ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, döner sermaye bütçesinden doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen bakım onarım hizmetleri ve yapım işlerinde sözleşme düzenlenmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, belirli bir süre gerektiren soğutma-ısıtma sistemleri ve tıbbi cihazların bakım onarımları gibi hizmetlerde sözleşme imzalanması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermayeden bilimsel araştırma projeleri için ayrılan kaynakların kullanımını ele almaktadır. Toplamda 57,5 milyon TL döner sermaye işletmesinden pay ayrılmıştır. Bu miktarın 4,6 milyon TL’si araştırma projeleri için, 27,5 milyon TL’si Uluslararası Raylı Sistemler Test Merkezi inşaatı için, kalan 25,4 milyon TL’si ise üniversite bütçesine aktarılmıştır. 2547 sayılı Yükseköğretim […]
ÖZET: Üniversite İdari Mali İşler Daire Başkanlığı’nın 2021 yılına ait denetim raporlarında, “Araç Kiralama Hizmet Alımı” ihalesi çerçevesinde 5 binek aracın 12 aylık kiralanmasına rağmen, aynı yıl içinde iki ayrı doğrudan temin yöntemiyle toplam 171.187,68 TL tutarında altı aylık kiralama işlemi gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, mal ve hizmet alımlarının bir arada […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin pazarlık usulü ile gerçekleştirdiği yapım işi ihalelerinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda belirtilen şartların oluşmadığını ortaya koymuştur. Kanun’un 5. maddesi, ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele gibi temel ilkeleri vurgularken, 21. maddesi ise pazarlık usulünün yalnızca belirli istisnai durumlarda uygulanabileceğini belirtmektedir. Bu istisnalardan biri, ani ve beklenmeyen olayların ortaya […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Makine ve Kimya Endüstrisi Hurda İşletmesi Müdürlüğü’ne satılan hurdaların kayıtlı değerleri üzerinden hesaptan çıkarılmadığını ortaya koymuştur. Kullanılamaz hale gelen maddi duran varlıkların elden çıkarılması gerektiği belirtilen Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 215’inci maddesine göre, bu işlemlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, 2021 yılında elde edilen 176.723,50 TL […]
ÖZET: İhale hazırlık sürecinde yeterli özenin gösterilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda iptal edilen ihalelerle sonuçlanmıştır. Gerçekçi bir yaklaşık maliyet belirlenmemesi ve ihale dokümanlarındaki hataların düzeltilmeden ihalelere çıkılması, iptallere yol açmıştır. İptal edilen ihaleler, çeşitli nedenlerle geri çekilmiş olup, bu durum kamu kaynaklarının israfına neden olmuştur. İhaleye çıkılan mal ve hizmet alımları için yapılan harcamalar, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının kiraya verdikleri taşınmazların izlenmesinde nazım hesapların kullanılmadığını ortaya koymuştur. Genel Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, kamu idarelerinin varlık ve gelirlerinin izlenmesi için nazım hesapların zorunlu olduğunu belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, kiraya verilen taşınmazların kayıtları için gereken 990, 993 ve 999 numaralı nazım hesapların kullanılmadığı tespit […]
ÖZET: Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nde gerçekleştirilen denetimlerde iç kontrol sisteminin işleyişinde bazı eksiklikler tespit edilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı’nın hazırlanmadığı, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin gözetimi konusundaki sorumluluklarını yerine getirmediği belirlenmiştir. Üst yöneticilerin, iç kontrol sisteminin kurulması ve izlenmesi için gerekli düzenlemeleri yapmaları gerekmektedir. Ayrıca, iç kontrol sisteminin etkin bir […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin haklar hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. İncelemeler, kurumun mülkiyetindeki yazılımların 260 Haklar Hesabında takip edilmediğini ve kurum tarafından geliştirilen yazılımlar ile patent başvurularının kayda alınmadığını göstermektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin varlıkları ve alacakları, bilanço kayıtlarında doğru bir şekilde yer almalıdır. Maddi olmayan duran varlıklar arasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, geçici kabulü yapılan bazı yapım işlerinin maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenmeye devam eden işlerin, ilgili hesaplara kaydedilmemesiyle sonuçlanmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 188. maddesi, tamamlanan ve geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının uygun hesaplara aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Yapılan incelemeler sonucunda, 2021 […]
ÖZET: Üniversiteye ait bazı gayrimenkullerin, ihale mevzuatına uyulmadan ve kira bedeli belirlenmeden Dardanos İktisadi İşletmesine tahsis edildiği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin otel, restoran, market, piknik alanı, plaj, spor salonu ve anaokulu gibi taşınmazları, ihale yapılmaksızın işletmeye verilmiş ve bu süreçte herhangi bir kira bedeli talep edilmemiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde yeterince kayıt edilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesi ve Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili hükümleri gereğince, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP’a […]
ÖZET: Bilimsel araştırma projeleri kapsamında alınan teçhizatların gerekçe raporlarında genel ifadelerin kullanıldığına dair tespitler yapılmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Çukurova Üniversitesi’nde yürütülen projelerde bilgisayar, sarf malzemeleri ve donanım alımları için hazırlanan gerekçe raporları yeterli ayrıntıyı içermemektedir. Bu durum, projelerin etkin bir şekilde yürütülmesi için gerekli olan teçhizatın gerekliliğini yeterince açıklayamamaktadır. Çukurova Üniversitesi, bilimsel […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği mal ve malzeme alımlarında, teslimat sürelerini yasal çerçevenin ötesinde uzatmaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesi, belirli parasal limitler dahilinde doğrudan temin ile alım yapılmasına olanak tanırken, bu yöntem genellikle kısa süreli ihtiyaçların karşılanması amacıyla kullanılmaktadır. Ancak, yapılan denetimlerde, 1.599 sözleşmede teslimat […]
