BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Harcamalara İlişkin Tutarların Diğer Mali Borçlar Hesabında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirkete ait kredi kartı ile yapılan harcamalara ilişkin tutarların Diğer Mali Borçlar Hesabı yerine Diğer Ticari Borçlar Hesabında izlendiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; – “30 Mali Borçlar Hesap Grubu; […]
BULGU: Kredi Kartı ile Yapılan Satışlara İlişkin Tutarların Alıcılar Hesabına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından işletilen yerlerde gerçekleştirilen kredi kartı tahsilatının 120 Alıcılar Hesabına kaydedilmesi suretiyle şirket alacak toplamının bilançoda hatalı yer almasına sebebiyet verildiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; işletmenin faaliyet konusunu oluşturan […]
BULGU: Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubu ile Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesap Grubunda Yer Alan Birikmiş Amortismanlar Hesaplarının Varlık Bazında Ayrıntılı Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mizanının incelenmesi neticesinde; varlıkların bulundukları yer itibarıyla alt hesap bazında ayrıntılı olarak yer aldığı ancak aynı ayrıntılandırmanın bunlara ilişkin birikmiş amortismanlar hesaplarında yapılmadığı görülmüştür. […]
BULGU: Şirketin Adi Ortaklığı Adına Yapılan Kira Giderinin Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar Hesabında İzlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin adi ortaklığına ait kira giderlerinin Şirket adına tahakkuk ettirildiği ve buna ilişkin kayıtlarda Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Hesabı yerine Diğer Olağandışı Giderler Hesabının ve Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı yerine de Satıcılar Hesabının […]
BULGU: İcra Takibindeki Alacaklar İçin Yapılan Giderlerin Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına Kaydedilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından icra takibi başlatılan alacaklar için yapılan masrafların Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında izlenmediği, gerçekte olan şüpheli alacaklar ile kayıtlardaki şüpheli alacakların farklı olduğu görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; 128 […]
BULGU: Hurdaya Ayrılan Demirbaşlar İçin Hurda Kaydı Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Kullanım olanağı kalmadığı için hurdaya ayrılan demirbaşların 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar hesabına kaydedilmediği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Genel Tebliği’ne göre; 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı çeşitli nedenlerle işletmede kullanılma […]
BULGU: Büyükada Yaşam Merkezi Adi Ortaklığı Adına Yapılan Alımların Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Hesabına Kaydedilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket’in %51 ortağı olarak bağlı ortaklığı olan Büyükada Yaşam Merkezi Adi Ortaklığı’nın işleri için Şirket tarafından yapılan alımların Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Hesabı yerine Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabına kaydedildiği görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe […]
BULGU: Şirket Aleyhine Açılan Davalara İlişkin Olarak Gider Karşılığı Ayrılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket aleyhine açılan davaların bulunduğu ve bunlar için Muhasebe Sistemi Uygulama Tebliği çerçevesinde gider karşılığı ayrılmadığı görülmüştür. 1 Sıra No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne göre; kısa vadeli diğer borç ve gider karşılıkları 379 Diğer Borç ve […]
BULGU: Şirketin Demirbaşlar Hesabına İlişkin Muhasebe Kayıtları ile Fiziki Sayımlarda Yer Alan Kayıtların Uyumlu Olmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket demirbaşlarına ilişkin fiziki sayımların zamanında, tam ve doğru olarak yapılmamasından dolayı muhasebe kayıtlarıyla fiili durumun uyumlu olmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “III-Envanter” başlıklı 66’ncı maddesinde; her tacirin, ticari işletmesinin […]
BULGU: Şirketin Büyükşehir Belediyesi İştiraklerinden Alacağının Olmasına Karşın Ödemelerde Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin İBB İştiraklerinden alacaklı olmasına karşın bu şirketlere olan borçlarını ödediği ve mahsuplaşmaya gitmediği görülmüştür. 31.12.2023 tarihli mizanın incelenmesi neticesinde Şirketin İBB İştiraklerinden olan alacaklarının yer aldığı 120.03011001 alt hesabının durumunun aşağıdaki gibi olduğu görülmüştür: Tablo 5:Şirketin […]
BULGU: Şirket Tarafından Devredilen Hisse Senetlerinin Satış Bedellerinin Tahsil Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin sahip olduğu hisse senetlerinin devredilmesine rağmen satış bedellerinin tahsil edilmediği görülmüştür. 6102 sayılı Ticaret Kanunu’nun 16’ncı maddesine göre belediye tarafından ticari şekilde işletilmek üzere kurulan kuruluşlar tacir sıfatına haizdir ve Kanun’un 18’inci maddesinde belirtildiği üzere her […]
BULGU: Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne Aykırı Olarak Mevduatın Özel Bankada Tutulması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak özel bir bankadan faiz geliri elde ettiği görülmüştür. 08.03.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 810 Karar sayılı Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin amacı, kapsamda yer alan kurumların mali kaynaklarının […]
BULGU: İşçilere Yıllık 270 Saatten Fazla Çalışma Yaptırılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından işçilere yıllık 270 saati aşan sürelerde fazla çalışma yaptırılarak ödemede bulunulduğu görülmüştür. 4857 sayılı İş Kanunu’un “Fazla Çalışma Ücreti” başlıklı 41’inci maddesinin sekizinci fıkrasında fazla çalışma süresinin toplamı bir yılda iki yüz yetmiş saatten fazla olamayacağı ifade […]
BULGU: Şirketin Bağış Toplama Yetkisinin Olmamasına Rağmen Kanuna Aykırı Hareket Ederek Bağış Toplaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin bağış ve yardım toplama yetkisi bulunmamasına rağmen, 2860 sayılı Yardım Toplama Kanunu’na aykırı hareket ettiği ve bağış topladığı görülmüştür. 2860 sayılı Kanun’un; – 1’inci maddesine göre Kanun’un amacı; yardım toplamaya yetkili kişi ve […]
BULGU: Vatandaşa Herhangi Bir Bilet Satışı Yapılmayarak Kredi Kartı/Banka Kartı/Ön Ödemeli Kart İle Kullanılan “Sınırlı Kullanımlı Elektronik Biletlerinin” UKOME Kararında Yer Alan Bedellerin Üzerinde Satılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Bilet satışı olmayan ve kredi kartı/banka kartı/ön ödemeli kart kullanılarak yapılan tek geçişlik biletlerin Ulaşım Koordinasyon Merkezi (UKOME) kararında belirtilen tutardan yüksek […]
