ÖZET: Kurumun kütüphanelerinde bulunan yazma ve nadir eserlerin muhasebe kayıtlarında bulunmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılına ait İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli incelendiğinde 255.06.05 Kitap, Belge, El Yazmaları ve Nadir Eserler detayında kayıtlı bulunan yazma ve nadir eserlerin envanter işlemlerinde kullanılmadığı ve satın alınan yazma ve nadir eserler bu detaya kaydedildiği görüldü. Merkezi Yönetim […]
ÖZET: Vakıf Evlatlarına Yapılan Galle Fazlası Ödemelerinde Vakıf Senetleri Gereği Ayrılması Gereken Hayır Şartı Giderlerinin Ayrılmaması İddiası ile ilgili 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları- Özel Bütçeli İdare bölümünde; Vakfiyesinde şart bulunan mazbut vakıfların evlatlarına her yıl galle fazlası adı altında ödeme yapılacağı anlaşılmaktadır. Galle fazlası hesaplanırken, vakfın ilgili yıla ait gelirleri toplanıp, gelirlerden ihtiyat akçesi, […]
ÖZET: Genel Müdürlük tarafından temsilen yönetilen mülhak vakıfların iş ve işlemlerinin düzenlenmesi amacıyla hazırlanan usul ve esaslar ile ilgili hükümlerin uygulanmasında eksiklikler olduğu tespit edilmiştir. Bu tür vakıfların devralınması sırasında, taşınmaz ve banka hesap bilgileri gibi önemli bilgilerde eksikliklere rastlandığı, tutanakların içeriğinin tam anlaşılamadığı ve kamu idaresi bilişim sistemlerinden biri olan VBYS’ye yüklenmediği görülmüştür. Ayrıca […]
ÖZET: Reyon kullanma bedellerinin düzenli aktarılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Özel bütçeli idare işyurdu müdürlükleri, kantin reyon kullanma bedelini Ceza İnfaz Kurumları ile Tutukevleri İşyurtları Kurumu’na zamanında iletmemektedir. Konsinye Satış İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, bu bedelin belirli bir oranının Kuruma aktarılmasını öngörmektedir. Ancak, işyurdu müdürlükleri tarafından tahsil edilen bu bedellerin, çoğunlukla […]
ÖZET: Emanetler Hesabı’ndaki emanetlerin zamanaşımı sürelerinin takip edilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Özel Bütçeli İdare’nin emanetler hesabında yer alan ve niteliği belirsiz olan emanetlerin zamanaşımı sürelerinin izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, emanet yabancı kaynakların muhasebe birimleri tarafından izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, Muhasebat Genel Müdürlüğü’nün genelgesi, emanetlerin zamanaşımına tabi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, yeraltı suyu sulama kooperatiflerine devredilen elektrik tesislerinin önemli bir kısmının mülkiyeti, ilgili enerji nakil firmalarına aktarılmamıştır. Bu durum, kooperatiflerin bakım ve onarımlarını üstlenmek zorunda kalmasına ve bakım yapamayacak durumda olan kooperatiflerin DSİ bütçesinden harcama yapmasına yol açmaktadır. Devir sözleşmelerinde elektrik tesislerinin işletilmesi ve mülkiyet devri ile ilgili düzenlemeler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü tarafından gerçekleştirilen taşınmaz satışlarının muhasebeleştirilmesinde önemli bir uyumsuzluk tespit etmiştir. Taşınmazların, kayıtlı değerleri yerine satış bedeli üzerinden kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taşınmazların kayıtlı değerleri üzerinden muhasebeleştirilmesi gerektiğini açıkça belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, peşin satışlarda arsa ve arazilerin satış bedellerinin 250-Arsa […]
