. Ancak, söz konusu üniversitenin kendi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin eğitim faaliyetlerine ilişkin gelir tahakkuk ve takip süreçlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler, işletme birimleri tarafından sunulan eğitim hizmetlerinde gelirlerin azalmasına yol açabilecek risklerin var olduğunu göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen gelirlerin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlilerine yüklenmiştir. Ancak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen mal alımlarında önemli bulgulara ulaşmıştır. Yapılan incelemelerde, yüklenicinin mal teslimi sırasında hazır bulunmadığı ve bazı doğrudan temin işlemlerinde muayene ve kabul süreçlerinin atlandığı tespit edilmiştir. Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, yüklenicinin malı teslim ederken veya muayene sırasında […]
