BULGU: 128 Adet Konut Projesi Kapsamındaki Konut Yapım İş İhalesinin Kısımlara Bölünerek Pazarlık Usulü ile Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi 128 Adet Konut Projesi kapsamında 4 kısım toplam 108 adet konut yapım işi ihalesinin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (b) bendindeki şartlar oluşmadan pazarlık usulü ile gerçekleştirildiği ve proje […]
BULGU: 128 Adet Konut Projesi Kapsamında Yapılan İhalelerdeki Ödeme Şartlarının İhale Sonrasında Değiştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından Adana İli, Çukurova İlçesi, Şambayadı Mahallesi, 11817/2 ada parselde yer alan 49.775,73 m2 arsa üzerinde yapılacak olan 128 adet konut projesi kapsamında; 1 kısım toplam 31 adet konut yapımı için gerçekleştirilen 2023/802702 […]
BULGU: Sayıştaya Verilmesi Gereken Defter Mali Tablo ve Belgelerin Zamanında ve Uygun Yöntemde Verilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 2023 yılı ve önceki hesap dönemlerine ilişkin Sayıştaya verilmesi gereken defter, mali tablo ve belgeleri, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde gönderilmediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesinde kamu idarelerinin hesaplarının, muhasebe […]
BULGU: Doğrudan Temin Usulüyle Gerçekleştirilen Hizmet Alımlarında Piyasa Fiyat Araştırmasının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen hizmet alımlarına yönelik piyasa fiyat araştırmasının yapılmadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinde; hangi hallerde ihtiyaçların ilan yapılmaksızın ve teminat alınmaksızın doğrudan temin yöntemiyle karşılanabileceği belirtilmiş olup, aynı […]
BULGU: Vadesinde Tahsil Edilmeyen Alacaklar İçin Temerrüt Faizi Tahakkuk Ettirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 236 Diğer Çeşitli Alacaklar hesabında kayıtlı bulunan alacaklardan tahsilatı süresi içinde yapılamayanlara temerrüt faizi tahakkuk ettirilmediği, sadece asıl alacağın kayıtlarda bulunduğu tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Ticari İşlerde Faiz” başlıklı 8’inci maddesi uyarınca ticari […]
BULGU: Kamu İdaresi Hesaplarının Zamanında ve Tam Olarak Sayıştaya Gönderilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından 2023 yılı hesap dönemine ait mali işlemleri içeren defter, mali tablo, belge ve bilgilerin mevzuatın öngördüğü yol ve yöntemler ile süresi içinde Sayıştaya gönderilmediği tespit edilmiştir. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesinde, kamu idarelerinin hesaplarına […]
BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Bazı Alacakların Şüpheli Alacaklar Hesabına Aktarılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin 236 Diğer Çeşitli Alacaklar hesabında takip edilen alacaklarından tahsili şüpheli hale gelenlerin 238 Şüpheli Diğer Alacaklar hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde, her tacirin, ticari defterlerini […]
BULGU: Şirketin Yıllık Faaliyet Raporu Düzenlememesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından hazırlanması gerekli olan yıllık faaliyet raporunun düzenlenmediği görülmüştür. Türk Ticaret Kanunu’nun “Yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporu” başlıklı 516’ncı maddesinde; yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporunda, şirketin, o yıla ait faaliyetlerinin akışı ile her yönüyle finansal durumunun, doğru, eksiksiz, dolambaçsız, gerçeğe […]
BULGU: Şirketin Bağımsız Denetiminin Yapılmamış Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin art arda iki hesap dönemi boyunca denetime tabi olma ölçütlerini sağlayıp 2023 hesap döneminde bağımsız denetime tabi olmasına rağmen bağımsız denetiminin yaptırılmadığı görülmüştür. Türk Ticaret Kanunu’nun 397’nci maddesinin birinci fıkrasında; dördüncü fıkra uyarınca denetime tabi olan anonim şirketlerin ve şirketler […]
BULGU: Hak Sahiplerine Yapılan Ödemelerde Vadesi Geçmiş Borç Sorgulamasının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından gerçekleştirilen mal ve hizmet alımlarına ilişkin yapılan birçok ödemede, vadesi geçmiş borcun olup olmadığına dair sorgulama yapılmadığı görülmüştür. 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun’un 22/A maddesinde; 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamına giren […]
ÖZET: Belediye Şirketi’nin Sayıştaya gönderilmesi gereken verilerin gönderilmediği tespit edilmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’da, defter, mali tablo, belge ve bilgilerin verilme yeri ve süresi 6’ncı maddenin üçüncü fıkrasında açıkça belirtilmiştir. Ancak yapılan incelemede, Şirkete ait bilgilerin Sayıştaya hiç gönderilmediği ve verilen süre zarfında […]
BULGU: Mal ve Hizmet Alımlarının Kısımlara Bölünmesi Yoluyla Kamu İhale Mevzuatında Belirtilen Parasal Limitlerin Altında Kalınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin bazı mal ve hizmet alımlarına ilişkin satın almaları incelendiğinde, ihale usulü kullanılmasını gerektiren alımları kısımlara bölmek suretiyle Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen parasal limitlerin altında kalındığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale […]
BULGU: Kamu İhale Kanunu Kapsamında Yapılması Gereken Alımların Bu Kanun Hükümleri Çerçevesinde Gerçekleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin mal ve hizmet alımlarının, piyasa fiyat araştırması yapılmadan tek bir firma belirlenerek ihale veya doğrudan temin usulü kullanılmadan, herhangi bir kanıtlayıcı evraka yer verilmeden yalnızca fatura karşılığı yapıldığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale […]
BULGU: Verilen Sipariş Avansları Hesabının Hatalı Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin yurt içinden ya da yurt dışından satın alınmak üzere siparişe bağlanan stoku bulunmamasına rağmen hatalı olarak Verilen Sipariş Avansları Hesabı’nın kullanıldığı görülmüştür. 26/12/1992 tarih ve 21447 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 1 Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nde düzenlemenin; […]
BULGU: Şirkette Ticari Bir Mal Bulunmamasına Rağmen Ticari Mallar Hesabı’nın Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkette ticari işleme konu bir mal bulunmamasına rağmen mevcut bir taşıtın Ticari Mallar Hesabı’na kaydedildiği görülmüştür. 26/12/1992 tarih ve 21447 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 1 Seri No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği ile gertirilen düzenlemenin; bilanço […]