ÖZET: İdare tarafından uluslararası ihaleye çıkılan bazı yapım işleri kapsamında düzenlenen hakedişlerde Vergi, Resim, Harç İstisna Belgesine (VRHİB) dayanarak uygulanan damga vergisi istisnasında, belge üzerinde belirtilen “yapılacak faaliyetin” toplam değerini aşan tutarlara damga vergisi istisnası uygulanması gerekirken kesilmesi gereken damga vergisinin tahsil edilmediği tespit edilmiştir. İdarece kabul edilen bu hususun bir sistemin kurulması ve belgenin […]
ÖZET: İdarece satın alınan mal ve malzemelerin muhasebe kayıtlarının yapılmayarak giderleştirildiği görülmüştür. Stoklar hesabından 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabı ile 153-Ticari Mallar Hesabı kullanılırken, sosyal tesislerce edinilen mallar bu hesaplara kaydedilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, varlık hesaplarından eksikliklerin görünmesine ve giderlerin fazlalaşmasına neden olmuştur. İdarece, sosyal tesislerce satın alınan mal ve malzemelerin ilgili stok hesabına […]
ÖZET: Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü’ne ait Artık Bilgi Bankası Sisteminin etkin bir şekilde devreye alınması gerektiği ve sisteme tüm veri girişlerinin doğru ve eksiksiz yapılmasının sağlanmasının uygun olacağı tespit edilmiştir. Sistemde yaşanacak yazılım ve modül güncellemelerinin tamamlanması, Genel Müdürlük internet sitesinde ve e-maden sisteminde gerekli duyuruların yapılması, kamu kurum/kuruluşlarına bilgilendirme yazıları yazılması gerektiği […]
ÖZET: İdare tarafından ödemesi yapılan değer artırıcı nitelikteki harcamalar doğrudan giderleştirildiğinden 420.242,95 TL’lik hataya sebebiyet verilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 169’uncu maddesinde maddi duran varlıklar hesap grubunun izlenmesi gerektiği belirtilmektedir. Bu çerçevede, kamu idarelerince faaliyetlerinde kullanılan fiziki varlıkların maliyet bedeli ile maddi duran varlık hesabında izlenmesi ve elde edilmesi için yapılan faiz hariç her türlü […]
ÖZET: Başkanlık bünyesinde çalışan işçiler için ayrılmış kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesiyle ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 372 ve 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına ilişkin düzenlemeleriyle uyumlu değildir. İdare, Başkanlık bünyesinde çalışan işçiler için muhasebenin ihtiyatlılık ve dönemsellik kavramları gereği 472 Kıdem Tazminatı […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporunda, özel bütçeli idarenin 2015 yılı mali tablosunda bulunan geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonucu tutarının 2021 yılında 500 Net Değer Hesabına aktarım yapılamamasından kaynaklı olarak Bilanço ve Özkaynak Değişim Tablosunun hatalı bilgiler içerdiği tespit edilmiştir. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçları hesap grubundaki hesabın […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü ile bazı bölge müdürlüklerinde mazbut ve mülhak vakıflara ait taşınır varlıkların kaydı yapılmamaktadır. 5737 sayılı Vakıflar Kanunu’nun “Vakıf Kültür Varlıklarının Tespiti, Tescili ve Yaşatılması” başlıklı 28’inci maddesinde genel müdürlüğe ait taşınır varlıkların tespiti ve koruması ile ilgili hükümler yer almaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin “Taşınırların kaydı” başlıklı 12’nci maddesinde ise taşınırların kayıt […]
ÖZET: 5737 sayılı Vakıflar Kanunu’na göre hayrat taşınmazlar Genel Müdürlükçe işlev verilmek amacıyla, vakfiyesinde yazılı hizmetlerde kullanılmak üzere kamu kurum ve kuruluşlarına veya benzer amaçlı vakıflara tahsis edilebilir. Ancak bu tahsiste onarım ve restorasyon karşılığı yapılması gereklidir. İstanbul 1.Bölge’de bulunan bazı taşınmazlar ise tahsis süresi içerisinde onarım ve restorasyonlarının yapılmamasına rağmen kullanılmaya devam edilmektedir. Bu […]
