ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı gelir kalemlerinde tahsilat oranlarının düşük olduğunu ortaya koymuştur. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 38. maddesi, belediye başkanına gelirlerin tahsilatını sağlama ve belediyenin menfaatlerini koruma sorumluluğu yüklemektedir. Ayrıca, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 61. maddesi, muhasebe yetkilisinin gelirlerin tahsilatından ve ilgili kayıtların düzenli tutulmasından sorumlu olduğunu belirtmektedir. […]
BULGU: Sözleşme Bedeline Dahil Olan Yapı Kullanma Harcı İle Yollara Katılım Payının İş Artışına Dahil Edilmesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 78.900.000,00 TL ihale bedelli Erzincan Öğretmen Evi Yapımı işinde; yapı kullanma izin harcı, bina kontrol ücreti, yol harcamalara katılım payı gibi Belediyeye ödenen çeşitli ücretlerin iş artışına dahil edilerek ödeme […]
ÖZET: Üniversite bünyesinde iç denetçi kadrolarının boş olduğu tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim faaliyetlerinin, Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11. maddesi gereği üst yöneticilerin hesap verme sorumluluğunun önemli bir parçası olduğunu ortaya koymaktadır. Kanun, iç kontrolü, idarenin hedeflerine uygun bir şekilde faaliyetlerin etkin, ekonomik ve verimli yürütülmesi olarak tanımlarken, iç […]
ÖZET: 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, belediye sınırları içinde mesken olarak kayıtlı olup fiilen iş yeri olarak kullanılan yerlerin su aboneliklerinin hatalı belirlendiğini ortaya koymuştur. Bu durum, iş yerlerinin su aboneliklerinin mesken tarifesi üzerinden faturalandırılmasından kaynaklanmaktadır. 1319 sayılı Emlak Vergisi Kanunu ve ilgili genel tebliğler, bir binanın kullanım amacının değiştirilmesi durumunda vergi değerinin revize edilmesi […]
BULGU: Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında İzlenen Tutarların Gerçek Durumu Yansıtmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından 2024 yılı içinde 120-Gelirlerden Alacaklar Hesabında izlenen ve yılı içinde tahsil edilemeyen alacakların tamamının, dönem sonunda herhangi bir takibat işlemi başlatılmadan 121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına aktarıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 89’uncu […]
ÖZET: Üniversitede genel sekreter yardımcısı sayısının, ilgili mevzuatla belirlenen sınırları aştığı tespit edilmiştir. 124 sayılı Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumlarının İdari Teşkilatı Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 27. maddesi, genel sekreterliğin bir genel sekreter ve en fazla iki genel sekreter yardımcısından oluşması gerektiğini belirtmektedir. Ancak, üniversitede mevcut durumda beş genel sekreter yardımcısı görev yapmaktadır. Ayrıca, […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, çöp toplama, taşıma ve nakliye hizmetleri için gerçekleştirilen araç kiralama işlemlerinde yakıtın dahil olarak kiralandığını ortaya koymuştur. 237 sayılı Taşıt Kanunu’nun 1. maddesi, belediyelerin kullanacağı taşıtların bu kanun kapsamında olduğunu belirtirken, 2. madde bazı taşıtların bu kapsam dışında olduğunu ifade etmektedir. Ayrıca, 12. maddeye dayanarak hazırlanan hizmet alımı esasları, […]
BULGU: Yoksullara Mikro Kredi Verilmesi İçin Vakfa Aktarılan Kaynağın Takip Edilmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yoksullara mikro kredi verilmesi için geçmiş yıllarda vakfa aktarılan kaynağın geri ödenmesine ilişkin herhangi bir çalışma yapılmadığı görülmüştür. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’na göre “yoksullara mikro kredi verilmesi” İdarenin görev ve sorumlulukları arasında sayılmıştır. […]
ÖZET: Üniversite Öğrenci Otomasyon Sistemi’nde bilgi güvenliği kontrollerinde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, sistemin gizlilik, bütünlük ve erişilebilirlik açısından zayıf noktaları olduğunu ortaya koymuştur. 6698 sayılı Kişisel Verilerin Korunması Kanunu ve 5651 sayılı İnternet Ortamında Yapılan Yayınların Düzenlenmesi Hakkında Kanun gibi yasal düzenlemeler, kişisel verilerin korunması ve güvenliğinin sağlanması konularında belirli […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında, İl Belediyesi’nin ihale ettiği yapım işlerinde bütün riskler (all risk) sigorta poliçesinin bulunmadığı ve süre uzatımı olan projelerde bu poliçenin yenilenmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 9. maddesi gereğince, yüklenicilerin iş yerlerinde kullanılan araçlar ve malzemeler için doğal afetler ve diğer risklere karşı sigorta yaptırmaları zorunludur. […]
BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Tüm Riskler Sigorta Poliçe Bedellerinin Güncellenmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapım işi ihalelerinde All Risk Sigorta sürelerinin ve/veya bedellerinin Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne ve sözleşme hükümlerine uygun olmadığı görülmüştür. Yapım işi ihaleleri sonucunda yüklenicilerle imzalanan tip sözleşmelerin “İşin ve iş yerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı 17’nci […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay denetim raporları, Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı’nın gerçek durumu yansıtmadığını ortaya koymuştur. Üniversite Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü tarafından tahsil edilemeyen bazı alacakların, 128 No.lu hesapta izlenmediği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109. maddesi, bu hesabın, mal ve hizmet satışları sonucunda vadesi geçmiş alacakların izlenmesi için kullanıldığını belirtmektedir. 110. […]
ÖZET: Kurumda ön mali kontrolün sağlanabilmesi için Mali Hizmetler Müdürlüğü bünyesinde bir iç kontrol alt biriminin kurulmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, kamu idarelerinde mali yönetim ve kontrol sisteminin harcama birimleri, muhasebe ve mali hizmetler ile ön mali kontrol ve iç denetimden oluşması gerektiğini belirtmektedir. Bu bağlamda, ön […]
BULGU: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarede çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesinde; dinlenmenin çalışanların […]
ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Aydın Adnan Menderes Üniversitesi Veteriner Fakültesi Araştırma ve Uygulama Hastanesi’nde kullanılan resmi aracın muhasebe kayıtlarında yer almadığını ortaya koymuştur. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmelerinin Kurulmasına ilişkin Yönetmelik’in 13. maddesi, döner sermaye gelirleri ile edinilen taşınırların, en geç satın alındığı ayın sonuna kadar ilgili yükseköğretim kurumunun taşınır birimine devredilmesi gerektiğini […]
