ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin maddi ve maddi olmayan duran varlıklarına amortisman ayırmadığını ortaya koymuştur. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu varlıklar için amortisman ve tükenme payı ayrılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği de birikmiş amortismanların izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, 2021 yılı bilançosunda toplam 131.236,55 TL maddi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermayeli kuruluşlara yapılan sermaye dışındaki ödenek aktarımlarının hatalı bir şekilde 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kaydedildiğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesap kamu idarelerinin döner sermayeli kuruluşlara sağladıkları ayni ve nakdi sermayelerin izlenmesi amacıyla kullanılmalıdır. Ancak yapılan incelemelerde, Marmara Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralanmasında, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesine dayanan pazarlık usulü ile yapılan işlemler, yasal çerçeveye uygunluk açısından sorgulanmaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin 37 taşınmazını bu yöntemle kiraya verdiğini ortaya koymuştur. Ancak, bu durumun yasal dayanakları incelendiğinde, taşınmazların kiralanmasında kapalı veya açık teklif usulünün esas olduğu anlaşılmaktadır. 2886 sayılı […]
ÖZET: Mersin Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi, bilimsel araştırma projeleri için ödenmesi gereken BAP payının bir kısmını üniversite bütçesine aktarmamıştır. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi gereğince döner sermaye gelirlerinin en az %5’inin bilimsel araştırmaların finansmanı için kullanılması zorunludur. Ancak, tahakkuk eden 19.945.747,45 TL’lik BAP payından yalnızca 2.558.705,76 TL’nin aktarıldığı, […]
ÖZET: Üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 47. maddesi, kamu idarelerinin mülkiyetindeki taşınmazları, kamu hizmetlerinin yürütülmesi amacıyla birbirlerine tahsis edebileceğini belirtmektedir. Bu taşınmazlar, ilgili idarelerin kullanımına sunulduğundan, tahsis işlemlerinin doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, tahsis edilen taşınmazların hangi hesaplarda […]
ÖZET: Necmettin Erbakan Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından, üniversitenin sahibi olduğu T… Anonim Şirketine aktarılan sermaye payının hatalı muhasebeleştirildiği belirlenmiştir. 05.07.2018 tarihinde kurulan T… Anonim Şirketi için üniversite, toplam 75.000,00 TL sermaye taahhüt etmiş ve bu tutarın 18.750,00 TL’sini döner sermaye kaynaklarıyla nakden ödemiştir. Ancak, bu ödemenin döner sermaye işletmesini doğrudan şirket ortağı yapmadığı, dolayısıyla […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Niğde İli Cullaz Sokak’ta bulunan üniversiteye ait tarihi evlerin restorasyon projesinde önemli eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Proje kapsamında belirlenen imalat kalemlerinin yalnızca %24’ü tamamlanabilmiş, buna ek olarak projede yer almayan 33 yeni imalat kalemi eklenmiştir. Sonuç olarak, toplam sözleşme bedeli olan 884.400,00 TL’nin tamamlanamaması nedeniyle işin tasfiye edilmesine ve […]
ÖZET: Üretim yapan birimlerde, 2021 yılı Sayıştay denetim raporları çerçevesinde, ilgili hesapların kullanılmadığına dair önemli bulgular elde edilmiştir. Üniversitenin Fen Edebiyat Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından üretilen kolonyaların, üretim ve satış süreçlerinin muhasebe sistemine uygun hesap kodlarıyla yansıtılmadığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, yarı mamul ve mamul hesaplarının nasıl kullanılacağını […]
ÖZET: Üniversitenin geçmiş dönemlerden kalan su faturası borcu, mali tablolarında yer almamaktadır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin Denizli Su ve Kanalizasyon İdaresine olan toplam borcu 4.321.487,52 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarın 2.682.347,39 TL’si ana para, 1.639.140,13 TL’si ise gecikme zammından oluşmaktadır. Ancak, bu borç muhasebe kayıtlarına alınmamış ve mali tablolarda gösterilmemiştir. Merkezi Yönetim […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi olarak faaliyet gösteren Üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu hesabın yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasında yapılan para ve kıymet transferleri için kullanılmasına izin verilmektedir. […]
ÖZET: Araç takip sisteminin eksikliği, taşıtların kullanımını izlemeyi imkânsız hale getirmektedir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı üniversite araçlarında bu sistemin bulunmaması nedeniyle, araçların görev emri dışında şahsi amaçlarla kullanılıp kullanılmadığı denetlenememektedir. Ancak yapılan denetimlerde HGS kayıtları ve akaryakıt alımları incelenerek, bazı taşıtların görev emri olmaksızın il dışına çıkarıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, T.C. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı’nın ön mali kontrol sürecini ihlal ederek bazı ödemeleri kontrol etmeden gerçekleştirdiğini ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, idarelerin mali işlemlerinin uygunluğunu denetlemeyi amaçlamaktadır. Bu bağlamda, ön mali kontrol, harcama birimleri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idareleri bünyesindeki bazı birimlerin parasal limit dahilinde doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdikleri alımlarda, firmaların yasaklılık durumunun kontrol edilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi, belirli tutarları aşmayan mal ve hizmet alımlarında doğrudan temin yapılmasına olanak tanırken, bu süreçte yasaklılık teyidinin yapılması gerektiği vurgulanmaktadır. Ancak, denetim sonuçları, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’ne bağlı birimlerde doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alım Platformu’na (EKAP) kaydedilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, bu tür alımların EKAP üzerinden kaydedilmesi zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin işlemlerinin takip eden ayın onuncu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdiği ve irtifak hakkı tesis edilen maddi duran varlıkların mali tablolarında 990 numaralı hesabın kullanılmadığını ortaya koymuştur. Üniversitelerin kira geliri elde ettikleri taşınmazlar mevcut olmasına rağmen, bu varlıkların kayıtlı değerleri ile ilgili hesapların ihmal edildiği gözlemlenmiştir. Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin 306/T ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/B maddeleri, […]
